# 【新加坡公司注册小知识】新加坡公司贷款给董事/股东？有限制！看过来

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Published: 2020-04-16
Source: 狮城新闻

新加坡福智霖带来最新信息~！

如果你是一家公司的股东或董事，希望与该公司签订贷款协议，你必须了解一些限制。今天福智霖就为您详细介绍。且看下文。

一般来说，董事是不允许向公司借贷的。然而，如果遵循适当的规则以确保适当的公司治理，是有可能实现到这一点的。

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**向公司贷款的董事**

董事希望从公司获得借贷的原因有很多。

一种情况是，董事需要资金代表公司开展业务。这可能是一个有吸引力的选择。相对于在一个紧缩的贷款市场里，贷款机构可能会收取较高的利率，如果公司中有多余的现金，向公司申请贷款则可以减免利率。

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贷款限制

然而，一般来说，公司是不允许向其董事或关联公司的董事发放贷款的。关联公司是指属于同一集团的公司，如控股公司或子公司。

这条一般规则不仅适用于标准的贷款协议，也适用于

准贷款

信贷交易

为相关董事的利益所作的担保

准贷款是公司同意支付董事或有关董事所导致的一笔款项的交易，而条件是董事或有关董事须偿还或发还公司。

信用交易包括以下交易:

根据分期付款购买协议或有条件出售协议供应货物或处置不动产;

以租赁或租用不动产或货物换取定期付款;

否则，应处置不动产、供应品、货物或劳务，但有一项谅解，即应延期付款。

担保包括公司为一项贷款、准贷款或信贷交易提供担保或担保，这些交易由董事或为董事利益而进行。

董事相关人员

公司向董事及相关董事发放贷款的限制也适用于这些董事的相关人员。根据新加坡《公司法》，有两类相关人员。

第一类是董事的家庭成员，包括董事的配偶、子女(包括领养子女)和继子女。换句话说，这些董事的家庭成员一般不允许从董事的公司获得贷款。

第二种类型是贷款公司不是豁免的私人公司，其董事在接受贷款的公司或有限责任合伙企业中拥有**20%或以上**的有表决权的权益。获豁免的私人公司是指成员少于20人的公司，而该公司在其股份中并无任何实益权益。

在这种情况下，该借款公司或有限责任合伙企业也将被视为相关人士。这些实体之间的任何贷款都需要事先获得在股东大会上公司的批准。对此相关的董事及其家人也必须投弃权票。

为确定董事在公司借款的必要利益是否触发《公司法》限制，董事的家庭成员的利益被视为董事的利益。这意味着，即使董事在借款公司没有20%或更多的有表决权的权益，但如果董事的家庭成员累积有这样的权益，贷款仍需要事先获得批准。

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**贷款**限制**的例外情况**

一般规则有许多例外。在下列情况下，可向有关董事发放贷款:

向有关董事提供贷款，以支付董事为公司而招致的开支，或让董事适当履行其作为董事的职责。

如果董事受雇于该公司或有关公司，而贷款是为该董事购置居所，供其居住，并且未完成的交易不多于一项。

如果有关董事受雇于该公司或有关公司，而贷款是根据一项惠及雇员的计划而发放。并且，这项计划必须在股东大会上通过。

公司的日常业务包括贷款，而贷款是在日常业务中发放给有关董事的。公司的活动还必须受到与银行、金融或保险有关的成文法律的监管，或受到新加坡金融管理局的监管。

此外，获豁免的贷款公司可向贷款公司发放贷款，即使该贷款公司的董事持有该贷款公司20%或以上的有表决权权益。

如果违反了这些限制，会发生什么?

任何董事如果因为批准贷款，而违反所允许的例外情况及审批规定，即属违法。该董事最高可被判罚款20,000新元或监禁2年。

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**如何获得贷款批准**

如果贷款符合前两项规定的例外情况，则必须在股东大会上获得公司对贷款的批准。在这次会议上，贷款的用途和金额必须公开。

此外，贷款必须在以下条件下作出，即如在下次股东大会或之前未获批准，则交易金额将于**股东大会结束后6个月内**偿还。授权发放贷款的董事亦须负连带责任，赔偿公司因发放贷款而蒙受的损失。

凡涉及董事拥有至少20%有表决权权益的公司的交易，只要该公司事先已在股东大会上获得批准，该等交易即属获准。然而，有关董事及其家人必须投弃权票。

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**公司贷款利率和税收影响**

对于公司向其董事或有关人士贷款的利息，并无法律规定。因此，这类贷款可能是无息的，或有补贴的(如果第三方支付贷款利息)。

然而，这些贷款可能要纳税。由于根据所得税法，公司董事被认为是公司的雇员，因此，从公司贷款中获得的任何利益，如果是以公司董事的身份获得的，则被视为雇佣利益。因此，利息收益应与雇佣利益一样纳税。

利息收益的数额可由每年12月31日未偿贷款的数额乘以该年的平均优惠贷款利率来确定。

但是，如果董事也是股东，而贷款是以股东身份(而非以董事身份)提供给董事的，则任何利息福利都不会是雇佣利益，因此无须纳税。

股东 董事 VS 

公司董事或股东的贷款是以股东身份还是以董事身份发放，要视情况而定。需要考虑了以下因素:

有合法的、非税的理由让它以贷款的形式而不是股息的形式存在。

必须有真实意图建立债务人/债权人关系的证据，并有合理的贷款得到偿还的期望。这可以通过贷款协议中的还款时间表来证明。

还有向其他股东提供类似期限和金额的贷款。金额也不应取决于借款人在公司的地位。

有书面证据表明，贷款是以股东身份提供给借款人的。可以是会议记录、董事决议等。

董事职责与利益披露

**董事有法定义务披露他们在与公司的任何交易或拟议交易中拥有的任何直接或间接利益。这将包括董事或公司相关人员从公司获得的任何贷款。**

这种利益的性质必须在董事会议上披露。此外，必须向公司发送一份说明，详细说明性质和范围。在董事知悉有关利益后，必须在切实可行的情况下尽快采取这些步骤。

董事在履行董事职责时，也有诚实行事和合理勤勉的法定义务。董事不得利用其职务或因其职务而获得的知识，使自己或他人得益，或对公司造成损害。

例如，当董事决定与公司签订贷款协议时，他必须确信贷款不会对公司造成损害。

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如果董事被发现不恰当地从公司贷款，违反了他的诚信义务，他将对公司因他的错误行为而获得的利润或遭受的损失负责。此外，他或她将面临最高5000新元的罚款或最长12个月的监禁。

股东从公司贷款

公司向股东提供贷款没有法律限制。公司是否允许向股东提供贷款，贷款条件如何，取决于董事会的决定。在决定是否应向股东提供贷款时，董事必须确保履行其董事职责。

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如果是股东向公司贷款，利息无须纳税。

董事或股东借钱给公司

公司从董事或股东那里获得贷款，尤其是在初创企业的早期阶段，是极其普遍的。

与董事和股东向公司贷款的众多问题不同，向公司贷款相对简单。

这笔贷款只需得到董事会的批准。此外，此类贷款协议可能不包含广泛的陈述，而这些陈述通常是由借款人为促使贷款人加入协议而做出的。

**这种表现形式的例子可能包括这样的陈述:**

-借款人有能力履行其在本协议项下的义务。

-所有与贷款人评估其是否希望成为债权人有关的财务信息均已提供且准确无误。

这样的贷款协议可能更简单的一个原因是，贷款人作为公司的股东或董事，通常希望处于更好的位置来了解公司的财务状况。

例如，《公司法》授权他们查看公司的财务报表，还可能了解公司的未来业务计划。因此，他们可能不需要太多来自公司的陈述来促使他们加入协议。

董事或股东向公司提供的贷款利率，一般根据董事或股东与公司的关系，协商决定，甚至可以是免息。