# “新加坡企业税制”税务申报中涉及的表格 C S/ 表格 C S （Lite）/ 表格 C是什么？（三）

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Published: 2024-08-06
Source: 狮城新闻

在新加坡，符合特定条件的公司必须在财政年度结束后的三个月内，向新加坡税务局提交预估所得税申报表（ECI），在这个表格中，新加坡公司需要报告本会计年度的利润和营业额，并将其提交给税务局。

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上一篇文章“预估应税收入”发出后，小助理又收到了很多私信，其中不少同学问：表格 C-S/ 表格 C-S （Lite）/ 表格 C到底是什么？怎么填写呢？今天我们来展开介绍。

**什么是表格 C-S/ 表格 C-S （Lite）/ 表格 C** 

表格C-S、表格C-S（Lite）和表格C是公司用于报告其应税所得的企业所得税申报文件。这些企业所得税申报表的主要区别如下：

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公司必须确保正确填写上述申报表并提交，需完整真实地说明您公司的收入，即使它没有收到收入或正在亏损。

**表格C-S** 

表格C-S是一种简化的企业所得税申报表，适用于满足特定条件的小型企业，用于向新加坡国内税务局（IRAS）报告其收入。与表格C相比，表格C-S包含的字段较少。

表格C-S主要包括以下内容：公司资格声明、税收调整信息、财务报表中的信息

如果您的公司符合提交表格C-S的条件，那么无需随表格C-S一同提交财务报表和税务计算，不过建议公司准备好这些文件，以防IRAS要求时提供。

谁可以提交C-S表格 

您的公司若满足以下条件，则有资格提交C-S表格：

© 在新加坡注册成立

© 年收入不超过1500万新元

© 仅按当前的企业所得税率17%纳税的应税收入

© 在评估年度（YA）中未声明以下任何一项：

本年度资本准备金/亏损的结转

团体救济

投资津贴

外国税收抵免和源泉税扣除

如果公司享有免税或按优惠税率征税的收入，例如享有税收优惠，则不应提交表格C-S，除非公司有以下情况：

◎ 单级免税的新加坡股息、◎ 根据《1947年所得税法》第13（8）条免税的特定外国来源收入、◎ 有关联方交易的休眠公司。

从2020年开始，休眠公司在财政年度财务报表中披露的关联方交易价值即使超过1500万新元，也不再需要完成关联方交易报告表。因此，休眠公司可以选择提交C-S表格或休眠公司表格。

**表格C-S（Lite）** 

如果公司符合提交表格C-S的条件，并且年销售额不超过200,000新元，可以选择提交更为简化的表格C-S（Lite）。

表格C-S（Lite）是表格C-S的进一步简化版，仅包含六个基本字段，适用于税务事项相对简单的公司填写。

与填写表格C-S一样，公司无需附带提交财务报表和税务计算。同样建议公司提前预备好这些文档，并在IRAS提出要求时能够提供。

**表格C** 

如果公司不符合提交表格C-S或表格C-S（Lite）的条件，那么就需要提交表格C。

公司必须与表格C一同提交财务报表、税务计算以及所有相关的证明文件。

提交表格C时，需要提供以下具体信息： 

◎ 公司概况：包括公司的注册名称、注册号码、财务年度结束日期等。

◎ 税务信息：包括公司的收入、扣除项、免税收入、税前利润、应纳税所得额、已支付的税款、税收抵免等。

◎ 财务报表：包括资产负债表、损益表、现金流量表和所有者权益变动表。这些报表需要按照新加坡财务报告标准（SFRS）或国际财务报告标准（IFRS）编制。

◎ 税务计算：详细说明如何从财务报表中的数额计算出应纳税所得额，包括任何必要的调整。

◎ 其他证明文件：包括支持税务计算和财务报表的所有必要文件，如租赁协议、利息确认书、折旧计算等。

◎ 附加信息：可能包括关联方交易、资本收益、研发支出、重组成本等特殊项目的详细信息。

◎ 签字和声明：公司董事或其他授权人员的签字，以及声明公司提供的信息是准确无误的。

以上信息应当真实、完整地反映公司的财务状况和税务情况，新加坡国内税务局（IRAS）可能会要求公司提供进一步的文件或解释，以确保申报的准确性。

**常见问题** 

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Q：我的公司有资格提交表格 C-S （Lite），可以选择提交表格C-S或表格C吗？

A：是的，如果您的公司满足提交表格C-S（Lite）的条件，也有权选择提交标准版的表格C-S或更为详细的表格C。

Q：表格C-S和表格C-S（精简版）的资格条件有何不同？

A：表格C-S和表格C-S（Lite）的主要资格差异在于对公司年收入的限制。对于表格C-S，公司年收入的最高限额是500万新元，而对于表格C-S（Lite），这一限额则为200,000新元。

Q：C-S表格和C-S表格（精简版）有什么区别？

A：在表格C-S和表格C-S（Lite）之间，主要区别在于填写的复杂性。表格C-S（Lite）是对表格C-S的进一步简化，专为税务事项相对简单的小公司设计，只需填写六个基本字段；相比之下，表格C-S虽然已经是一份简化申报表，但仍需填写18个字段。

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