一、核心税种与税率体系
1.企业所得税（Corporate Income Tax）
●基础规则：采用属地征税原则，仅对新加坡境内收入及汇入新加坡的海外收入征税。
●税率结构：
▶标准税率 17%（全球最低之一）；
▶2025 年新政：全球年营收超 7.5 亿欧元的跨国企业（MNEs）需遵守 15% 全球最低有效税率。
●关键豁免：
▶新企业（前 3 个课税年度）：首 10 万新元应税收入免 75%（实际税率 4.25%），次 10 万新元免 50%（实际税率 8.5%）；
▶成熟企业：首 1 万新元免 75%，次 19 万新元免 50%，免税上限均为 20 万新元；
▶资本利得与股息：出售资产收益免税，居民公司间股息往来免税。
2. 消费税（GST）
●2025 年税率：标准税率 9%（2024 年起上调）；
●注册规则：年应税营业额超 100 万新元强制注册，未达门槛可自愿注册以抵扣进项税；
●特殊处理：出口商品 / 服务适用零税率，企业仅需缴纳 “输出税 - 输入税” 净额。
3.其他重点税种
税种：预提税
适用场景：向非居民支付股息/利息等
税率：股息通常免税，利息15%-20%（受DTA调整）
税种：印花税
适用场景：房产/股份转让文件
税率：股票0.2%，房产1%-4%分段计征
税种：房产税
适用场景：不动产持有
税率：自住房0%-16%，商业地产10%
二、核心税收优惠政策
1. 行业专项激励
●全球贸易商计划（GTP）：符合条件企业享 5%/10% 优惠税率；
●金融与财资中心（FTC）：合格财资活动税率低至 8%；
●先锋企业 / 发展扩张优惠（PC/DEI）：高附加值产业享 5% 税率，最长 10 年；
●研发激励：研发开支可获 400% 额外税收抵免。
2. 特定实体优惠
●家族办公室（13O/13U）：符合条件的基金投资收益终身免税；
●区域总部计划（RHP）：合格企业享最长 10 年免税期。
三、申报流程与时间节点
1.关键时限
▶事项：ECI预估税申报
截止时间：财年结束后3个月内
新政要点：年营业额超500万新元强制提交，逾期罚200新元
▶事项：正式税申报
截止时间：11月30日（电子）/12月15日（纸质）
新政要点：需提交Form C-S/C及财务报销
▶事项：首次税务申报
截止时间：注册后18个月内
新政要点：小型企业可延至财年结束后6个月
2. 申报方式选择
●零申报：无账户 / 无业务企业适用，虚假零申报将面临罚款；
●做账报税：符合审计豁免条件企业适用（年收≤1000 万新元等）；
●做账审计报税：不符合豁免条件企业需附加审计报告。
四、合规核心要点
1.税务居民身份：以管理控制地认定，居民企业可享 DTA 及免税计划；
2.双重征税协定（DTA）：与 80 + 国家签署，如中国企业股息预提税可降至 10%；
3.罚则风险：逾期申报最低罚 300 新元，ECI 与实际税额差异超 10% 需解释；
4.审计豁免：私人公司连续两年满足 “营收≤1000 万 + 资产≤1000 万 + 员工≤50 人” 中两项即可豁免。
