# 新加坡公司税务核心知识点全解析！

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Published: 2026-01-01
Source: 狮城新闻

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一、核心税种与税率体系

1.企业所得税（Corporate Income Tax）

●**基础规则**：采用属地征税原则，仅对新加坡境内收入及汇入新加坡的海外收入征税。

**●税率结构**：

▶标准税率 17%（全球最低之一）；

▶2025 年新政：全球年营收超 7.5 亿欧元的跨国企业（MNEs）需遵守 15% 全球最低有效税率。

**●关键豁免**：

▶新企业（前 3 个课税年度）：首 10 万新元应税收入免 75%（实际税率 4.25%），次 10 万新元免 50%（实际税率 8.5%）；

▶成熟企业：首 1 万新元免 75%，次 19 万新元免 50%，免税上限均为 20 万新元；

▶资本利得与股息：出售资产收益免税，居民公司间股息往来免税。

2. 消费税（GST）

**●2025 年税率**：标准税率 9%（2024 年起上调）；

**●注册规则**：年应税营业额超 100 万新元强制注册，未达门槛可自愿注册以抵扣进项税；

**●特殊处理**：出口商品 / 服务适用零税率，企业仅需缴纳 “输出税 - 输入税” 净额。

3.其他重点税种

**税种：预提税**

适用场景：向非居民支付股息/利息等

税率：股息通常免税，利息15%-20%（受DTA调整）

**税种：印花税**

适用场景：房产/股份转让文件

税率：股票0.2%，房产1%-4%分段计征

**税种：房产税**

适用场景：不动产持有

税率：自住房0%-16%，商业地产10%

二、核心税收优惠政策

1. 行业专项激励

**●全球贸易商计划（GTP）**：符合条件企业享 5%/10% 优惠税率；

**●金融与财资中心（FTC）**：合格财资活动税率低至 8%；

**●先锋企业 / 发展扩张优惠（PC/DEI）**：高附加值产业享 5% 税率，最长 10 年；

**●研发激励**：研发开支可获 400% 额外税收抵免。

2. 特定实体优惠

**●家族办公室（13O/13U）**：符合条件的基金投资收益终身免税；

**●区域总部计划（RHP）**：合格企业享最长 10 年免税期。

三、申报流程与时间节点

1.关键时限

▶事项：**ECI预估税申报**

截止时间：财年结束后3个月内

新政要点：年营业额超500万新元强制提交，逾期罚200新元

▶事项：**正式税申报**

截止时间：11月30日（电子）/12月15日（纸质）

新政要点：需提交Form C-S/C及财务报销

▶事项：**首次税务申报**

截止时间：注册后18个月内

新政要点：小型企业可延至财年结束后6个月

2. 申报方式选择

●**零申报**：无账户 / 无业务企业适用，虚假零申报将面临罚款；

●**做账报税**：符合审计豁免条件企业适用（年收≤1000 万新元等）；

●**做账审计报税**：不符合豁免条件企业需附加审计报告。

四、合规核心要点

**1.税务居民身份**：以管理控制地认定，居民企业可享 DTA 及免税计划；

**2.双重征税协定（DTA）**：与 80 + 国家签署，如中国企业股息预提税可降至 10%；

**3.罚则风险**：逾期申报最低罚 300 新元，ECI 与实际税额差异超 10% 需解释；

**4.审计豁免**：私人公司连续两年满足 “营收≤1000 万 + 资产≤1000 万 + 员工≤50 人” 中两项即可豁免。

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