# “新加坡企业税制”）新加坡公司运营中的消费税（GST）指南：强制OR豁免？缴税要点（四）

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Published: 2024-08-06
Source: 狮城新闻

对于有意在新加坡开展业务的企业而言，理解和遵守消费税注册要求是至关重要的，也是新加坡企业必须面对的重要议题。

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在本篇文章中，我们将深入探讨新加坡消费税的基础知识、注册的重要性以及注册流程，旨在为大家提供全面的信息和支持，以便更好地应对消费税带来的挑战。

**消费税是什么？** 

消费税（GST）是在新加坡对进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的广泛消费税，在其他国家/地区，GST 也被称为增值税。

大多数金融服务的提供、数字支付代币的供应、住宅物业的销售和租赁以及投资贵金属的进口和本地供应都适用于商品及服务税豁免，出口商品和国际服务都为零税率。

**如何判断企业是否需要注册消费税T？** 

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**强制注册消费税** 

◎ 第一种情况：如果您的新加坡公司在过去12个月的应税营业额超过100万新元，那么您必须注册消费税。

应税营业额 

应税营业额是指在业务过程中或促进业务过程中在新加坡的所有应税供应品的总价值，其中包括：

标准评级供应（例如，本地供应商品或服务，包括自 2023 年 1 月 1 日起向新加坡未注册消费税的个人和企业供应进口低价值商品）

零税率供应（例如货物出口或国际服务供应）

但排除：

豁免供应（包括属于国际服务定义范围内的豁免供应，例如向海外人员提供的金融服务，因此为零税率）

超出范围的耗材

以及出售资本资产（例如出售机械、设备、办公楼和家具）

◎ 第二种情况：从前瞻性来看，如果您合理预期您的应税营业额在未来12个月内将超过100万新元，那么您必须注册消费税。

必须有证明文件来支持您100万新元的预测价值， 

如：已签署的合同或协议；

客户接受的报价或已确认的采购订单；

向客户开具固定月费的发票；

损益表显示，过去12个月的营业额已经接近100万新元，并且年营业额呈上升趋势。

如果您的预测不确定，例如基于市场评估、业务计划或销售目标，则无需注册GST。

**自愿注册消费税** 

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如果您的公司不承担强制注册的义务，但已经有销售计划或已经开始在新加坡进行销售，您可以选择资源注册消费税。

要获得自愿注册的资格，您必须满足以下任何一项： 

◎ 企业生产应税供应品;

◎ 企业只生产超出范围的供应品，超出范围的供应主要是指未进入新加坡的货物和在途货物的销售;

◎ 企业提供免税的金融服务，这些金融服务也是国际服务;

◎ 企业从海外服务提供商处采购服务或进口低价值商品，即使您已注册商品及服务税，您也无权获得全额进项税抵免。

注册后，您需要维持GST注册至少两年。每个季度按时提交申报表，且要保存至少五年的所有纪律。

在这期间，您必须遵循一些规则，否则您的GST注册可能会被取消： 

◎ 需要开设一个GIRO账户，以便支付和退还消费税；

◎ 如果您在申请GST注册时还没有开始生产应税供应品，那么您需要在两年内（或者批准的更长的时间内）开始生产；

◎ 需要完全遵守作为GST注册企业的所有责任；

◎ 需要遵守IRAS在您注册期间的任何时间点可能施加的任何其他条件。

**豁免注册** 

如果您的年应税营业额全部或主要来自零税率供应品，您申请豁免注册，即使应税营业额超过注册限额。

应税供应品总额 

是指标准税率供应品和零税率供应品的总和，但不包括以下内容：

从您的供应商处收到的需要客户核算的相关供应品的价值、和进口服务和低价值商品的价值，需要反向征税。

在获得免豁免消费税登记后，必须继续监控您的交易，以确保您继续满足免税条件；如果您不再有资格获得豁免，并且年应税营业额超过 100 万新元， 需要在 30 天内通知我们，以便为您注册 GST。

**撤消消费税注册** 在特定情况下，您必须在30天内主动申请撤销您的GST注册： 

如果您已经停止提供应税供应品，并且没有计划在未来恢复生产；

如果您的业务已经完全停业；

如果您的企业整体转让给了其他人（买方或接受转让的人需要决定是否需要注册GST）；

如果您的商业实体形式发生了变化（例如，从普通合伙企业变为有限责任合伙企业，或者从独资经营变为私人有限公司）。

需要注意的是，如果您的企业进行了合并，或者您的独资企业转变为合伙企业（或者相反），您不需要通知我们，因为我们在从ACRA（新加坡企业管理局）获取相关信息后会自动取消您的GST注册。

**关于消费税注册责任的延迟后果** 

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未能及时注册可能会引发严重后果：

您的注册义务起始日期将被调整为应当注册的时间点； 

自注册生效之日起，即使您尚未向顾客征收消费税，您仍需对先前的销售进行税务核算并补缴相应的消费务税。；

可能面临高达10,000新元的罚款，以及相当于未付消费税总额10%的额外罚款。此外，还可能会受到法律追究。

如果您已经提交了消费税注册申请，并主动报告注册延迟的情况，通常不会征收逾期通知罚款和额外罚款；如果您在补缴追溯税款时遇到财务困难，您可以申请分期支付到期的消费税。

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