# 用新加坡公司做中转贸易，是否会影响出口退税的金额

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Published: 2020-11-14
Source: 狮城新闻

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问：用新加坡公司做中转贸易，是否影响出口退税金额？

答：不影响。

具体原因我们先从增值税的定义来讲起。

“增值税”是国家就增值额征收的一种流转税，属于价外税，分进项税和销项税。

“进项税”是你采购时交给卖家的增值税，是卖家代替税务局收的。

“销项税”是你向国内卖货时，从买家那里收来的增值税，是你代税务局收的。

而你的实际应纳增值税额=销项税-进项税。

为便于理解，我们来举例说明：

如果你是一般纳税人，花100元（不含税价）采购商品，卖家要替税务局向你收100\*13%=13元的增值税，你要向卖家支付100+13=113元。

这13元就是你的进项税，是你交出去的增值税；

当你把100元（不含税价）的商品直接或加工后，以120元（不含税价）卖给国内的时候，你要替税务局向买家收取120\*13%=15.6元的增值税，买家要向你支付120+15.6=135.6元。

这15.6元就是你的销项税，是你收回来的增值税；

15.6-13=2.6元，这2.6元即应纳税额；

15.6元减13元的过程叫抵扣进项税。

抵扣的前提是你是一般纳税人，且能提供进项发票。

外贸企业分为：

1）生产型和2）贸易型，在抵扣进项税时适用的税率是不一样的，出口退税的计算方式也不一样。

1）生产型外贸企业的出口退税

生产型企业申请出口退税的前提是：进项税额-销项税额>0。

最终退税金额参考以下a和b两个数据确定，以数字小的作为退税金额。

a=进项税额-销项税额，

b =报关单上离岸价\*退税率，

a为出口退税金额的上限，

如果ba，则退a；

如果a一直小于0的话，是没有退税的，说明你的从买家那里收来的销项税都不够抵扣，要向国家补税，外销就没得退税了。

所以对于生产型外贸企业而言，出口能退多少税，取决于你的进项税额，和做内销时产生的销项税；跟你和国外交易时的价格、营业额不搭边儿。

2）贸易型外贸企业的出口退税

对贸易型出口企业而言，没有内销，也就不存在销项税，

则a=进项税额，即以进项税额作为退税额。

所以对于贸易型外贸企业而言，出口能退多少税，完全取决于你交了多少进项税；跟你和国外交易时的价格、营业额没有关系。

你只需证明：

1）产品是真的出口了；

2）你是真的交了进项税；

3）已交进项税的金额

就可以申请退税了。

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