# 在新加坡，个人所得税和减免政策您了解吗

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Published: 2022-12-11
Source: 狮城新闻

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**在新加坡的外国人需不需要报税？**



新加坡的纳税居民（tax resident）都需要在这段时间里完成上一年 1月 到 12月 的个人所得税申报。

任何个体（公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入都属于新加坡应税收入，都需要在新加坡纳税。所以新加坡人去其他国家工作，不需要在新加坡纳税。

而对于外国人来说，如果在纳税年度的前一年，在新加坡境内居住（合理的临时离境除外）或者工作（作为公司董事的情况除外）超过 183 天，就属于纳税居民（tax resident），需要交个人所得税。

**多少收入需要报税？**

新加坡个税基本情况

在新加坡，个人所得税的大部分申报内容其实就是工资。如果你是房东，则租金收入也应计为应纳税收入。

扣除个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在 0-22% 之间 ，相比中国或欧美国家那是低了一半以上。

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例如：

年总收入$35,000, 前30,000的税额为$200，余额5,000的税额是5,000X3.5%=$175, 所以总税额为$375。

年总收入在$20,000以下，恭喜你不用纳税！

理论上来说，即使年收入低于$20,000，依然需要在网上提交材料进行申报，只是不需缴纳，除非收到税务局的信，明确指出你不需要申报了。

**什么时候报税?**

新加坡个人所得税报税时间是在**3月1日到4月18日**。纳税年度是自然年度+1，比如现在，纳税年度是2022，对应的是自然年2021，也就是要报2021年的个人所得税。

**注意，在报税期限内不呈报所得税者或呈报不实资料者将受处罚！**

**如何申报个人所得税**

1. 您可以选择在线或通过邮件提交报税表

2. 新加坡税务局（IRAS）将根据要求向您发出适合您的报税表格。线上表格将在每年的**3月1日**提供。

3. 报税表格一览：

税务居民个人 – 表格B1自雇人士 – 表格B非居民个人 – 表格M

4. 提交报税表格后，您将于**五月至九月**收到评估通知或税单。

5. 税单将注明您必须支付的税额。如果有异议，您需要在**30天内**（从税单标识的日期算起）通知税务部门，并说明理由。

无论您是否已通知税务局有关您的异议，您都必需在收到评估通知后**30天内支付全额税款**。

收到税务局出具的缴税通知说明Notice of Assessment后，可以根据自己的情况，选择以下其中一种**方式支付税款**：

· 自动扣款（GIRO） 

· Paynow（扫描QRcode）

· 网银支付

· DBS Paylah

· 电话银行（仅对DBS/POSB，OCBC和UOB开放）

· 在ATM上缴费（仅对DBS/POSB和OCBC开放）

· 在AXS在线平台或AXS机器上缴费

· 邮政自助服务器（SAM）在线平台和站点

· NETS（仅限邮局服务台）

· 信用卡支付（AXS站点）

· 支票

· 电汇、VBOX

税务局鼓励纳税人选择**GIRO的付款方式**，通过GIRO可以直接从个人银行账户支付税款，省去排队麻烦，也会避免支付延迟等可能会带来的问题，同时政府还为选择GIRO的纳税人提供**12个月的免息分期付款**。

没有GIRO的人可向税务局索取一份申请表格申请：

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6. 延迟报税（或没有报税），**将被罚款**。请注意，IRAS可能会对不报税或不缴纳税款的人采取**法律行动**。

**海外收入的税务处理**

在新加坡，**2004年1月1日或之后**在新国收到的海外收入不应课税。该规定适用于所有支付进入新加坡银行户头的海外收入。因此您不需要为海外收入报税，除了以下的例外情况：

1. 若有以下情况，则海外收入应纳税：

· 通过在新加坡的合伙生意获取的收入。

· 您的海外工作也是您新加坡的工作的一部分。

· 您代表新加坡政府在海外工作。

2. 如何申报应纳税的海外收入：

对于应纳税的海外收入，您必须在“**就业收入”、“贸易收入”或“其他收入**”（以适用者为准）项目申报。

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一般而言，您就工作而取得的所有收益属于应纳税收入，而**收益或利润包括所有福利**（无论是以金钱还是其他方式，因工作而支付或分发于您）。

以下是应税福利的例子：

· 住宿和房屋津贴

· 汽车和汽车相关福利（例如：由雇主提供的汽车）

· 每月交通津贴（如果是私家车，行驶里程可报销）和膳食

· 为自己和家属报销医疗和牙科治疗

· 加班费

· 每日津贴（海外出差每日津贴）

**13个可以减税的项目**



1. 慈善捐款个税减免

只要捐款对象是受批准的公益机构就无需申报，这项减免会根据您的IC/FIN No自动添加您的税表中。目前的减免额度为2.5/3倍的捐款金额。适用人群为公民，永久居民和工作准证者。

2. 子女个税减免

您的子女未满16岁或还是全职学生，过去一年的收入少于4000新币，您们夫妻双方可以共享每个孩子4000新币的个税减免，需要自行申报

如果孩子有残障或智障的情况下，您们夫妻双方可以共享每个孩子7500新币个税减免

对于继子女，合法养子女也同样适用以上减免政策

3. 祖父母照顾孩子个税减免

这个项目减免适用与目前的在职母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶）

若您或配偶的父母帮助照顾自己12岁或以下的孩子，并且老人没有任何工作或职位的情况下，工作母亲可以申请个税减免3000新币一年。

此项目仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改

4. 配偶个税减免

只有您的配偶过去一年与您一起生活居住，并且年收入低于4000新币，若配偶正常情况下，您可减免2000新币；若配偶是残疾情况下您可减免5500新币。

5. 残疾兄弟、姐妹个税减免

残疾兄弟/姐妹过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且您为兄弟/姐妹花费至少2000新币的情况下，您可以个税减免5500新币。

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现，直至情况更改。

6. 外籍女佣个税减免

仅适用于已婚，分居，离婚或丧偶的女性纳税人。可减扣2倍的过去一年支付的女佣税金额（无论该费用是您本人或丈夫支付的）

仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现，直至情况更改

7. 在职母亲子女个税减免

这项个税减免适用于工作母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶）

孩子是新加坡公民并符合子女个税减免

每年减免额度：第一个孩子为母亲总收入的15%；第二个孩子为20%；第三个及以后孩子为25%。所有子女的WMCR的总和最高为50000新币

8. 父母个税减免

如果您与配偶的父母，年龄在55岁或以上，过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且年收入低于4000新币（残障家长不适用收入限制）

过去一年为每位家长花费至少2000新币的情况下，您们夫妻双方可以共享每位家长（最多俩位）的减免额度，如下：

家长类别 与您同住 不与您同住 健全家长 9,000新币 5,500新币 残障家长 14,000新币 10,000新币 

9. 课程费用个税减免

仅适用于工作人士，为了提升个人学历或相关技能的课程，职业培训等。

只要在有合法经营执照的教育机构Full/Part Time培训下，所有课程学费，资料，考试等费用都可以减扣，上限是5500新币

10. 战备军人个税减免

已经完成全职国民服务的战备军人，可享有战备军人个税减免额度如下：

军人类别 普通战备军人 关键指挥人员或拥有关键职位 回营受训 1,500新币 3,500新币 未回营受训 3,000新币 5,000新币 

战备军人的妻子和父母分别享有750新币的个税减免

11. 人寿保险个税减免

可减免的额度需满足以下条件：

A. 去一年所缴纳的CPF少于5,000新币或未交

B. 人寿保险是在新加坡保险公司为您自己购买的

\*（减免上限是5,000新币或与CPF缴纳额的差额，或低于投保保额的7%，或过去一年所有支付的保费，以更低者为准）

12. 退休辅助计划（SRS）个税减免

您在过去一年如有开通SRS账户，并把钱转入该账户，可享有个税减免。如果您是新加坡公民或/PR，每年上限是15,300新币。

如果您是外籍人士每年上限是35,700新币。

13. 其他个税减免

对于工作人士因为2020年居家办公导致的每月水电费或网络费的增加，增加的部分可以用来减免。

对于自雇人士有些正常的应酬开销，比如：请客户吃工作餐，喝茶/喝咖啡，小礼物等都是可以用作工作开销，做税务减免。

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