# 科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单 URL: https://www.shicheng.news/v/qegel Published: 2025-04-05 Source: 狮城新闻 ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614248.avif?0) 在国际经济往来日益频繁的当下，**跨国税收问题**愈发受到关注。 **新加坡**作为全球重要的金融和商业中心，其税收政策及制度对众多个人和企业都有着重要影响。 其中，**新加坡居住证退税政策**便是一个关键环节。 ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614249.avif?0) 对于新加坡企业而言，拥有一份**税务居民身份证明（Certificate of Residence，简称COR）**至关重要。 这份由新加坡税务局（IRAS）颁发的证明信，旨在确认企业的税务居民身份，即企业的控制和管理权在新加坡行使，**从而使其能够依据新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定（DTAs）或有限条约（Limited Treaties）享受相应的税收优惠**。 通常情况下，**新加坡税务居民企业从国外个人或企业取得的收入**，可能会在该外国管辖区被征税。 然而，**新加坡与其他国家签订的DTAs或有限条约**为企业提供了税收减免的机会。 根据这些协定，新加坡税务居民在从国外管辖区取得收入时，可以享受**诸如免税或降低预提所得税税率等**税收优惠。 而**非居民企业**则无法享受这些优惠待遇。 为了享受这些税收优惠，**企业必须向DTA伙伴国的税务机关提交COR**，以证明其新加坡税务居民身份。 ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614250.avif?0) ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614251.avif?0) 在新加坡，企业若想获得**税务居民身份证明（COR）**，首先必须成为新加坡的税务居民。 然而，并非所有类型的企业都有资格申请COR，尤其是以下几类公司： ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614252.avif?0) 纯粹以被动收入来源且仅接收国外收入的外国投资控股公司，通常无法获得COR资格。 所谓外国公司，**是指50%或以上的股份由在新加坡以外注册的外国公司或非新加坡公民的个人股东持有的公司**，这一持股比例适用于最终控股公司层面。 不过，**新加坡税务局（IRAS）**在特定情况下仍可能颁发COR。 这些公司需证明**其业务的控制和管理权在新加坡行使**，并且在新加坡设立办公室有合理的理由。 例如，需展示其战略决策在新加坡做出（如通过在新加坡召开董事会会议来证明）。 对于**2025年及以后日历年份的COR申请**，公司还必须满足以下条件之一： ①在新加坡有相关公司，这些公司是**新加坡税务居民或在新加坡有业务活动**； ②从新加坡的相关公司**获得支持或行政服务**； ③在新加坡**至少有一名担任执行职务的董事**（非名义董事）； ④在新加坡**至少有一名关键员工**（如首席执行官、首席财务官、首席运营官等）。 ⑤由在新加坡的相关公司管理**（例如，相关公司对外国投资控股公司的运营做出决策或审查公司的投资表现）**。 这一变更旨在使这些公司能够**更好地证明**其在新加坡设立业务有合理的理由。 ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614253.avif?0) 代名公司是指**代表受益所有人保管股份**的公司。 这类公司通常**无法获得COR**，因为它们并非从DTA伙伴获得收入的受益所有人。 ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614254.avif?0) **非新加坡注册公司**通常不符合COR申请条件，因为这些公司的控制和管理权不在新加坡行使。 这同样适用于外国公司的新加坡分支机构，因为它们的**控制和管理权**由海外母公司行使。 然而，在特殊情况下，如果这些公司能证明其业务的控制和管理权在新加坡行使**（即新加坡分支机构全面行使公司的控制和管理权）**，并且有合理的理由不在新加坡注册，IRAS仍可能颁发COR。IRAS可能会要求公司提供额外信息。 ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614255.avif?0) 从税务角度来看，**根据2018年可变资本公司法案注册的VCC**被视为公司。 要获得COR，**VCC必须是新加坡的税务居民**，VCC的子基金的税务居民身份在VCC的伞形层面确定。 若要为子基金申请COR，**VCC（而非子基金本身）需提出申请**，COR将显示VCC和子基金的详细信息（税务参考号和名称）。 ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614256.avif?0) ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614257.avif?0) 在新加坡，企业若想获得**税务居民身份证明（COR）**，通常需通过 *mytax.iras.gov.sg* 在线提交申请，除非遇到特定情况。 ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614258.avif?0) 企业可以通过 *mytax.iras.gov.sg* 申请当前日历年以及过去4个日历年的COR。 例如，在2025日历年，企业可申请**2014至2025年**的COR。 此外，企业还可从**当年10月起申请1个提前日历年**的COR。 需要强调的是，**COR**仅在企业于指定日历年在新加坡行使业务控制和管理权时授予。 若企业获得**2025日历年**的COR，意味着其在**2025全年**均为新加坡税务居民。 ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614259.avif?0) 新加坡税务局（IRAS）将在收到申请后的**7个工作日内**完成处理。 申请处理后，获批的COR数字副本将在 *mytax.iras.gov.sg* 的*“查看通知/信函 - 企业税”*数字服务中提供，企业可自行打印或下载。 关于通知方式，若企业在数字服务中选择电子邮件通知，将在1-3个工作日内收到数字COR可用的通知，且不会寄送纸质COR。 若选择纸质通知，将在**4个工作日内**收到寄往企业注册地址的**纸质COR**。 ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614260.avif?0) **以下几类公司可书面申请COR：** 为公司拥有的独资企业申请COR 为公司作为合伙人的合伙企业申请COR 非新加坡注册公司 **这些公司可通过myTax Mail向IRAS发送申请，需包含以下信息：** 企业的名称和唯一实体编号（UEN） 申请COR的原因 所需COR的日历年 境外管辖区名称 从境外管辖区获得的收入性质和金额 支付收入的境外公司/个人名称 收入汇款日期 确认公司在整个日历年中在新加坡行使/将行使业务控制和管理权 IRAS将在收到完整信息后的**14个工作日内**处理申请，复杂情况可能耗时更长。 申请处理后，获批的COR数字副本将在 *mytax.iras.gov.sg* 的*“查看通知/信函 - 企业税”*数字服务中提供，企业可自行打印或下载。 **通知方式**同上。 ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614261.avif?0) ![科普 外国收入公司居住证退税，在新加坡原来可以这么简单](https://www.shicheng.news/images/image/1761/17614262.avif?0) 在经济全球化的当下，**新加坡作为国际金融中心和商业枢纽**，众多企业在其境内开展业务并享受税务优惠。 对于新加坡税务居民企业而言，在申请**与 DTA 伙伴国的 DTA（避免双重征税协定）优惠**时，可能会被要求填写并提交由 DTA 伙伴国税务机关颁发的税务退款表，有时甚至需要该表代替**税务居民身份证明（COR）**。 税务退款表要求**新加坡税务局（IRAS）**认证企业满足特定条件，如新加坡税务居民身份等，才能提交给外国税务机关以申请 DTA 优惠。 完成税务退款表后，企业需将**原件（非复印件）**寄往新加坡税务局，地址如下： *新加坡税务局* *新加坡 307987* *新加坡纽顿路 55 号* *税收大楼* 寄送税务退款表以供 IRAS 认证的企业，必须确保表格填写完整且签字有效，IRAS 不接受不完整的表格，**例如：** 未获授权人员签字的表格 缺失信息的表格 日期标注错误的表格（应为当前日期，而非提前或滞后日期） 提交不完整表格的企业，**若希望获得 IRAS 认证**，需重新提交完整且有效的表格。 IRAS 在收到完整且已签字的税务退款表后，通常于 **1 个月内**完成处理，多数情况下在 **2 周内**即可完成。 处理完成后，**认证的税务退款表和一封附信**将邮寄至企业注册地址。 同时，附信的副本可在 *mytax.iras.gov.sg* 的*“查看通知 / 信函 - 企业税”*数字服务中获取。 需要注意的是，**COR的申请和使用**需要遵循严格的程序和规定。 企业在申请过程中，必须确保提供的信息**真实、准确、完整，并且符合新加坡税务局的要求**。 同时，**企业还应密切关注相关税收政策的变化**，以便及时调整申请策略，确保能够最大程度地享受税收优惠，降低税务成本，提升企业的国际竞争力。 [](http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=Mzg2NzUzMjc1OA==&mid=2247484281&idx=1&sn=3712455fb1d22e0f5c27ef2592330b5e&chksm=cebb69c0f9cce0d6062e8ac3a102a022cd558cff7a26d4e7a913343057fdcca90e192182f0fa&scene=21#wechat_redirect)