# 如何借助新加坡政策优势，实现跨境税务的有效降低？

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Published: 2025-11-11
Source: 狮城新闻

**如何借助新加坡政策优势，**

**实现跨境税务的有效降低？**

**前言**

在中国企业推进国际化发展的进程中，选择在新加坡注册公司是极为关键的一环。其中，企业是否持有COR（税收居民证明），会直接决定其能否充分享受到新加坡税收协定所带来的各项优惠。

**COR三大核心价值：不止于减税**

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只要企业取得COR，就可利用新加坡和80多个国家签署避免双重征税协定（DTA）形成的税务网络，从而获取其中利益：

**01**

**协定优惠税率**

在股息、利息、特许权使用费等跨境支付当中，可享受DTA规定的低预提税率，直接降低税务支出。

**02**

**特定外国收入豁免**

符合条件的外国股息、分支机构利润和服务收入，可依照新加坡《所得税法》申请免税待遇。

**03**

**外国税收抵免**

境外已缴税款可抵扣新加坡应纳税额以避免双重征税。

**身份判定的基石：管理与控制地何在**

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要申请COR，企业就先得被认定为新加坡税务居民，新加坡税务局在认定审查的时候，关注点主要在企业“管理与控制”的地点是否在新加坡。

还会从很多方面来做综合评判，董事住哪里，公司实体办公的地方，战略决策怎么制定和执行，这些都在评判范围里。

新加坡税务局针对管理与控制地点的判定，也提供了明确的合规路径：**若公司中超过半数具有表决权的董事常驻新加坡，或是董事会主席亲自前往新加坡参与董事会会议，便可认定公司的管理与控制实际发生于新加坡。**

通常而言，对于那些核心团队在新加坡开展实际运营的本地公司而言，申请COR（税收居民证明）的流程会更加顺畅；相比之下，外资控股企业以及主要依赖利息、股息等被动收入来源的企业，在申请过程中则会面临更为严格的审查。

**以PIC自雇项目为桥梁：构建新加坡身份**

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申请COR时所需的“管理与控制”相关要求，与新加坡为招揽全球投资者而推出的PIC（私人投资公司）计划，在本质上高度契合。

PIC计划的操作模式为：投资者先在新加坡注册一家专注于金融投资管理业务的私人有限公司，**投资者本人同时担任该公司的股东和董事，随后以这样的身份去申请高级别的工作准证（EP）。**

这不仅是解决公司管理控制权归属的关键，更是投资人达成企业出海以及身份规划重要的战略布局：

① PIC项目要求公司在新加坡做战略决策，这种运营模式正好可以满足COR的要求，也天然符合税务局对“实质管理与控制”审查标准。

② 新加坡公司注册与EP申请流程明确，可助申请人快速获取合法居留身份。

**结语：合规身份是长远发展的基石**

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在当下全球税收透明化进程不断推进的大背景下，企业的税务身份认定与个人的居留规划之间的关联愈发紧密，二者已然成为不可分割的整体。**新加坡在 2025 年出台的新规明确指出，“实质运营”将成为企业与个人在该国开展相关活动时唯一被认可的“通行证”。**

对于投资人而言，**借助如 PIC 这类具有战略意义的项目，遵循“真实管理、深度扎根”的原则，**能够有效满足税务合规的各项要求，从而在东南亚市场的发展进程中行稳致远。

**PIC项目的核心优势：**

**✅投资门槛灵活：**

建议投资100万新币起，EP获批前不需要实际出资；

**✅运营成本低：**

年均投入成本约3–4万新币；

**✅审批速度快：**

整个流程大约6个月，不需要申请金融牌照，没有年度审计的压力；

**✅转永居路径清晰：**

公司正常运营、税务申报，生活重心逐渐转向，就可以稳当地规划PR。

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