# 新加坡家族办公室的前景展望：新规下的高质量发展与持续吸引力并存

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Published: 2024-04-15
Source: 狮城新闻

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 **导语** 

近期，为了提高家族办公室的申请质量和缩短审批时间，新加坡金管局对单一家族办公室（SFO）的税务优惠申请提出了新的程序性要求**（2024要求）**，该要求适用于所有新的SFO税收优惠申请。

 **简讯** 

受到2023年8月新加坡史上最大洗钱案的影响，金管局审批家办的时间远超过去（最高可达18个月之久），这额外增加了申请者的申请成本也降低了许多潜在申请人的热情。为了尽快消除上述不利影响，自2024年3月中旬起，金管局对申请程序进行了简化：要求新递交的申请人需要在一个月内回复金管局的书面询问或指示或申请延长回复期限，若无法达完成将被要求重新递交有关申请。

除了上述程序上的改革外，2023年7月5日金管局也针对SFO的基金公司13O/13U税收优惠计划提出了新的指引和规定**（“2023新规”）**。新指引仅适用于2023新规生效后递交的新SFO申请，但已经享有13O或13U税收优惠计划的SFO（特别是于2022年4月18日后设立的SFO）也可以选择适用2023新规中针对本地业务支出和资本部署的要求。

2023新规主要更新的内容包括但不限于： 

*申请13O计划的基金公司不再有宽限期，而是应当在申请递交日达到2000万新元最低资产管理规模的要求；*

*对于投资专业人士规定了具体的要求和最低工资（每月收入超过3,500新元）；*

*规定了获得13O税务豁免的SFO每年在新加坡本地业务支出不得少于20万新元的条件和分层支出要求框架；*

*添加了与气候有关的投资；以及由新加坡持牌/注册金融机构大量参与的混合融资结构作为可以投资的新加坡本地投资产品。*

上述改革意在提高新申请的SFO质量，淘汰单纯为了获得税收优惠而没有在新加坡市场真正开展有关业务的空壳或导管SFO。

此外，2023新规突破性地提出了慈善税收激励计划**（“PTIS”）**和资本部署**（“CDR”）**下特别投资的乘积计算规则：PTIS的合格捐赠者可享有为期5年的针对海外捐赠100%的税收减免（上限为捐赠者新加坡法定收入的40%）；而符合条件的指定投资可以在计算新加坡本地投资规模时可以获得1.5倍数或2倍计算。这两项规定能有效缓解在新加坡运营SFO的高成本，部分解决新设立的SFO在新加坡面临的投资选择困难问题。

在全球范围内，9%的家族办公室位于亚洲，而东南亚50%以上顶尖家族生意位于新加坡。\[1\] 根据新加坡经济发展局在官网上披露的数据，截至2024年3月，在新加坡成立的单一家族办公室超过1,400个。\[2\] 目前，在新加坡设立家族办公室的新贵包括谷歌联合创始人Sergy Brin（Bayshore Global Management）、印度亿万富翁商人Mukesh Ambani、中国亿万富翁复星集团联合创始人梁信军和美国对冲基金投资者Ray Dalio（Dalio Family Office）。

除了上述增长数据作为支撑，新加坡自身种种优势也保障了其今后释放无限潜力。新加坡作为税收友好型国家，公司税率低，目前最高仅为17%，\[3\] 家族办公室移居新加坡可享受的优惠政策也对高净值人群极具吸引力。新加坡还是亚洲乃至全球最佳金融机构监管环境之一，同时汇集了优秀的私人银行人才，具备良好的投资环境和可靠的仲裁制度，这都保证了其未来仍然会成为高热度的家族办公室设立地。

此外，新加坡是世界上第五富有的国家，拥有41位亿万富翁，全国有近27万名百万富翁。\[4\] 根据汇丰银行出版的研究报告，到2030年，新加坡550万人口中将有超过13%（约70万人）成为百万富翁，\[5\] 更应证了新加坡家族企业富有庞大的市场需求。 

 **季律观点** 

虽然2023新规提高了申请者的准入条件，但同时也部分缓解了在新加坡运营SFO的高成本和投资选择困难问题；此外，2024要求也从程序上大大减少申请者的等待和成本。新加坡因其税收友好的税收环境和优惠政策、健全的金融监管和投资环境，再加上前述提升举措，**未来在新加坡设立家族办公室的市场需求还将进一步被激发**。 

**引用与注释：**

**（向上滑动阅览）** \[1\] KPMG: 《The 2023 Global Family Office Compensation Benchmark Report》https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/xx/pdf/2023/05/global-family-office-compensation-benchmark-report.pdf，2024年4月1日访问。

\[2\] 新加坡经济发展局网站，https://www.edb.gov.sg/en/our-industries/family-office.html，2024年4月11日访问。

\[3\] PwC: 《Singapore Corporate - Taxes on corporate income》, 载PwC官网2023年5月4日， https://taxsummaries.pwc.com/singapore/corporate/taxes-on-corporate-income#:~:text=Tax%20on%20corporate%20income%20is,start%2Dup%20companies%20are%20available.&text=The%20start%2Dup%20exemption%20is,development%20and%20investment%20holding%20companies.。

\[4\] Abram Lim:《How Many Millionaires (& Billionaires) in Singapore? \[2024\]》，载SMARTWEALTH网站2024年3月5日，https://smartwealth.sg/number-of-millionaires-singapore/。

\[5\]《Singapore to be Asia’s millionaire capital by 2030》，载彭博社2022年8月30日，https://www.bloomberg.com/professional/insights/markets/singapore-to-be-asias-millionaire-capital-by-2030/。 

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