# 全球统一15%最低企业税率，新加坡的税收优势要凉凉了吗

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Published: 2021-10-04
Source: 狮城新闻

不久前，G20支持将全球最低企业税率设定在15%，而新加坡的企业所得税率为17%。如果进行税制改革，新加坡的税收优势是否会减弱?

虽然新加坡的企业所得税税率是17%，但税收优惠政策很多，企业实际缴纳的税率可以低于15%。因此，现阶段制定的全球企业税率对新加坡的负面影响有限。

新加坡有很强的吸引资金的能力，适合做生意，适合注册公司，适合设立家族办公室等，税收是一个很大的优势。

新加坡税收 

新加坡是一个自由贸易国家，税基狭窄，税收少，税法简单。它因其低税收而被称为“东方瑞士”。它对海外资产不征税，被公认为世界上税率最低的国家之一。新加坡税基于属地原则的税收。公司或个人在新加坡产生的收入在新加坡是应税收入，应该在新加坡纳税。然而，如果你的收入是在新加坡以外产生的，在新加坡没有收到，或者被当作在新加坡收到的，它在新加坡是不征税的。

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新加坡是东南亚的金融中心，法律制度完善，税收优惠也相当可观。由于新加坡各方面的优势，越来越多的海外人士选择在新加坡注册公司和举办商务展会。因此，熟悉新加坡的企业税和税率是非常必要的。

注册新加坡公司主要有以下几种税：个人所得税、企业所得税、财产税、消费税、印花税等。

个人所得税 

符合下列条件之一的都被视为应该缴纳所得税的个人。

1、新加坡公民；

2、定居新加坡的永久居民(SPR)；

3、在新加坡停留或工作达183天以上的外国人（公司董事除外）。

新加坡累进税率制度,即应纳税居民收入税率的累进税率0-22每分钱扣除容许支出、捐赠和个人扣除,但如果个人没有任何收入或在新加坡有一个年收入不到22000美元。

企业所得税 

根据新加坡税法，从2010年开始，无论是本地企业还是外国企业，都应按应纳税收入的17%征收统一税率，并以利润为主要基础实行三级累进税率。但新加坡有很多企业所得税的免税政策，包括对过去三年收入低于1,000万新元的小企业的免税政策。

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因此新加坡企业所得税的缴纳分2种情况： 

A.没有经的公司、有经营的小型公司

B.非小型公司

如何判断自己的企业是否属于小型公司？ 

1. 年营业额没超过1000万新币

2. 总资产不得超过1000万新币

3. 员工人数不得超过50人

新加坡公司报税模式： 

1、零报税。适合没有经营的公司，需要出具未经审计的财务报表后

2、做帐报税。（此处分小型公司和非小型公司报税模式）

适合有经营的小型公司：做完帐直接根据会计报表向税局申报纳税，需要出具未经审计的财务报表报税适合有经营的非小型公司：做完帐后，通过新加坡核数师核数出具报告，根核数报告所列数据向税局申报纳税

如何判断自己的公司是否可以零报税？有经营和无经营的标准？ 

在新加坡，不经营的公司可以直接申报税收零，有公司经一定要做帐，验号后才能申报税收。当然，在某种意义上，只要公司以商业交易或活动的名义进行，它就是经营企业。

若以书面记录来判断，可从以下几个方面进行参考： 

1. 银行账户有业务记录;

2. 政府海关和物流公司留有进出口记录;

3.与新加坡商户的购销关系;

4. 在新加坡雇佣员工;

5. 许可或授权在新加坡使用专利、商标设计和其他信息;

6. 允许或授权在新加坡使用不动产收取租金、租约等;

7. 委托在新加坡;

8. 其他从新加坡取得或产生之利润。

消费税 

2006年，新加坡的商品及服务税从5%提高到7%，2021年至2025年可能进一步提高到9%。

财产税 

自2001年7月1日起，所有物业均按10%的统一税率缴税。自2011年1月1日起，自用住宅已改为累进税率。当年第一批6000新元不征税，超过59000新元的税率改为4%，超过65000新元的税率改为6%。

印花税 

不同类型的文件有不同的税率。

在新加坡签署的文件，须在14天内缴付印花税;

在新加坡以外签署的文件，须在新党收到文件后30天内缴付印花税。