# 中國嚴查！海外收入也需要繳稅！在新加坡工作的人會被雙重徵稅嗎？
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Published: 2026-03-26
Source: 獅城新聞
最新消息！中國即將開展對居民境外收入納稅的審查！並被稅務局納入今年征管重點事項！
按照稅收征管法等法律法規規定，因納稅人不進行納稅申報或計算錯誤造成不繳或少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追徵稅款、滯納金；構成偷稅的，依法進行處理。
實際上，從去年開始，中國稅務機關就加大了此類審查。
中國的浙江、山東、上海、湖北等地稅務機關此前同步發布公告，聚焦中國境內居民的境外收入申報核查工作。藉助大數據技術，已精準識別多起典型案例，追繳稅金和罰款金額跨度從 12.72 萬元至 126.38 萬元人民幣不等。
更有媒體曝出，現在中國內地稅務居民境外收入的補稅追溯期，比之前拉長了不少，最早可至2020年甚至2017年。所以，什麼是「境外收入」？哪些人需要在中國申報？椰子帶你一文看懂。
1）哪些人是屬於中國稅務居民？
很多人一直有個誤區，認為「只要收入發生在國外，中國就無權徵稅」。然而，中國是全球徵稅國家，只要你被認定為「中國稅務居民」，你的全球收入都應依法向中國申報並納稅。
根據《個人所得稅法》規定，中國稅務居民包括以下兩類人：
在中國境內擁有住所。這個住所並非簡單等同於房產，核心在於因戶籍、家庭、經濟利益關係而在中國境內形成了習慣性居住狀態。比如，一位海外工作者雖長年駐紮國外，但戶籍、家庭以及主要經濟利益關聯都在國內，那麼他在稅務身份上就歸屬於中國稅務居民，其境外所得需納入中國稅務申報範疇。
無住所卻在一個納稅年度內於中國境內累計居住滿183天。
再三提醒：中國實行全球徵稅原則，只要是稅務居民，無論身處何地，只要是全年收入達到 12 萬人民幣的報稅門檻，就必須依法向中國稅務機關申報收入、繳納稅款。稅務機關會依據納稅人收入數額、來源，扣除專項附加免稅額後，核算應納稅額。
像拿到中國永居的外國人也需要在中國交稅哈~
2）哪些境外收入需要繳稅？
根據國家稅務總局相關文件，以下九類收入屬於「來源於中國境外的所得」：
在境外任職、受僱、履約等取得的勞務報酬；
境外企業支付的稿酬；
各類特許權在境外使用所取得的許可收入；
境外生產、經營活動所得；
從境外公司或非居民個人取得的利息、股息、紅利；
財產出租給境外承租人使用所取得的租金；
境外不動產及權益類資產（如股票、股權）轉讓所得；
偶然所得；
財政部、稅務總局另有規定的其他所得。
比較隱蔽的是「被動收入陷阱」。比如香港帳戶的存款利息、美股持倉股息，這類資金往往通過自動滾存方式累積，納稅人容易忽略其應稅屬性。
稅務部門特別提醒：即使資金未實際匯回境內，只要所有權歸屬明確，就必須納入申報範圍。
3）如果在境外已經繳稅，還要在中國繳稅嗎？
這是很多人最關心的問題，特別是生活在新加坡的幾十萬中國人，目前已經到了新加坡的納稅季，難道他們在新加坡工作交完稅後還需要向國內雙重繳稅嗎？
椰子查閱了一些案例後，得到的答案是：可獲得有條件抵免。
中國與眾多國家（地區）簽訂了《避免雙重徵稅協議》，境外納稅款可助力抵免中國稅額。
以一位被國內網際網路巨頭外派至新加坡工作的員工為例，年薪 50 萬新幣（摺合人民幣約 277 萬）。身為新加坡稅務居民，他先按新加坡稅率納稅，扣除免稅額後，繳納 8.4 萬新幣（約 46 萬人民幣）稅款。回到中國稅務申報環節，其收入按中國稅率核算，扣除已在新加坡繳納的稅款，差額部分再向中國稅務機關補繳，避免重複徵稅。
根據中國現行稅法，如果你在境外已經依法繳納所得稅，可以在中國應納稅額中抵免已繳稅款。不過，這種抵免並非自動，而需滿足幾個條件：
必須在規定時間內（次年3月1日至6月30日）主動申報；
提供境外繳稅的證明材料；
抵免金額不得超過按照中國稅法計算出的應納稅額。
如果錯過申報時間或無法提供合規證明，可能將失去抵免資格，需要在中國全額納稅。
不過，即便境外已納稅，也絕非就能免除中國申報義務。申報流程是稅務合規的必要環節，否則將面臨違法風險。
4）如果需要納稅但不納稅？還能逃脫法律制裁？
別想了，不存在的！如果你不知道稅務機關是如何發現你有海外收入的？答案是 CRS（共同申報準則，Common Reporting Standard）。
CRS 是經濟合作與發展組織（OECD）推動的一項全球稅務信息自動交換機制。中國自2018年起正式參與CRS，與包括加拿大、澳大利亞、新加坡等150多個國家實現金融帳戶涉稅信息自動交換。
交換內容包括：
銀行存款帳戶、託管帳戶；
理財產品、保險合同、基金股票；
金融資產收入（利息、股息、資本利得）；
帳戶餘額；
納稅人識別號等核心身份信息。
這意味著，如果你在加拿大、澳大利亞、新加坡等國家的**銀行有帳戶、房產投資或股票買賣，這些信息都會自動匯總到中國稅務機關手中，透明度前所未有。**
許多海外華人以為「人在海外，稅務機關查不到」。然而，CRS信息是雙向交換的：
中國稅務機關不僅可接收你在加拿大、澳洲等國家的資產信息；
同樣，你在中國的銀行帳戶、資產信息也可能會被交換給所在國的稅務部門。
如果你的境外身份資料（如新加坡PR、護照等）與在中國帳戶信息存在差異、未報備或故意隱瞞，極有可能被兩國同時「點名」。
根據中國相關稅務規定，只要你欠繳稅款超過10萬元人民幣，或是轉移或隱匿財產阻礙稅務追繳，都將被判為嚴重失信行為，納稅人將被列為D級信用，可能被限制出境、限制貸款與金融業務，或是被列入失信名單，影響企業經營與個人信譽。
對於有海外收入、房產、資產配置的華人群體而言，主動合規已經成為唯一的安全通道。因此，如果你對自己是否屬於中國稅務居民或新加坡稅務居民不確定，椰子建議儘快諮詢稅務顧問或會計師等專業人士哦~