# 在新加坡12月尾之前一定要做的事情就是申請個稅減免，不然簡直虧了一個億

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Published: 2024-12-24
Source: 獅城新聞

吸金能力超群？個稅減免政策清單準備好了！

12月尾之前一定要照著做哦！

TAX RELIEF 

一年一度的報稅季即將來臨，你準備好了嗎？稅務申報從來不是一個讓人興奮的任務，但在新加坡，這件事卻能變得格外令人期待。新加坡不僅稅率低，還提供了多種個稅減免政策，讓納稅人有機會最大限度地降低稅負。對個人來說，正確規劃稅務，不僅能節省現金流，還可能為你的財富增值創造新機遇。而對於高凈值人群，新加坡的稅收政策更是錦上添花，為財富管理和資產配置提供了無與倫比的優勢。而這些減稅清單必須得在12月31日之前申報，清單都給您準備好了，趕緊對照清單申請，不要錯過各種政府優惠政策！

**在職母親個稅減免**

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**在職母親的個稅減免（Working Mother’s Child Relief, WMCR）：**是新加坡一項專為育有子女且在職工作的母親設計的稅務優惠政策。通過這項政策，符合條件的母親可以根據子女的數量和子女的國籍，享受高比例的稅務減免，進一步鼓勵母親在育兒與職業發展之間找到平衡。若您符合其他減免（如子女學費減免或親屬撫養減免），也可一起申請，但總額仍受80,000新幣封頂限制。

**申請條件：**

子女必須是母親親生、合法領養或繼子/繼女；

子女年齡必須在16歲以下，或未滿16歲但仍在全日制教育；

子女必須是新加坡公民（2020年起，非新加坡公民不再符合條件）。

**減免比例(2024年1月1日前出生）：**

第一胎子女：可減免母親年應稅收入的 15%；

第二胎子女：可減免 20%；

第三胎及更多子女：可減免 25%。

**減免比例（2024年1月1日後出生）：**

第一胎子女：可減免$8,000；

第二胎子女：可減免 $10,000；

第三胎及更多子女：可減免 $12,000。

總減免金額上限為年應稅收入的 100% 或 80,000新幣（包括其他個人所得稅減免在內）。

申請步驟：

填寫子女信息：登錄IRAS的myTax Portal，在個稅申報頁面中更新子女的出生或領養信息；

選擇減免類型：確認享受在職母親個稅減免（IRAS會根據母親提供的信息自動計算）；

提交申報：完成年度稅務申報，減免會在稅務評估單（Notice of Assessment）中反映。

****C****PF公積金繳款的個稅減免**** 

新加坡中央公積金（CPF）的繳款不僅是為退休儲備資金的重要方式，還能通過稅務減免有效降低個人所得稅。

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**強制性公積金繳款：**

新加坡僱主和雇員按工資比例繳納的強制性CPF繳款（例如雇員20%的薪資貢獻），可從雇員的年應稅收入中扣除，公積金強制繳交數額每月上限（6800新元），每年公積金強制繳交上限為37,740新元，超出的部分被視為自願繳交而不能申請個稅扣減。

自僱人士公積金可扣減限額：應稅凈收入的37%，每年上限37,740新元。

**自願性公積金繳款：**

自願性特別帳戶（SA）和保健儲蓄帳戶（MA）的繳款享有稅務減免，納稅人本人或僱主在公積金最低存款額填補計劃下為特殊帳戶(SA, 適用於55周歲以下)/ 退休帳戶(RA, 適用於55周歲以上)進行了現金填補，扣減額度：上限8000新元。

家庭公積金填補，納稅人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足8000新元，納稅人為他們填補了公積金最低存款額，扣減額度：上限8000新元.

**補充退休儲蓄計劃（SRS）：**

SRS（Supplementary Retirement Scheme，補充退休計劃）是新加坡政府推出的一項自願性退休儲蓄計劃，旨在為個人提供額外的退休資金來源，同時享受稅務優惠。您在過去一年如有開通SRS帳戶，並把錢轉入該帳戶，可享有個稅減免。如果您是新加坡公民或/PR，每年上限是15,300新幣。如果您是外籍人士每年上限是35,700新幣。

值得注意的是，存入SRS帳戶的錢，只能在法定退休年齡（現為63歲）之後取出來使用，並且取出的數目的50%依然需要納稅。如果在法定退休年齡之前提款，提款金額需全額繳稅，並附加5%的提前提款罰款。

**申請步驟：**

**強制性繳款：**無需額外操作，IRAS會根據僱主和雇員每月提交的公積金記錄自動處理減免。

**自願性繳款：**

登錄CPF官網或相關銀行帳戶，進行自願繳款；

繳款完成後保留記錄，在稅務申報時更新相關數據；

提交稅務申報表時，確認減免金額被準確反映在繳稅通知中。

用好CPF的稅務優惠，不僅為未來退休積累儲備，還能在當前為你節省一大筆稅款。趕緊檢查你的繳款額，計劃自願繳款，自願繳款適合有額外資金希望增加儲蓄並同時減少稅務負擔的個人。

**父母個稅減免** 

新加坡個人所得稅政策中，父母撫養減免（Parent Relief）是一項重要的稅務優惠，專為那些在經濟上支持父母或祖父母的納稅人設計。

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減免額度取決於父母的年齡和居住情況：

**同住父母**（即父母與申請人同住在同一屋檐下）：父母年齡 55歲及以上 且年收入不超過 4,000 新幣，每位父母可**減免 9,000 新幣**。

**未同住父母**（父母單獨居住，但由申請人撫養）：條件同上，每位父母可**減免 5,500 新幣**。

**特別注意：**年收入 4,000 新幣以下的父母包括退休金、房租收益，但不包括政府津貼（如GST Voucher）。

**申請條件：**

父母、祖父母或曾祖父母必須是新加坡公民、永久居民或符合資格的外籍人士（過去一年居住新加坡至少8個月以上）；

父母年齡須 55歲及以上，或因身體殘疾無法工作；

父母需依賴申請人提供經濟支持，且年收入不超過 4,000 新幣。

**申請步驟：**

確認撫養資格：確保父母符合年齡、收入及依賴條件。

填報減免信息：在IRAS的myTax Portal上填寫稅務申報表時，選擇「父母撫養減免」（Parent Relief）。

提供證明材料（如需）：IRAS可能會要求提供證明，例如父母的收入聲明或居住證明。

提交申報表：完成稅務申報，待減免金額體現在繳稅通知單（NOA）中。

**贍養配偶個稅減免** 

贍養配偶個稅減免（Spouse Relief）是新加坡為照顧家庭的財務負擔，提供了 贍養配偶個稅減免，幫助減輕主要收入者的經濟壓力。每年可享受 2,000 新幣的稅務減免。

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**申請條件：**

配偶是新加坡公民、永久居民或稅務居民；

在相關納稅年度內，配偶的年收入（包括工資、股息、租金等）不超過 4,000 新幣；

配偶因身體或精神殘疾導致無法工作，可申請 Handicapped Spouse Relief，減免額為 5,500 新幣。

**不符合條件的情況：**

配偶年收入超過4,000新幣；

雙方已經離婚；

配偶去世前未符合減免條件。

**申請步驟：**

準備材料：包括配偶的身份證明及收入證明；若申請殘疾配偶減免，還需提交醫生的健康證明；

登錄IRAS myTax Portal：在年度稅務申報表中，選擇「Spouse Relief」並填寫相關信息；

提交證明（如需）：IRAS可能會要求提供支持文件進行核實。

**祖父母照顧孩子個稅減免** 

**祖父母照顧孩子個稅減免**為了鼓勵家人協助照顧孩子，新加坡提供 祖父母照顧孫輩個稅減免（Grandparent Caregiver Relief, GCR），讓符合條件的納稅人通過祖父母的照顧服務享受稅務優惠。每年可享受 3,000 新幣 的稅務減免。

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**申請條件：**

必須是 在職母親（包括已婚、離婚、或喪偶）；

孩子年齡在 12歲以下；

必須是申請人的親生子女、繼子女或合法收養子女。

必須是孩子的祖父母或曾祖父母；

必須是新加坡公民或永久居民；

必須在家裡協助照顧孩子；

不能在申請年度內有任何收入（如工作、租金等）。

**申請步驟**： 

**準備信息**：確保孩子和祖父母符合所有條件；

**填寫減免信息**：在IRAS的myTax Portal填寫稅務申報表時，選擇「Grandparent Caregiver Relief」；

**提交申報**：無需額外證明，但IRAS可能會隨機審核，需要您提供相關支持文件（如孩子的出生證或祖父母的住址證明）。

**子女個稅減免** 

新加坡政府為支持家庭育兒，提供了與子女相關的個稅減免政策，包括 合格子女減免（Qualifying Child Relief, QCR） 和 殘疾子女減免（Handicapped Child Relief, HCR）。這些減免能顯著降低育兒家庭的稅務負擔。

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合格子女減免（QCR）：每名符合條件的子女可享受 4,000 新幣 的減免。

殘疾子女減免（HCR）：每名符合條件的殘疾子女可享受 7,500 新幣 的減免。

**申請條件：**

子女是申請人的親生子女、合法收養子女或繼子女；

必須在納稅年度內年齡未滿 16歲，或全日制學生；

子女的年收入不得超過 4,000 新幣（包括工作收入和其他收入）。

若子女有殘疾，無需年齡或收入限制。

子女需由申請人撫養（即供養超過一半的生活費用）。

**申請步驟：**

登錄IRAS myTax Portal：在報稅時選擇「QCR」或「HCR」選項，填寫子女的相關信息，

提交證明（如需）：對於殘疾子女，需要提交醫生的殘疾證明；其他情況通常無需額外文件。

**課程費用減免** 

新加坡稅務居民可以通過 課程費用減免（Course Fees Relief），為提升自身技能、繼續學習的支出享受個稅優惠。這項政策旨在鼓勵個人投資於職業發展和技能提升，每個納稅年度的最高減免額為 5,500 新幣。





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**符合條件的費用：**

學費：包括學術課程和技能培訓課程的學費。

考試費：與課程相關的考試、技能評估費用。

其他費用：例如報名費、材料費等（與課程直接相關）。

注意：課程必須與當前或未來就業相關，不包括興趣課程（如烹飪或健身課程）。

**申請條件：**

課程必須由 IRAS認可的教育機構 開設；

學費支付者必須是納稅人本人，且費用發生在相關的納稅年度；

課程結束年份必須與申報年度一致，或為此課程支付的考試費也需在同一年度發生

**不符合條件的情況：**

僱主已為課程費用報銷；

家長為子女繳納的課程費用；

非職業相關的興趣課程（如休閒類活動）；

已申請其他政府補貼（如技能創前程計劃的津貼）。

**申請步驟：**

保存收據：保留課程費用支付證明（收據或發票），以備稅務局核查；

登錄IRAS myTax Portal：填寫稅務申報表時，選擇「Course Fees Relief」並輸入金額；

提交證明（如需）：如被要求，提供教育機構的課程認證和繳費證明。

**外籍女傭個稅減免** 

如果您在新加坡聘請外籍女傭（Foreign Domestic Worker, FDW），可以通過 外籍女傭撫養減免（Foreign Domestic Worker Levy Relief），享受稅務優惠，為家庭分擔僱傭成本。

每個納稅年度的最高減免額為 6,960新幣。

具體減免額計算：每月60新幣（女傭稅率優惠後的金額） × 女傭的僱傭月份數。

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**申請條件：**

必須是已婚女性，或已婚男性且配偶因身體或精神殘疾無法工作；

單身母親或鰥寡母親也符合條件。

申請人或配偶必須是外籍女傭的註冊僱主；

外籍女傭需在申報年度期間為家庭服務。

**申請步驟：**

確認資格：確保自己符合上述申請條件。

登錄IRAS myTax Portal：在年度稅務申報時，選擇「Foreign Domestic Worker Levy Relief」，並輸入符合減免的月份數。

提交證明材料（如需）：通常不需要，但在審核時，IRAS可能要求提供女傭的工作記錄或僱傭合約等證明文件。

**慈善捐款** 

只要捐款對象是受批准的公益機構就無需申報，這項減免會根據您的IC/FIN No自動添加您的稅表中。目前的減免額度為2.5/3倍的捐款金額。適用人群為公民，永久居民和工作準證者。

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**符合條件的捐款類型：**

現金捐款：捐給註冊的 機構慈善組織（IPC） 或符合資格的政府項目。

特定禮物：如藝術品、公共藝術項目的贊助等。

股票或房地產捐贈：如果直接捐贈財產（如房產或公司股票）給IPC，也符合減免條件。

遺產捐贈：通過遺囑進行的慈善遺產捐贈，同樣享有稅務優惠。

**申請條件：**

捐款對象必須是新加坡稅務局（IRAS）認可的 IPC機構。

捐款必須在當前納稅年度內完成，並通過IPC機構提交記錄。

注意：未通過IPC的捐款（如海外慈善機構或個人捐贈）將不享有減免。

**申請步驟：**

完成捐款：通過IPC機構或政府項目進行捐贈；

核對捐贈記錄：IRAS會自動根據IPC提交的記錄更新您的減免金額，無需自行申報；

稅務申報：登錄myTax Portal，檢查您的繳稅通知中是否已反映正確的減免金額。

示例：

假如您的應稅收入為 100,000 新幣，您捐贈了 10,000 新幣 給IPC機構，那麼應稅收入將減少 25,000 新幣（10,000 × 2.5），最終調整後的應稅收入為 75,000 新幣。

其他個稅減免

在新加坡，自僱人士（如自由職業者、企業主或承包商）在計算應稅收入時，可以通過合理申報工作相關開銷來減少個人所得稅的負擔。

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哪些工作開銷可以減免？

租賃費用：如辦公室、工作室的租金。

器材與設備：例如電腦、印表機等與業務直接相關的工具。

原材料成本：適用於銷售產品的行業。

差旅費用：如商務旅行的交通和住宿費用（私人旅行不包括在內）。

營銷和廣告：廣告投放、網站建設、名片印刷等推廣費用。

電信費：如電話費、網絡費，但需區分個人與商業用途的部分。

職業培訓費：自僱人士為提升工作技能而參加的相關課程或研討會。

專業費用：如聘請會計師、律師或稅務顧問的費用。

不可扣減的費用：個人生活開銷（如住房、餐飲）不能申報為減免。

**申請步驟：**

保存所有相關開銷的收據和發票；

建立詳細的帳簿，記錄收入和支出明細。

填寫報稅表：在IRAS myTax Portal登錄並選擇 Form B（適用於自僱人士）；填寫年收入和開銷明細，並在「Adjustments for Self-Employment Income」部分申報相關減免。

通常情況下，IRAS不會要求即時提交證明文件，但需保留記錄以備稅務局抽查。

**示例：**

假設您是自由攝影師，一年收入為 60,000 新幣，相關工作開銷為：

相機設備費：8,000 新幣；

辦公室租金：12,000 新幣；

網站推廣費：2,000 新幣；

差旅費：1,000 新幣。

申報後，應稅收入 = 60,000 - (8,000 + 12,000 + 2,000 + 1,000) = 37,000 新幣。



 **注意：**你可以申請多項個稅減免，但是每個人每年個稅減免最高為$80,000。 **結語** 

個稅減免看起來複雜，但掌握了這些關鍵政策和申請方法，其實省稅並不難！合理運用這些減免，不僅能讓您在報稅時少掏腰包，還能將節省下來的資金用在更重要的地方，比如家庭、事業或者興趣愛好。報稅季說到底是一次讓政策「回饋」您的機會，何樂而不為呢？趁早整理好資料，抓住2024的最後兩個星期按照清單一一操作，別讓這些減免白白溜走哦！

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