# 新加坡個稅申報指南 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/0xMZ3 Published: 2022-10-13 Source: 獅城新聞 新加坡的納稅居民（tax resident）需要在每年的3月11日至4月18日裡完成上一年度（1月到12月）的個人所得稅申報。 ![新加坡個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074429.avif?1679362338) **一、什麼人需要申報個稅** 1：新加坡稅務居民 如果你是新加坡公民和永久居民，合理的臨時離境除外、或在該納稅年的前一年內在新加坡居住/工作超過183天（作為公司董事的情況除外），或者連續居住/工作滿三年，則屬於新加坡的稅務居民，需要繳納個人所得稅。​ 2：非新加坡稅務居民 如果一年在新加坡居住不超過60天，那麼您的工作收入是免稅的，但是，這不適用於公司董事、公眾藝人以及專業人士。 如果一年內在新加坡境內居住超過61天，但不滿183天，需要按照「非稅收居民」的稅收規定（15%~22%)去償還個人所得稅。這裡的183天指的是在新加坡就業期間，逗留在新加坡的天數，包括周末和公共假日。就職期間（合理情況下）出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留時間內。 **二、新加坡個稅基本情況** 在新加坡，大多數人的收入均來自於薪資，這是最主要的個人所得稅申報內容。如果你是房東，則租金收入也為應納稅收入。 除此之外的大多數其他形式的收入無需納稅。舉例：如果你炒股賺了100萬，這100萬是不用繳納個人所得稅的。其他以個人名義類型的投資，如基金收益等，也無需繳納個人所得稅。 再說說稅率，新加坡的個人所得稅實行階梯稅率制。個人所得稅減去可抵扣部分後，個人所得稅稅率始終保持在0-22%之間。大家可以看一下， 自己的收入屬於以下哪種： ![新加坡個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074430.avif?1679362337) ​ 從上圖表可知，如果你的年收入低於20,000新幣，則不需要交個人所得稅。但是注意，不用交稅， 不代表不用報稅。即使是年收入低於20,000新幣的納稅居民，也需要在網上提交材料進行個人所得稅申報。 **三、個稅抵扣項目** 新加坡政府推行了多個特別的稅務減免計劃， 從鼓勵納稅人就業、學習，到鼓勵納稅人儲蓄、生孩子等等， 可謂用心良苦。新加坡實行的稅務減免和回扣政策如下： 僅列舉部分項目，如需詳情請諮詢我們的專業顧問 ***1.疫情特別減稅項目：居家辦公扣除*** 疫情期間政府鼓勵大家居家辦公，許多家庭的電費和網絡費用的開銷增加。為此，稅務局今年給與了特別減稅項目：居家辦公產生的額外電費及網費，如果沒有向僱主報銷，是可以享有減稅的。 申請這項減稅時，納稅人須提交近5年的開銷記錄和相關的資料等。 ***2.配偶/殘障配偶扣除*** 在新加坡工作的夫妻，在滿足以下全部條件的情況下可獲得減免： 申請人的配偶在過去一年裡和你住在一起並且依賴你的收入生活； 申請人的配偶在過去一年裡年收入少於4,000新幣。 此項的減免上限不高，僅為2,000新幣。 殘障配偶可以申請高達5500新元的估稅回扣. 如果納稅人在法律關係上已經分開，並正在根據法院的指令支付贍養費也可申請該項回扣。 ***3.子女扣除 ( QCR & HCR & WMCR)*** 納稅居民子女無論是否在新加坡，是否是新加坡公民，納稅居民都可以享受減免。一般一個子女減免4000新幣。關於這一點稅務局網站上並沒有很明確的指出，所以很多人不知道。 首先這個減免分為三兩種： **A.合格子女扣除(QCR)** 未滿16歲的未婚子女、且未滿16歲或全職讀書，家長可申請合格子女估稅回扣(QCR)。 **B.殘障子女扣除(HCR）** 如果孩子有殘障或智障、未婚，且上一年度的收入少於2000新幣，家長可申請殘障子女估稅回扣(HCR)。 注意：QCR和HCR不能同時申請，一個孩子只能申請QCR或HCR中的一項。夫妻可共享估稅回扣額。從2009估稅年起，合格子女估稅回扣額為每個孩子4000新幣，殘障子女估稅回扣額為每個孩子5500新幣，從2015年起每個孩子7500新幣。 **C.在職母親的子女扣除(WMCR)** 已婚、分居、離婚或喪偶的在職母親，如果孩子是新加坡公民，可在合格子女估稅回扣(QCR)和殘障子女估稅回扣(HCR)之外，再享有在職母親子女估稅回扣(WMCR)。 從2009估稅年起，在職母親第一個孩子享有的估稅回扣為母親總收入的15％，第二個孩子為20％，第三個及以後得孩子則為25％。所有子女的WMCR總和不能超過母親收入的100％。針對每個孩子申請的QCR/HCR 及WMCR的總和最高為50000新元。 ![新加坡個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074431.avif?1679362337) ​ ***4.職業培訓/進修課程費扣除*** 為了鼓勵島上居民們持續提升技能和提升就業能力，新加坡還推出了課程費用減免的稅收政策。 課程費用估稅回扣針對的是以提升個人學歷或相關工作領域技能進行課程學習或職業培訓的受僱人士，並不適用於沒有受僱於任何行業的職業技術和大學學生。 納稅人最多可申請每年5500新幣的課程費用估稅回扣，且只能申請自己僱主或任何其他組織沒有報銷的部分。受僱人士可申請的回扣包含註冊費、考試費用、學費以及能力傾向測試費用（計算機課程）。 ***5. 公積金CPF自願充值扣除*** 新加坡PR和公民可以為自己或家人的公積金特別/退休帳戶（CPF Special/Retirement Account）進行現金充值帳戶充值，為退休準備資金。 家人包括父母或公婆、祖父母或配偶的祖父母、配偶和親生兄弟姐妹。如果是為配偶或兄弟姐妹申請現金充值稅務減免，配偶或兄弟姐妹在充值的前一年的年收入不得超過4,000新幣。此項的減免上限是7000新幣。 ***6. 公積金/CPF扣除*** 受僱的新加坡公民或永久居民PR可對雇員公積金強制繳交部分，或繳交給受批准的退休基金或福利基金的金額申請公積金稅務減免。 簡單來說受僱人士強制繳納的CPF部分和自願繳納的Medisave部分會自動計入個稅減免；自僱人士的自願繳納CPF和強制Medisave部分可計入個稅減免。 這一項的減免上限要根據Medisave餘額來定。符合條件者，報稅系統會自動進行減免，無需手動申報。 ![新加坡個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074432.avif?1665576362) ​ **四、申報步驟** 1.登陸http://www.mytax.iras.gov.sg進行電子申報。 ![新加坡個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074433.avif?1679362337) ​ 2. 登錄後選擇Individuals——「File Income Tax Return」.—— 「Edit My Tax Form」，然後按照指示如實填報前一年1月-12月的收入情況。 確認減免信息無誤之後，完成稅務聲明和評估通知，確認後就完成了申報。 之後會看到一個確認頁面，保存或列印以供記錄就可以了。 完成申報後，4月到9月期間，納稅人會收到IRAS的繳稅通知書（Notice of Assessment，簡稱NOA）。 一旦收到NOA，要仔細檢查，如果有任何差錯，是可以在NOA顯示日期起的30天內向IRAS提出異議。 如無異議，則納稅人需要在收到NOA一個月之內繳納相關稅款，否則會面臨罰款。 **五、稅款支付方式：** - 自動扣款（GIRO） - Paynow（掃描QRcode） - 網銀支付 -DBS Paylah -電話銀行（僅對DBS/POSB，OCBC和UOB開放） -ATM（僅對DBS/POSB和OCBC開放） - AXS在線平台和站點 -郵政自助伺服器（SAM）在線平台和站點 -NETS（僅限郵局服務台） -信用卡支付（AXS站點） -支票 稅務局鼓勵納稅人選擇GIRO的付款方式，並為選擇GIRO的納稅人提供12個月的免息分期付款。 **六、無需稅務呈報** **No-Filing Services (NFS)** 如果你收到了新加坡稅務局的郵件，簡訊或信件告知你已被納入NFS計劃, 你今年將不再需要自己申報個稅。這個是與往年不同的。如果不確定自己是否被納入NFS計劃，你也可以登錄稅務局網站：www.iras.gov.sg 選擇myTax Portal ，View Filing Status查看。 NFS計劃是為了簡化報稅的過程。加入這項服務後，納稅人的薪資、稅務抵扣等訊息都會自動填寫，大大節約了納稅人的時間。若納稅人想要修改納稅信息，依然可以在網上提出申請。 作為僱主，您必須在每年3月1日之前，為您所有在新加坡工作的雇員準備IR8A表格以及附件 8A, 附件8B或者IR8S表格 （若適用） 從2021年年度評估（YA）開始，全年雇員人數為6人以上的僱主，必須加入「雇用入息自動納入計劃」（AIS）。根據這一計劃，僱主以電子方式將雇員的收入資料提交給稅務局。職員收入資料將顯示在員工的電子報稅表上，並自動納入所得稅評估。如果您已參與AIS，則不需要向您的員工發放IRBA表格。 稅務局同時也鼓勵全年雇員為6人以下的僱主加入AIS。僱主可以選擇在2021年4月1日之後加入AIS。 ![新加坡個稅申報指南](https://www.shicheng.news/images/image/1707/17074434.avif?1665576363) ​