# 新加坡的稅收制度 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/0xYVA Published: 2023-04-29 Source: 獅城新聞 前幾天新華社消息，自然資源部部長王廣華於4月25日在全國自然資源和不動產確權登記工作會議上宣布：我國全面實現不動產統一登記。 然後，廣大網友第一反應都是：房產稅真的要來了！ 全面實現不動產登記，房產稅來不來，什麼時候來，涉及到政策層面、立法層面，大家都很關心，但它究竟何時實施卻不是我們普通老百姓能決定的！不過，並不防礙我們學習了解各稅種的作用及在財政上地位。 今天，我們接著上一期的主題繼續了解一下新加坡這個城市國家的企業所得稅和個人所得稅制度。 ![新加坡的稅收制度](https://www.shicheng.news/images/image/1720/17208630.avif?1682690417) **一、企業所得稅** 企業獲得的來源於新加坡或在新加坡計提的收入，或在新加坡境內取得的境外收入，均須在新加坡納稅，除非另有豁免。新加坡不對資本利得徵稅，同一集團內的企業可以合併納稅，虧損彌補可無限期向後結轉或向前結轉1年。 目前，新加坡企業所得稅的標準稅率為17%，適用於所有企業。 **（一）新公司稅務豁免計劃** 任何符合條件的新註冊的公司都有權享受**前三年新創辦公司**的每年的免稅待遇稅務評估。資格條件如下： 1、在新加坡註冊成立； 2、在新加坡居住稅； 3、擁有不超過20名股東，其中至少一名股東是持有至少10％普通股的個人股東。 新成立的公司在首三個稅務年度可享受最高12.5萬新幣**（約62.5萬人民幣）**稅務減免： ![新加坡的稅收制度](https://www.shicheng.news/images/image/1720/17208631.avif?1682690417) 公司成立**3年後**仍可享有部分減免計劃，減免稅率如下： ![新加坡的稅收制度](https://www.shicheng.news/images/image/1720/17208632.avif?1682690417) 此外，根據新加坡財政預算案公告，每家新加坡公司都有資格獲得CIT退稅。 **（二）企業的外國來源收入豁免條款** 匯入新加坡的外國收入應在新加坡納稅。然而，根據新加坡所得稅法（ITA）第13（7A）至13（11）條文說明，公司可以從外國來源的收入豁免計劃（FSIE）中受益（該海外國家的公司稅率需至少是15%，並且該筆收入已經在該海外國家納稅，豁免計劃才可行）。 外國來源收入類別： **1、來自海外的股息：**需由非新加坡稅務居民公司支付； **2、外國分行的利潤：**新加坡公司在外國註冊分行所產生的任何利潤。不適用於外國分行的非貿易或非生意性質收入； **3、來自海外的服務收入：** 居民納稅人通過在海外的固定營運場所提供的服務所產生的任何收入。 新加坡稅務居民公司的外國來源收入在海外被徵稅，並且該筆收入匯入新加坡時，將會發生雙重徵稅情況。但是，根據新加坡稅務局（IRAS）的外國稅收抵免（FTC）計劃，同一筆收入，公司可以申索抵免，即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應納稅。 有兩種類型的抵免或減免: **1、雙重稅務減免（DTR)：** 新加坡已經簽署了20多項自由貿易協定（FTA），以及74個全面的和8個有限的避免雙重稅收協定，以促進跨境貿易，並使在新加坡的公司減輕他們的海外擴充的成本。因此，雙重稅務減免是避免雙重稅收協定提供的減免，以抵消雙重徵稅狀況。 **2、單邊稅收抵免（UTC)：**在沒有避免雙重稅收協定的地方，如果有以下情況匯入的收入，則允許單邊稅收抵免: （1）來自專業、諮詢和其他服務的收入； （2）版稅收入； （3) 股息收入； (4) 就業收入； (5) 分支利潤。 ![新加坡的稅收制度](https://www.shicheng.news/images/image/1720/17208633.avif?1682690416) **二、個人所得稅** 新加坡個人所得稅稅制與我國相似，面向居民個人和非居民個人在新加坡境內提供服務獲得的受僱所得徵稅，在新加坡**實際居住/就業183天**或以上的為居民個人。 居民個人應稅收入可適用多種稅前扣除和減免，免徵額為年應稅所得2萬新加坡元，適用2%～22%超額累進稅率。非居民個人（非居民董事除外）的受僱所得適用15%稅率和居民個人所得稅稅率兩者間較高者，且不享受減免和稅收優惠。個人從海外獲得的資本收益、從海外獲得的收入、從新加坡公司獲得的分紅，均可享受免稅待遇。 納稅居民可以就子女撫養費，職業培訓費，保險費以及公積金繳款，慈善捐款等事項享受個人所得稅減免。 ![新加坡的稅收制度](https://www.shicheng.news/images/image/1720/17208634.avif?1682690416) ![新加坡的稅收制度](https://www.shicheng.news/images/image/1720/17208637.avif?1682690416)