# 稅務知識 在新加坡設立公司企業虧損時稅務該如何處理 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/0xyZ8 Published: 2022-06-17 Source: 獅城新聞 **其實很多人都會擔心自己在新加坡公司虧損了怎麼辦？** 這種企業虧損時會涉及到虧損彌補以及所得稅費的處理，在實務操作中可能會有些難以理解，針對這種問題接下來小編就來為大家解答一下，供大家參閱。 既是在特定的會計年度，**新加坡的公司可能有資本津貼/貿易損失/捐贈的稅收減免項目**，由於公司沒有足夠的收入或是處於**虧損狀態**，從而無法在當年充分利用。 **這時公司可以：** 結轉未使用的資本津貼、貿易損失和捐贈，以抵消未來會計年度的收入； 將本年度未使用的資本減免和貿易損失結轉以抵銷上一年度的收入；或者 通過集團減免（Group Relief ）將當年未使用的資本減免、貿易損失和捐贈轉移給相關公司。 **![稅務知識 在新加坡設立公司企業虧損時稅務該如何處理](https://www.shicheng.news/images/image/1699/16990736.avif?1655377234)** **1** 未使用稅收減免項目（Unutilised Items） 1. 未使用資本津貼 （UCA），此項目針對企業的固定資產（Fixed asset）進行稅務減免。 2. 未使用貿易損失 （UTL），此項目針對企業的主營業務收入進行稅務減免。 3. 未使用捐款（UD），此項目針對企業的對外捐款進行稅務減免。 當公司同時出現以上三種情況時，未使用資本津貼具有優先被使用權； 出現連續兩年都有資本津貼的情況，要先使用第一年的進行抵減。 **2** 結轉至此後年份（Carry forward Relief） 結轉至過往年份（Carry back Relief） 集團減免（Group Relief） 1. 當公司選擇結轉未使用的項目到此後年份時，可以無限期地結轉，但是有兩個條件必須滿足（見下表）； 2. 當公司選擇結轉至抵消往年的收入時，只能抵消過去一年的收入。 3. 當公司選擇集團減免時，可以把兩家公司的收入或損失相互轉換，但只限定當年的收入或者損失，例如公司A可將當年的虧損或收入轉給公司B。 不可先結轉至過往年份再進行集團減免。 **3** 使用稅收減免項目的資格條件 ![稅務知識 在新加坡設立公司企業虧損時稅務該如何處理](https://www.shicheng.news/images/image/1699/16990693.avif?1655377249) 其中若有特殊變更股權的原因，可申請豁免持股測試。 **4** 集團減免（Group Relief） 1. 只能結轉當年的未使用項目； 2. 轉讓損失/利潤的公司和接收公司必須： 是在新加坡註冊的公司（不是外國公司或個人）； 屬於同一集團公司，並保持75%的持股門檻； 有相同的財年結束日期； 提交申請。 屬於同一集團的條件： 一家公司至少 75% 的普通股本由另一家公司直接或間接實益持有；或 兩家公司至少 75% 的普通股本由第三家新加坡註冊公司直接或間接實益持有。 ![稅務知識 在新加坡設立公司企業虧損時稅務該如何處理](https://www.shicheng.news/images/image/1699/16990694.avif?1655377249) ![稅務知識 在新加坡設立公司企業虧損時稅務該如何處理](https://www.shicheng.news/images/image/1699/16990695.avif?1655377249) 一家新加坡註冊公司（母公司）持有其新加坡註冊子公司（子公司 A）90% 的普通股股本。子公司 A 持有其在新加坡註冊成立的子公司（子公司 B）90% 的普通股股本。因此，母公司、子公司 A 和子公司 B 都是同一集團的成員。 **5** 結轉至過往年度（Carry back Relief） 公司可以結轉會計年度中產生的未使用資本津貼（UCA）和貿易損失（UTL），以減少前一個會計年度的應付稅款。 但是未使用捐款（UD）不可抵消往年稅款，抵消之後的稅款可最多五年。 最大抵消數額為100,000新幣。 ![稅務知識 在新加坡設立公司企業虧損時稅務該如何處理](https://www.shicheng.news/images/image/1699/16990696.avif?1655375104)