# 如何通過家族辦公室完成理財、投資、傳承

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Published: 2021-12-18
Source: 獅城新聞

歐洲是家族辦公室的起源地，歷史悠久，市場成熟。北美後來居上，目前資產管理規模排名世界第一。亞太目前處於初期階段，雖然起步晚，但是財富積累速度遠超歐美地區。

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**新加坡家族辦公室的快速增長** 

新加坡國務資政尚達曼 (Tharman Shanmugaratnam) 於2020年10 月5 日告訴新加坡議會，新加坡約有 200 家單一家族辦公室(SFO)，而且近年來這一數字有所增加。截至2020年十月，新加坡行業研究統計，每個家辦通常管理的資產超過 1 億美元。因此，SFO管理的總資產可能約為 200 億美元。

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在2021年根據新加坡經濟發展局網站數據顯示，**累計到2020年底，新加坡家族辦公室已經達到400個**。如此快速規模的成長，也印證了新加坡「品牌」的屬性，例如政治和經濟的穩定性，高質量的生活，以及受認可的資本管理中心。

**家族辦公室的形式和優勢** 

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家族辦公室的成立，伴隨著治理結構、傳承和未來的財務規劃目標的考量。在規劃家族管理架構時，不僅要考慮家族成員的資產狀況，還要考慮所在國家的政治環境和社會發展等諸多因素。

新加坡不僅引領亞洲國家之先，建構家族辦公室體系，還致力於整體金融環境的友善，尤其低稅率制度也是聞名國際。**新加坡企業所得稅率為17%**，**個人資本利得不課稅**，更在**2008年取消遺產稅**，並且與**全世界85個國家如日本、中國、馬來西亞等簽訂雙邊徵稅協議**。相較於其他亞洲地區，**新加坡的政治穩定，金融行業發達，商業活動活躍，國家在不斷的發展，引進高凈值、高技能的人才**。

**新加坡基金稅收激勵計劃介紹** 

在新加坡成立的基金滿足特定條件後可以申請更優惠的免稅政策。目前新加坡基金可以申請的稅收激勵計劃有3種。

在岸基金稅收激勵計劃 (Onshore Fund Tax Incentive Scheme –13R);

增強型基金稅收激勵計劃(Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme –13X)； 

離岸基金稅收激勵計劃 (Offshore Fund Tax Incentive Scheme –13CA);

新加坡每5年會更新一次所得稅法案，最新版本的有效期至2024年12月31日。申請以上3種基金稅收激勵計劃均需**滿足以下兩個條件**：

基金經理需要在新加坡金融管理局（MAS）註冊或持有CMS執照。若基金經理管理個人資產則可以獲得執照豁免\*。

\*申請執照豁免的基金經理需按照MAS

家族辦公室必須是在新加坡註冊的本地公司。

以下是稅收激勵計劃的詳細介紹：

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**基金實體形式：**在新加坡成立的法人公司

**基金公司註冊地：**必須是新加坡

**基金行政管理人：**須在新加坡設立

**基金規模：**無限制\*

**稅收優惠申請：**需MAS批准，批准後的投資策略不能修改。將列入新加坡雙邊稅收網絡。

**基金開支要求：**每年開支至少20萬新幣。

**家族辦公室人員僱傭要求**：基金管理人無需長期居住在新加坡，但儘量安排183天時間在新加坡以證明基金管理人有執行其投資職責。

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**基金實體形式：**任意形式包括公司，信託和有限合夥

**基金公司註冊地：**新加坡或離岸，兩者兼可

**基金投資人：**無限制

**基金行政管理人：**須在新加坡設立，基金實體或資產持有者實體必須是新加坡註冊的法人實體。

**基金規模：**申請條款時需達到至少5000萬新幣的規模

**稅收優惠申請：**需MAS批准，批准後的投資策略不能修改，且不能享受其他稅務優惠。將列入新加坡雙邊稅收網絡。

**基金開支要求：**每年開支至少20萬新幣。

**家族辦公室人員僱傭要求：**每個家族辦公室需要僱傭至少3個資深投資人（每人月薪不少於3500新幣）基金管理人無需長期居住在新加坡，但需要安排183天時間在新加坡以證明基金管理人有執行其投資職責。

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**基金實體形式：**可以是公司、信託或個人，其中不包括有限合夥。

**基金公司註冊地：**必須是離岸，且不允許新加坡居民，新加坡投資人直接或間接持有，也不允許新加坡投資人作為最終受益人全部持有。

**基金投資人：**基金簽發的證券不可全部由新加坡公民，新加坡居民或新加坡常設機構最終持有。

**基金行政管理人：**無限制

**基金規模：**無限制

**稅收優惠申請：**無需MAS批准

**基金開支要求：**無最低要求

**家族辦公室人員僱傭要求：**無要求

**家族辦公室的流程**

**第一步：材料收集，背景調查，整理規劃和前期與MAS的溝通**

明確家辦設立的目標與目的，在充分溝通，以及文件的梳理之後這樣的專業會計師事務所就會規整信息並根據MAS也就是新加坡金融管理局的要求，呈報家辦的商業規劃與申辦人背景信息。

第二步：架構的搭建與申請高級工作簽證EP

註冊設立規劃的架構，以及運營銀行戶口和私行投資戶口的開設和向人力部MOM申請家族辦公室下的工作準證即EP。

第三步：資產落地，遞交正式的申請

合規的協助安排資產落地，出具律師的Legal Opinion，開設金管局戶口，隨後遞交正式的免稅申請。

**第四步：獲得批覆後每年維護**

家辦根據申報的投資策略，進行日常的管理維護，以及投資活動。

**DMC所包含的服務內容**

**家族辦公室服務範圍**

**公司架構服務**

**諮詢以及風險評估，為客戶量身定製一個符合稅務效率的家族辦公室架構**

**協助公司註冊服務（家族辦公室+基金公司）**

**提供本地董事**

**準備公司註冊文件**

**公司名字搜索，預定以及申請**

**提供商業信息簡介（開設公司帳戶時需要）**

**提供公司章程(開設公司帳戶時需要）**

**第一次董事會會議決議包括股份，委任董事，財務年度等事宜**

**提供公司章程，會議記錄簿**

**提供股東和董事登記冊**

**提供公司股東的股權證書**

**法務服務**

**與我司法務顧問協調，提供投資基金公司與基金管理公司之間的管理協議**

**提供稅務豁免持有許可證的法律意見書**

**提供相關福利和稅務諮詢，包括稅務建議，相關公司的監控豁免和稅收減免**

**擬定符合MOM與MAS規範的公司僱傭協議**

**稅務減免以及牌照豁免申請**

**協助準備相關文件，與新加坡金融局（MAS）積極溝通取得原則性批覆**

**回應MAS提出的有關申請提出的問題並協助提供材料**

**協助開通公司以及私人銀行帳戶**

**協助填寫申請表格，並整理相關文件，以遞交證書的稅務減免申請**

**安排並參與新加坡MAS的面試（如需要）**

**協助開通MASNET帳戶**

**移民服務**

**協助審核以及整理高級就業准證（EP）的文件**

**完成對個人履歷的潤色**

**協助申請一個EP以及兩個家屬准證（DP）**

**與新加坡人力部積極溝通，回應需要補充的材料**

**3年個人所得稅申報**

**擬定綠卡申請的長期規劃，2-3年後協助全家遞交綠卡的申請**

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