# 新加披稅收制度全解析

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Published: 2023-02-02
Source: 獅城新聞

新加坡是亞洲第三大貿易金融中心，有著良好的經商環境，拓展新加坡經濟市場對企業來說可以得到很多的發展機遇。同時新加坡政府非常親商，出台了不少稅收優惠政策，以及極高的辦事效率，因此吸引了全球的投資者在新加坡註冊新加坡公司，拓展商業版圖。那麼在新加坡投資主要有哪些稅種呢？ 

**企業所得稅**

新加坡對內外資企業實行統一的企業所得稅政策，所有在新加坡投資的支出或利潤都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規定減免的，這些免除的收入包括股份和信託資金的紅利以及固定存款的利息。

新加坡根據公司的控制和管理職能是否在新加坡，對納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。

居民公司 ：若公司的控制和管理職能在新加坡，無論是否按照新加坡的法律在新加坡註冊，其即為新加坡居民公司。

非居民公司 ：若公司的控制和管理職能不在新加坡， 即使在新加坡註冊的公司，稅務上也為非居民公司。

一般而言，居民公司與非居民公司的計稅基礎基本相似，不過，居民公司可以享受下列稅收優惠政策，非居民公司無權享受：

1.居民公司有權享受新加坡與其他國家簽訂的避免雙重徵稅協定(DTA)中規定的優惠待遇。

2.對居民公司從境外取得的股息、其海外分支機構的利潤以及來自境外的服務收入實行稅收減免。

3.新成立的居民公司可享受最長三年的稅收減免。 

**個人所得稅**

任何在新加坡境內賺取收入的個人都要在這個國家繳納個人稅。個人稅可能因人而異，取決於他們的居住身份。 

**新加坡納稅居民的個人所得稅**

符合以下條件的個人即為新加坡納稅居民： 1.新加坡公民 2.新加坡永久居民 3.在新加坡居住不少於183天的外國人 新加坡對納稅居民的個人所得稅實行累進稅率，從0%到22%。 

**香港回歸紀念日新加坡非稅收居民的個人所得稅**

如果一個人在新加坡停留的時間少於183天，則被視為非稅收居民，適用於非稅收居民的稅率。

停留不超過60天，稅率為0%。但以下情況除外：

1.董事、非住宅專業人士和公共演藝人員，以及在新加坡缺勤是新加坡工作要求的一部分的情況。

2.停留61-182天，稅率為15%或累進稅率（0%-22%），以稅收較高的結果為準。

3.董事、非住宅專業人士及非住宅公共演藝人員，稅率由15%至22%不等。個人也可以合法地利用稅收減免(減免、退稅、開支和捐贈)來降低應付稅款。

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**消費稅**

消費稅（GST）是對新加坡生產的應稅商品和服務以及進口至新加坡的商品徵收的稅，相當於中國的增值稅。目前稅率為7%，只對國內消費徵稅，向外國消費者出售的產品和服務免徵GST。

提供貨物、勞務或服務年應稅收入達到100萬新幣，就必須註冊並繳納消費稅。不足100萬新幣的也可以申請註冊，新加坡稅務機關依情況審批。消費稅應納稅額為銷項稅減去購入原材料的取得的進項稅額，僅對增值額納稅。

從2020年1月1號開始，新加坡對電子數字服務行業的消費稅做了重大更改，凡是海外公司給新加坡公司或個人提供電子數字服務，或售賣數字產品（例如：數字應用程式，數字音樂，數字電影，網絡課程）的營業額超過10萬新幣並且全球收入超過100萬新幣，則需要在新加坡通過OVR (Overseas vendor registration) 註冊GST，並且向個人或沒有註冊消費稅的公司收取消費稅。

從2023年1月1號開始，所有海外已註冊消費稅的服務商給新加坡本地消費者提供遠程服務（包括數字服務或非數字服務）也會產生消費稅。並且從2023年1月1號開始，新加坡會向所有進口商品徵收進口消費稅，取消了之前的400新幣以下不徵稅的限制。 

**不動產稅**

不動產稅是對所有如房子、建築物和土地等不動產在內徵收的稅。不動產所有人應為所擁有的不動產繳納不動產稅。不動產稅按年繳納，納稅基數為不動產的年值。年值是根據不動產的年租金收入估計，其中不包括出租的家具、裝置和服務費。

不動產出租、自用或空置適用同樣的基數。新加坡稅務局每年會對不動產的年值進行審閱，以確定是否需要修改。如果不動產的年值發生變化，稅務局會通知納稅人。目前商業不動產稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個人適用0%-16%的累進位稅率，如果是用於出租的住宅為10%-20%的累進位稅率。 

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**印花稅**

印花稅是對與不動產和股份有關的書面文件徵收的一種稅。與不動產有關的文件包括不動產的買賣、交換、抵押、信託、出租等；與股份有關的文件包括股份的派發、轉讓、贈予、信託、抵押等。 

在新加坡境內簽署的文件，應在文件簽署之日起14日內繳納印花稅，而在新加坡境外簽署的文件，應在新加坡收到文件的30日內繳納印花稅。 

**其他雜稅**

新加坡還有一小部分其他雜稅，例如，外國工人稅、機場客運服務費。但在大多數情況下，在新加坡從事日常業務的個人或公司不會面臨任何額外的隱性稅收。

交稅不等於報稅，首先需要知道交稅和報稅不是一個概念，離岸經營新加坡公司也許不用交稅，但是報稅是一定要的，從合規的角度，只要符合以下條目中的1項，就需要進行做帳及報稅：

1.銀行帳戶已經留下經營記錄。

2.海關、物流公司已經留下進出口記錄。

3.與新加坡客商發生購銷關係。

4.在新加坡已經聘請雇員。

5.容許或授權在新加坡使用專利，商標設計等資料。

6.容許或授權在新加坡使用不動產，收取租金，租賃費等款項。

7.委託在新加坡代銷。

8.其它得自或產生於新加坡的利潤。 

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關於報稅和交稅這方面，經常有企業混淆，錯誤地認為既然不用交稅了，那就是不用申報的，因為報了也不用交錢呀。提醒大家千萬不要有這種錯誤的認知，否則會面臨新加坡稅局的調查甚至產生巨額罰款！ 

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