# 【稅務知識】什麼是新加坡「稅務居民」？您（或您的公司）是否應該在新加坡繳稅 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/2xkVK Published: 2021-04-05 Source: 獅城新聞 **TAX** **依法納稅** 如果您的公司在新加坡經營業務，或者您和家人在新加坡生活，不可避免的一個問題就是納稅。但是作為個人或者公司，什麼情況才需要納稅呢？您需要了解關於新加坡「稅務居民」的定義，並且結合您自身的情況才能確定您或者您的公司是否需要在新加坡納稅。 **個人納稅規定** 根據新加坡國內稅務局（IRAS）的規定，個人（外國人）必須納稅。您的納稅義務取決於您的稅務居住狀態（tax resident status）。 ![【稅務知識】什麼是新加坡「稅務居民」？您（或您的公司）是否應該在新加坡繳稅](https://www.shicheng.news/images/image/1665/16656937.avif?1619427431) **1** **稅務居民定義** TAX RESIDENT 如果您在以下情況下，您將被視為稅務居民： 1. 在新加坡停留或工作 在一個日曆年內至少有183天；或 連續三年；或 2. 在新加坡工作時間跨越兩個日曆年，並且您的總停留時間\*至少為183天。 \* 總停留時間， 包括您在受僱前和受僱後的實際到場（physical presence）。 **這適用於2007年1月1日起進入新加坡的外國雇員，但不包括公司董事、公眾演藝人員或專業人士。** 如果你獲得了有效期至少一年的工作證，你也會被視為稅務居民。但是，當你停止工作時，你的稅務居民身份將在清稅時根據稅務居民規則進行審查。如果您在新加坡停留的時間少於183天，您將被視為非稅務居民。 **2** **稅務居民的義務** OBLIGATION 作為新加坡稅務居民， 您在新加坡賺取的所有收入以及2004年1月1日之前進入新加坡的任何外國來源的收入都將被徵稅； 您的收入在扣除稅收減免後，將按遞進式的居民稅率納稅； 您在2004年1月1日或之後帶入新加坡的外國來源的收入（通過新加坡的合夥企業獲得的收入除外）可以免稅。 ![【稅務知識】什麼是新加坡「稅務居民」？您（或您的公司）是否應該在新加坡繳稅](https://www.shicheng.news/images/image/1665/16656938.avif?1619427431) 遞進式居民稅率（來源：IRAS官網） **3** **非稅務居民** NON TAX RESIDENT 如果您是新加坡的非稅務居民（停留少於183天）則： 您只有在新加坡的收入會被徵稅； 您無權享受稅收減免； 您的工作收入將按15%的統一稅率或居民遞進稅率納稅，以稅額較高者為準； 董事費和其他收入，如在新加坡賺取或來源於新加坡的租金，將按現行22%的稅率徵稅。 **公司納稅規定** 根據新加坡國內稅務局（IRAS）的規定，當公司的控制權和管理權在新加坡行使時，該公司就是新加坡的稅務居民，需要納稅。 ![【稅務知識】什麼是新加坡「稅務居民」？您（或您的公司）是否應該在新加坡繳稅](https://www.shicheng.news/images/image/1665/16656939.avif?1619427431) **1** **確定公司的稅務身份** TAX RESIDENT STATUS 公司要麼是新加坡的稅務居民，要麼是非稅務居民。**在新加坡，公司的稅務居民身份是由控制和管理業務的所在地決定的。**公司的居民身份每年都可能發生變化。 **2** **公司稅務身份的計算** HOW TO DETERMIN 一般來說，如果一家公司的**業務控制和管理**在前一個日曆年是在新加坡進行的，則該公司將被認為是此課稅年度的新加坡稅務居民。例如，如果一家公司在2019年全年都在新加坡進行業務控制和管理，則該公司在2020年度是新加坡稅務居民。 反之，如果公司的控制和管理沒有在新加坡行使，則公司為非稅務居民。 **3** **何為「控制和管理」** CONTROL AND MANAGEMENT "控制和管理 "是指對公司政策和戰略等戰略事項的決策。通常情況下，公司的戰略決策是由董事會作出的，所以公司董事會會議的地點是決定控制權和管理權在哪裡行使的關鍵因素。但是在某些情況下，新加坡國內稅務局（IRAS）除了要考慮董事會是否在新加坡召開，還將考慮其他因素來確定公司的控制和管理是否確實在新加坡。 **以下是一些被認為「不在新加坡行使公司控制權和管理權」的情況：** 在新加坡沒有舉行董事會會議。相反，董事的決議只是以傳閱方式通過； 本地董事為掛名董事，而其餘董事均在新加坡境外； 新加坡本地董事不做戰略決策； 沒有關鍵員工在新加坡工作。 **請注意，公司的註冊地不一定代表公司的納稅居住地（tax residence of a company）。** 需要注意的是，由於COVID-19的旅行限制，公司的稅收居留身份可能受到影響。您可以掃描以下二維碼，參考新加坡國內稅務局（IRAS）關於《公司和常設機構的稅務居民身份》最新的政策，了解更多信息。 ![【稅務知識】什麼是新加坡「稅務居民」？您（或您的公司）是否應該在新加坡繳稅](https://www.shicheng.news/images/image/1665/16656940.avif?1617602046) **外資公司與新加坡分公司** ![【稅務知識】什麼是新加坡「稅務居民」？您（或您的公司）是否應該在新加坡繳稅](https://www.shicheng.news/images/image/1665/16656941.avif?1619427431) 外資投資控股公司\* 由於其收入來源主要為被動收入或外國來源的收入，且這些公司通常是按照外國公司/股東的指示行事，所以一般被視為**非稅務居民。** **非新加坡註冊的公司和外國公司的新加坡分公司** 由其外國母公司控制和管理，因此被視為**非稅務居民。** 然而，如果這些公司能夠滿足某些條件，它們仍可被視為新加坡稅務居民。有關條件的詳情，請參閱《為外資投資控股公司申請居住證明Certificate of Residence (COR)》。 ![【稅務知識】什麼是新加坡「稅務居民」？您（或您的公司）是否應該在新加坡繳稅](https://www.shicheng.news/images/image/1665/16656942.avif?1617602048) 注釋\* 外資公司是指由以下人士持有50%或以上股份的公司。 a. 在新加坡境外註冊的外國公司；或 b. 非新加坡公民的個人股東。 **稅務身份對公司國外收入的影響** ![【稅務知識】什麼是新加坡「稅務居民」？您（或您的公司）是否應該在新加坡繳稅](https://www.shicheng.news/images/image/1665/16656943.avif?1619427431) 對於擁有稅務居民身份的公司來說，其國外收入會享受到以下的一些**稅務優惠政策：** 根據新加坡與其他司法管轄區簽訂的《避免雙重徵稅協定》(Avoidance of Double Taxation Agreements)提供的稅收優惠； 根據《所得稅法》第13(8)條，對外國來源的股息、外國分公司利潤和外國來源的服務收入免稅； 對新成立的公司免稅； 您需要根據您公司的實際情況來決定是否享受或申請這些稅務優惠。 綜上，對於個人或公司稅務居民身份的確定，影響了您是否應該納稅，以及繳納多少稅款。在冠狀病毒流行的特殊時期，一些政策也會受到影響。 ![【稅務知識】什麼是新加坡「稅務居民」？您（或您的公司）是否應該在新加坡繳稅](https://www.shicheng.news/images/image/1665/16656944.avif?1619427431)