# 新加坡的稅務制度

URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/2xqg6
Published: 2023-06-03
Source: 獅城新聞

一個國家的稅務制度越簡單，納稅人越有幹勁和信心！

當然，不要指望讀完此文，即掌握了新加坡的稅務制度，但一定可以在經營者大腦里建起框架，就算要諮詢專家，也會言之有物。

對於將去和正在新加坡的生意人，收藏之，有備無患。

新加坡是外向型國家，對外資友好，基本上沒有任何限制，其允許自由利潤匯回和資本進口。

**與世界其他主要主要國家相比，新加坡的企業稅率較低，僅17％。**

公司的應稅收入按統一稅率徵稅，資本收益不徵稅。

![新加坡的稅務制度](https://www.shicheng.news/images/image/1723/17232034.avif?1685714426)





新加坡稅就只有3個主要稅種：

**企業所得稅，個人所得稅和商務服務稅GST。**

**企業所得稅**

**新加坡的稅收制度是按屬地原則的。**

所得稅是對來自新加坡境內來源的公司凈收入和匯入新加坡的外國來源收入徵收的。

新加坡非居民公司和企業也按同樣的標準納稅。

新加坡採用單一公司稅制度，這意味著對公司應課稅收入徵收的公司稅是最終的，不用於支付給股東的股息。

（這一點大大國內，公司股東分紅還要徵收20%的個人所得稅）

![新加坡的稅務制度](https://www.shicheng.news/images/image/1723/17232035.avif?1685714426)





**此外，新加坡與80多個國家簽訂了避免雙重徵稅的稅收協定，包括中國和東南亞國家。**

根據新加坡法律，向非居民公司或個人支付特定類型款項的公司/個人需要預扣一定比例的款項，並向新加坡稅務局（「IRAS」）支付預扣金額（稱為「預扣稅」）。

如果非居民居住在與新加坡簽訂DTA（雙重徵稅協議）的國家，則可以申請稅收減免或免稅。

◆支付給非納稅居民公司的預扣稅率> 10％到15％

◆支付給非納稅居民個人的預扣稅率> 10％到22％

**新加坡不對股息徵收預扣稅，也沒有徵收資本利得稅。**

稅收損失可以結轉並抵消未來的稅收利潤。

預計應課稅收入的申報將需要在公司財政年度結束後的三個月內完成，而所得稅申報表的申報不得晚於每年11月30日。

**新加坡企業所得稅的稅率**



公司的整體稅率持平於17％

新成立公司的稅收豁免計劃（連續三年）

現有公司部分稅務豁免

一次性企業所得稅（CIT）回扣

（根據新加坡政府的年度預算公告）

**個人所得稅**

來自新加坡的所有收入均應納稅。 

一般而言，**個人在新加坡獲得的海外收入無需納稅**，也無需在其所得稅申報表中聲明。

**這包括支付到新加坡銀行帳戶的海外收入。**

（也就是說你在新加坡銀行帳戶收到的錢不用上稅）

**在以下情況，新加坡的海外收入應課稅：**

1、通過新加坡的合夥關係收到

2、個人的海外就業是新加坡就業的附帶條件。

（也就是說，您必須出國就業，作為新加坡工作的一部分）

3、新加坡政府外派雇員

4、您在新加坡擁有貿易/業務，並且正在海外進行與您的新加坡貿易有關的貿易/業務

（如果您在海外工作獲得的收益需要在國外徵稅，則可以申請雙重稅收減免，以避免對同一筆收入徵稅兩次）

就新加坡稅收而言，個人被視為「居民」或「非居民」。

納稅居民：一般而言，如果一個人在一個日曆年內在新加坡實際居住或工作至少183天，或在兩年內連續工作至少183天，或連續工作三年或更長時間，他或她就是新加坡「納稅居民」。

如果達到某些要求，則海外公司代表處雇用的駐新加坡區域代表，可根據在新加坡的天數按比例對收入進行優惠徵稅。

![新加坡的稅務制度](https://www.shicheng.news/images/image/1723/17232036.avif?1685714425)





當然，在新加坡提供的實物福利是完全課稅的。

從60天或以下的短期工作中獲得的收入免稅。

注意，60天規則不適用於新加坡公司董事、公共娛樂人員或專業人士。

專業人士包括外國專家、外賓、女王顧問、顧問、培訓師和教練等。

當外國人的工作合同即將終止，或他們決定為另一家公司工作或計劃離開新加坡超過3個月時，僱主必須通知新加坡稅務局（「IRAS」）。

為確保外國人在離開新加坡之前繳納所有稅費，僱主須從外國人發出離職或離開新加坡的通知之日起扣繳其應得的所有款項（包括工資、獎金、加班費、假期工資、津貼、小費、一次性付款等）。

**個人所得稅的稅率**

1. 納稅居民的收入在扣除支出，捐款和稅收減免後，應按0％至20％的累進稅率繳納所得稅。首2萬新元的應課稅收入以零價值徵稅。

2. 非納稅居民可以扣除支出和捐款以節省稅款（但是，非納稅居民沒有資格申請稅收減免）。

3. 非納稅居民的就業收入按15％的統一稅率或累進居民稅率徵稅，以較高的稅額為準（董事費，顧問費和所有其他收入通常按22％的稅率徵稅）。

**個人稅收減免:**

收益收入減免，子女撫養費，職業培訓費，保險費，以及公積金和SRS是個人減稅的一些常見扣除。

（註：個人所得稅的減免總額，不能超過$80,000）

您也可以要求為所賺取的收入而產生的相關開銷費用減稅。

這意味著您用自己的錢來支付工作所需的費用，例如差旅費，娛樂費，訂閱費等。

**允許支出須符合以下條件**

費用是在執行公務時產生的

您的僱主沒有報銷費用

費用不是資本或私用性質

 **在以下情況下，可享有稅收減免和回扣**

您是新加坡納稅居民

您符合資格條例條件

一些減免稅和回扣是針對某些納稅人群體，以促進特定的社會和經濟目標。

**商品和服務稅**

1. GST是新加坡對進口貨物及商品和服務所應徵收的基礎廣泛的消費稅（在其他國家/地區，GST也稱為增值稅）。

2. 消費稅可免除予大多數金融服務的提供，住宅物業的出售和租賃以及投資貴金屬的進口和本地供應。出口商品和國際服務則為零稅率。

**消費稅率和註冊**

1. 商品及服務稅目前按供應價值的8%收取。根據法律規定，所有年營業額超過100萬新元的新加坡公司都必須註冊GST。

2. 年營業額低於100萬新元的公司可以選擇自願註冊GST。公司需要在其註冊責任產生之日起30天內申請GST註冊。

**申請消費稅註冊**

作為消費稅註冊商戶，您實際上是收集對當地商品和服務供應收取的消費稅的收稅代理人。企業需要不斷評估註冊商品和服務稅的需要。

**寫在後面：**

關於稅務制度，老闆必須大概明白，不能全部交給公司會計或財稅代理公司。

各國的稅務制度，實際上是一種規則，遵守規則的前提下加以利用，就是跨境經營者必須具備的素質。