新加坡預扣稅適用於支付給非居民個人或公司的特定款項。如果您進行的付款涉及預扣稅，您需要從付款中扣留一部分，並將其繳納給新加坡稅務局（IRAS）。新加坡的預扣稅稅率因付款類型而異。
什麼是新加坡預扣稅？
新加坡預扣稅適用於支付給非居民個人和公司的特定款項。其目的是確保非居民個人或實體也能繳納在新加坡賺取的收入稅，類似於居民通過所得稅或公司稅繳納稅款的方式。
新加坡預扣稅可能是一個複雜的話題，本文僅供參考，不構成建議。如果您不確定某筆付款是否需繳稅，請儘早尋求專業意見。
哪些付款需繳納預扣稅？
新加坡的預扣稅根據具體情況和付款性質而有所不同。以下總結了大多數需要繳納預扣稅的常見情形（截至研究時間），但也存在一些較少見的場景，例如飛機包租。
以下是需要繳納預扣稅的常見付款類型：
●與貸款或債務相關的利息、佣金、費用或其他款項
●使用動產的特許權費或其他一次性付款
●使用或有權使用科學、技術、工業或商業知識或信息的付款
●動產租金或其他使用費用
●技術援助、服務費用及管理費用
●非居民房地產交易者出售不動產的收益
●房地產投資信託基金（REIT）分配的應稅收入
●支付給非居民董事的費用
●支付給非居民專業人士的費用
●支付給非居民公眾藝人的費用
如果您不確定是否需要預扣稅或相關稅率，請尋求專業建議，以確保合規。
不需繳納預扣稅的付款類型
以下是常見的無需繳納新加坡預扣稅的付款類型：
●股息支付
●衛星容量和國際海底電纜容量支付
●支付給非居民公司新加坡分行的款項
●銀行、金融公司和某些批准實體支付的款項
●船舶包租或海運貨物運輸的款項
●銀行間或分行間的交易
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新加坡預扣稅稅率
以下是支付給非居民公司的特定款項所適用的預扣稅稅率：
（截至研究時間：2024年11月12日）
支付給非居民個人的特定款項適用以下稅率：
新加坡預扣稅豁免政策
新加坡可能提供某些預扣稅豁免，通常適用於有雙重徵稅協議的情況，或因國家政策需要使某些支付免稅。例如，銀行支付的部分款項豁免旨在促進貸款業務，鞏固新加坡作為區域融資中心的地位。這些豁免政策會定期調整，需保持關注相關動態。
如何申報預扣稅
與大多數新加坡稅務操作類似，您可以在線申報預扣稅並進行數字支付。以下是申報步驟：
1.在 Corppass 上獲得提交預扣稅信息的授權
2.安全登錄 IRAS 網站並輸入需繳納的預扣稅信息
3.核對確認信息無誤
4.按照指引在線支付款項
5.查看並下載 S45 通知和確認信
延遲繳納或未繳納的罰款
您需在支付給非居民個人或實體後的第二個月15日前將預扣稅款繳納給 IRAS。未按時繳納屬於違法行為，可能面臨以下處罰：
●需支付3倍的預扣稅金額
●最高10,000新元的罰款
●甚至可能被判監禁
結論
對於涉及新加坡的國際業務而言，預扣稅非常重要。您需明確新加坡預扣稅的規則和稅率，確保合規，避免罰款、罰金及法律訴訟。
