# 新加坡消費稅詳解

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Published: 2020-12-21
Source: 獅城新聞

新加坡作為亞洲地區經濟最發達的國家之一，擁有極為龐大的消費市場。雖然新加坡並不像香港一樣，對大部分進入香港的商品免稅，但新加坡每年都能吸引大量遊客，且居民收入較高，使得新加坡仍舊成為亞洲最重要的消費市場之一。目前大量內地生產企業將銷售網絡鋪向海外，尋找新的消費市場，而新加坡作為全球旅遊熱點地區和高消費能力市場，擁有極為有利的產品宣傳機會，自然成為內地客商的關注點。由於新加坡稅務情況與內地有較大差異，令不少內地客商感到迷茫，特別是消費稅的相關情況，更是一團亂麻。**今天為大家詳細介紹新加坡消費稅的情況。**

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**消費稅是指在新加坡本地提供的商品及服務、及進口貨物到新加坡產生的稅金。而在新加坡當地，對商品及服務產生消費時，也需要繳納消費稅。並且所有的商品、服務，都被列入應納稅範疇，但金融服務、住宅房地產出售或出租業務可豁免消費稅，目前新加坡實行的消費稅稅率為7%。**

如果公司銷售貨物及服務營業額超過1百萬新幣，或在ECI預估時很有可能超過1百萬新幣，那麼該公司必須註冊申報消費稅。而進口商品也需要向新加坡海關繳納消費稅。依照相關規定，某公司可向消費稅署長申請成為消費稅註冊公司。但申請能否通過，則由消費稅署長決定。一旦申請獲得批准，那麼該公司必須維持註冊狀況至少兩年。如果該公司大部份貨物或服務用於出口，或是向全球供應的零稅率供應品，則可以豁免註冊成為消費稅公司。

通常來說，大部份消費稅註冊公司，可以通過帶稅銷售的方式，全額抵扣購買貨物時繳納的消費稅。當所繳納的消費稅超過收取的消費稅時，公司可以向新加坡國稅局，以消費稅退款獲得差額。相應的，當收取的消費稅超過繳納的消費稅時，則需要將差額交還新加坡國稅局。依照普遍情況，消費稅申報標準程序為每季度進行一次，也可以要求每月或每半年申報一次，但仍需要消費稅署長進行批准。

如果公司在未來的12個月內，商品或服務營業額少於1百萬新幣，或已不再提供應納稅商品和服務，則可以申請取消註冊消費稅公司。但自願註冊收取消費稅的公司，在註冊後的首兩年內，不能取消消費稅註冊公司身份，除非已經停供商品或服務，或已停止經營。

而消費稅註冊公司無論是否停止經營或是否撤銷消費稅註冊，都需要保留所有業務和會計記錄，保留時間至少五年。伴隨著消費稅的抵扣，消費稅註冊公司也將承擔大量責任，其中就包括對消費稅的收取和計算、按時申報消費稅、保留消費稅記錄以及準確展示商品或服務的消費稅價格等。但由於銷售時能收取消費稅，便能抵扣進貨時付出的消費稅，也就大大減輕了公司的稅務壓力。因此，註冊成為消費稅公司也成為必然選擇。

由此可見，新加坡公司的註冊和經營與其他離岸公司有很大不同。