# 新加坡稅務 自己開公司給自己開工資的個人所得稅籌劃 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/3xzLl Published: 2023-05-11 Source: 獅城新聞 ![新加坡稅務 自己開公司給自己開工資的個人所得稅籌劃](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17215941.avif?1683712818) 從預估自己的年度應課稅收入開始，了解實際稅率和規劃年度稅表。本指南提供您有關如何節稅的資訊（新加坡的稅務居民）。 1. 董事及股東 作為公司董事和股東，您可以獲取公司利潤的方式是透過董事薪酬、董事費或股息。 董事薪酬 請注意，如果您是新加坡公民或新加坡永久居民，則需要按月繳納公積金。在呈報個人所得稅時，作為員工繳納的公積金份額能用以扣稅。 董事費 董事費，是在董事有權收取費用的年分內課稅，不管董事是何時領取董事費，以及款項是否已經發放。一般來說，董事費分三類： – 根據僱傭合同而領取的董事費用，他/她可以在同一年內確認該筆費用 – 對於被拖欠的董事費用（例如，財政年是截至2015年12月31日，董事完成必要服務，但是費用在2016年才被批准），一般上，在年度股東大會或臨時股東大會（「年度股東大會/臨時股東大會」）上，經過投票決議批准，董事即有權獲得董事費用。 – 對於提前批准的董事費用（例如，財政年年是截至2016年12月31日，董事費用卻是在2016年，該董事完成職責之前就被批准），董事無權在年度股東大會/股東特別大會上被批准該費用。 其實，他應該在截至2016年12月31日的財政年結束時才有權獲得該董事費用。 董事的薪金和董事費，都是可以用作回扣的支出。因此從公司收到越多董事薪酬和董事費用，則將支付較低的公司所得稅。 股息 按照「單一公司稅制」，股東從新加坡公司收到的股息屬於免稅。這表示股不會需因類股息收入被徵稅。簡單來說，股息是從公司稅後利潤中所分配出來。 問題：我應該支付自己董事薪金、董事費，還是股息？ 這取決於公司的利潤多寡。公司的收入一律按照17%的稅率課稅。新成立的公司（豁免私人有限公司）在首三年（課稅年度），應課稅收入的首S$100,000 能享有零稅率，接下來S$200,000則能享有50%減稅。 從第四個課稅年度開始，新公司應課稅收入的首S$300,000 能獲得約50%減稅待遇。 因此，新公司首3年應課稅收入的首 S$300,000實際稅率僅5.66%。從第四個評估年度起，公司應課稅收入的首 S$300,000實際稅率是8.36%。 至於個人所得稅稅率，您的應課稅收入，將按照漸進稅率（0% – 22%）課稅。 Income tax rates 稅率詳情。 從2012年課稅年開始，稅務居民個人收入的首S$ 80,000的有效稅率約為4.18%。超過S$ 80,000，餘額稅率從11.5%起。 因此，要支付自己多少薪酬，取決於公司將賺取的利潤額度。 CASE 1 假設該公司在第一個課稅年度利潤為S$100,000，符合了免稅的額度。如果您沒支付自己任何薪水或董事費，那麼，您的公司需支付的稅款是零。 如果您支付自己S$80,000報酬，您的收入將以4.18%的稅率課稅，公司需支付的稅款仍是零，因為公司利潤低於S$100,000 (S$100,000 – S$80,000) CASE 2 假設新公司在第一年的利潤是 S$300,000 。 由於第二筆S$200,000的應課稅收入只能享有50%免稅（首10萬新元收入免稅），所以您為第二筆S$200,000收入繳付的所得稅稅率是 8.5%（17%的50%）。 應納稅額為S$17,000。 如果您自己支付S$80,000報酬，您的收入稅率僅4.18%，或S$3,350新元。同時，公司的利潤將減少S$80,000，公司應課稅收入將減少S$80,000。公司應付稅款將減少至 S$10,200【（S$300,000 – S$100,000全額免稅 – S$80,000） X 8.5%】。需納稅額是S$13,550。 總結來說，您可以透過S$80,000的薪酬或董事費節省S$3,450所得稅。 CASE 3 為了幫助公司應對日益增加的營運成本，財政部在2016年財政預算案宣布，在2016年和2017年課稅年度（YA），公司將獲得50%的企業所得稅（CIT）回扣，每年的回扣上限是S$20,000新元。 假設該公司在首年（2016年）獲得S$300,000 利潤。由於次S$200,000應課稅收入能享有50%的稅務豁免，所繳納的所得稅即是8.5%，並且能再減去政府給予的企業所得稅（CIT）50%回扣。 應納稅額為S$8,500新元。總結，次筆20萬新元應課稅收入的有效稅率僅2.83%。 如果您給自己的報酬S$40,000，那麼您的收入稅率是1.375%，僅相當於S$550新元。公司應課稅收入將減少至S$6,800 新元【（S$300,000 – S$100,000 全額免稅 – S$40,000） X 8.5% X 50% 】。應繳付的稅款總額是S$7,350新元。 我們建議，報酬別超過S$40,000，因為S$40,000以下的稅率為7%。2010年企業稅率較低，如上圖所示，僅為2.83%。 根據上述情況，您若領取S$40,000報酬來節省S$1,150稅款。 您現在就可以簽購我們的簿記服務和稅務服務，我們可以建議您該領取多少董事費或薪酬，以減低應課稅款。 薪酬和董事費用的其他考量 有些因素可能會影響到您應該支付多少薪酬或董事費用。 例如： – 你打算申請貸款嗎？如果您申報的個人收入較高，則可以獲得較高的貸款額度。 – 你打算申請信用卡嗎？ 如果您身邊的個人收入較高，則可以獲得較高的信用額度。 2. 將稅收減免最大化 稅收減免將減低您的應課稅收入。扣稅總額是從您的應課稅收入中扣除，以確定本年度應課稅數額。充分利用現有的稅收減免，將為您節省更多的稅款。 以下是一般的個人扣稅，其中包括核准的捐贈/禮品和稅收減免。 以下是個人所得稅可以扣除的項目，也許有些是您之前沒有考慮過的。 請點擊 個人扣稅（減免、支出、捐贈）. 在職費用 在職費用是完全是在新加坡工作收入時所產生的費用。只要是被允許的支出，都可以從您的在職收入中扣除。 在職費用需符合以下條件： 執行公務時產生的花費; 您的僱主沒有報銷的費用；以及 不屬於資本或私人費用。 允許費用的例子 為招待客戶的娛樂花費 給專業機構或團體、提升專業、知識和網絡的簽購費 乘搭公共運輸工具費用，如巴士、火車、德士 課程費減免 上年的課程費用可以扣稅，減免額度高達 S$5,500： 凡是您所參加的，能獲得學術、職業或職業資格的所有課程、研討會或會議。 凡是您所參加的的，與您目前的工作、貿易、業務、專業或職業有關的任何課程、研討會或會議；或 凡是您所完成的，任何與您的新工作、貿易、業務、專業或職業有關的課程、研討會或會議。 無論您參加的課程、研討會或會議次數多寡，都可以根據實際的課程費用申報減免，每年申報的費用最高不超過S$5,500。 公積金現金填補估稅扣稅 新加坡公民和永久居民可以享有這種補貼。可以要求提供稅收減免，以填補您的或您家庭成員的公積金特別/退休戶頭，以達到基本推薦需求。可申報的公積金現金填補估稅扣稅高達 S$14,000（本身和家庭成員分別可索取最多S$7,000新元）。 退休輔助計劃（SRS） 所有新加坡稅務居民都可獲得這項輔助。對於符合條件的人員，輔助數額是您和/或您的僱主在2015年支付的SRS實際數額。 新加坡居民/新加坡永久居民以及外國人所貢獻的SRS數額，最高分別是S$12,750以及S$29,750新元。 3. 保存文件和記錄 All supporting documents and records to your Tax Returns (e.g. course fee receipts, employment expenses) need to be 所有與稅表相關的文件和記錄（例如課程學費收據、在職費用）都需要保存5年。對於墨跡模糊的收據或帳單，請進行複印。或者掃描並保留電子副本，以便日後易於檢索。 稅務機關可以在合規的情況下要求查看相關文件。只是預估的記錄和不當記錄，是不被接受的。 ![新加坡稅務 自己開公司給自己開工資的個人所得稅籌劃](https://www.shicheng.news/images/image/1721/17215935.avif?1683712820)