# 還在為申請新加坡PR苦惱？想要籌劃海外身份你必須知道這些！

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Published: 2025-12-25
Source: 獅城新聞

關於新加坡**「稅務居民」身份的定義**，你清楚了嗎？ 

近年來明星、主播們稅務風波層出不窮，不僅表明國內稅務合規監管手段愈發智能化。更預示著未來企業或個人在金稅系統的監管下都將透明化。

作為高凈值人群，面對稅務合規及挑戰。**進行稅務身份籌劃** 、選擇高性價比的離岸中心是極具前瞻性的方案。

**如果要計劃申請永久居民准證（PR），那麼保證有效的新加坡稅務居民身份是非常必要的一個環節。** 

**個人或企業繳稅取決於：**

在新加坡，個人或企業需要繳納的所得稅金額取決於兩方面：

一方面是**在新加坡發生的收入的數額**；

另一方面是**稅務居民(Tax Resident )**還是**非稅務居民(Non-Resident）**，二者分別適用於**不同的稅率**。

**新加坡稅務居民的定義：**

根據新加坡所得稅法案 第 2（1）節有關新加坡稅收居民的法律定義，「**新加坡稅務居民**」指：

**時間要求：**納稅年度的前一年在新加坡境內居住（合理的臨時離境除外）或者工作（作為公司董事的情況除外）**超過 183 天的**個人****；

**經營區域要求：**在新加坡境內經營且主要管理機構位於新加坡境內的**公司或其它團體**。

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**個人繳稅：**

**一、如果**個人**符合以下條件，**則被認定為某一課稅年度的稅務居民**:**

通常居住在新加坡的**新加坡公民或新加坡永久居民**，合理的臨時離境**除外**；

在新加坡居住/工作的**外國人**:

（1）1個自然年內在新加坡實際停留或工作不少於183天，則在該自然年內被視為新加坡稅務居民；

（2）連續在新加坡境內無間斷停留或工作跨3個自然年，則在這三個自然年內均被視為新加坡稅務居民。

**外國人**在新加坡連續工作**超過2個自然年**，並且在新加坡停留的總時間不少於183天，則在這2個自然年內均被視為**新加坡稅務居民**。（這適用於在新加坡的外國雇員，但不包括公司董事、公共藝人或專業人士）

\*183天指的是在新加坡就業期間，逗留在新加坡的天數，包括周末和公共假日。就職期間因為合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留時間內。

**外國人**憑有效期在**1年以上的工作準證**（Work Passes)也將被視為**稅務居民**。但若終止工作時，通過遞交表格IR21，稅務居住狀態將被審查。如果在新加坡停留少於183天，將被視為非稅務居民。

**二、新加坡對稅收居民的判定包括**「定性測試」**和**「定量測試」**，通過任一測試的**個人**被視為新加坡稅務居民：**

**定性測試 Qualitative Test**

a) 個人在新加坡是否有家庭紐帶；

b) 個人在新加坡是否有住所；

c) 個人是否在新加坡或因為臨時原因離境

d) 訪新加坡的頻率、規律、持續時間以及訪問目的

在定性測試下，新加坡人和新加坡永久居民一般都會被認為是新加坡的稅收居民，即使他們有短暫地離開新加坡。

**定量測試 Quantitative Test**

「定量測試」主要針對外國人，通常一個外國人在一個納稅年度(1月1日到12月31日)在新加坡生活或者工作183天以上，就會被認為是這一年度的稅收居民。

a) 實際身處新加坡

b) 在新加坡工作

c) 因新加坡工作而被要求的處境旅行天數將被視為在新加坡的天數

d) 183天不一定是連續的

e) 一天內任何時間在新加坡停留均視為全天停留 

**企業納稅：**

根據新加坡稅法，企業的稅務所在地**取決於企業的控制和管理地點。**（公司的居留身份每年都可能發生變化） 

一般而言，如果公司的業務控制和管理在某個財務年度是**在新加坡進行**，則相應的課稅年度將**被視為新加坡稅務居民**。

反則該公司**並非在新加坡**行使對其業務的控制權和管理，該公司即屬**非稅務居民身份**。 

例如，一家公司2021財年的業務控制和管理都在新加坡，那麼該公司在2022課稅年度就是新加坡稅務居民。

「控制和管理」被定義為對戰略事項的決策，例如那些與公司的政策和戰略有關的決策。 公司的控制和管理在何處行使是一個事實問題。

通常，公司董事會作出戰略決策的地點決定了在哪裡進行控制和管理。 

在某些情況下，在新加坡召開董事會可能是不夠的，IRAS將考慮其他因素，以確定是否確實在新加坡行使對業務的控制和管理。 

在一些情況下，公司的控制和管理不被認為在新加坡行使的情況包括: 

a) 沒有在新加坡召開董事會議。相反，董事們的決議只是通過了傳閱 

b) 在當地的董事是掛名董事，而其他董事都在新加坡以外的地方工作 

c) 新加坡當地的董事沒有做出任何戰略決策 

d) 沒有核心員工在新加坡工作 

\*公司的註冊地不一定代表公司的稅務居地。 

**END**

新加坡是亞洲第三大貿易金融中心，有著良好的經商環境，拓展新加坡經濟市場對企業來說可以得到很多的發展機遇。

希望本期文章能讓大家進一步清楚新加坡賦稅規定，幫助大家對稅務居民身份有所了解，提前做好海外身份籌劃與企業稅務籌劃。讓新加坡能成為拓展海外市場的理想據點

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