# 新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/5xrzj Published: 2021-05-08 Source: 獅城新聞 ![新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理](https://www.shicheng.news/images/image/1668/16683554.avif?1620393782) 出於隱匿海外資產、避免外匯管制等目的，很多公司或個人選擇在離岸避稅地設立離岸公司或者離岸信託，從而持有離岸帳戶。 但在一系列全球反避稅措施逐步落地的背景下，離岸帳戶的設立規模正在發生改變。根據OECD的統計，過去十年，全球離岸帳戶規模出現下跌趨勢，跌幅超過30%。 隨著更多國家和地區參與和實施CRS後，國際反避稅行動的力度越來越大，個人在全球範圍內的資產曝光程度越來越高，因此高凈值個人也開始關注個人稅務合規情況。 ![新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理](https://www.shicheng.news/images/image/1668/16683555.avif?1620393782) 以往很多企業家在搭建架構時，選擇落地地點是稅率為零的離岸島，長久以來，信息不對稱導致了離岸公司既未在離岸地也未在母國或最終受益人所在國家/地區納稅，從而引起了國際社會的不滿。2017年12月，歐盟為落實OECD的BEPS計劃，將包含蓋曼群島和BVI在內的47個國家及地區列為「稅務不合作觀察名單」。歐盟表示，若低稅國無法於2018年底前承諾改善其租稅法規(例如加強經濟實質規定、租稅資訊透明化等)，將會被歐盟列為「稅務不合作黑名單」。 因此，在反避稅行動越來越嚴格的今天，我們更建議企業家選擇稅收窪地，而且是稅收良港。而這樣的稅收窪地必須具體幾個特質：主權獨立的大國，金融體系先進，法規監管完善，開放型經濟政策，鼓勵投資規避繁重公司稅項。因為這樣，才可以保證錢是乾淨的，從而使家族財富得以傳承。 ![新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理](https://www.shicheng.news/images/image/1668/16683556.avif?1620393782) 新加坡, 正是具備了以上特點，連接東西方，是全球的商務樞紐，為此，很多企業家紛紛把企業遷往新加坡，甚至獲得了新加坡身份。如海底撈的老闆張勇入籍新加坡後，成為新加坡新晉首富，還有金融大鱷羅傑斯、戴森掌門人以及橋水基金創始人達里奧。他們都是在2019年前後組建類似家族辦公室功能的基金管理公司，再利用基金管理公司管理名下新設置的基金公司，搭配信託做在岸或者離岸架構，從而實現稅收豁免和財富傳承兩種目的。 在這裡，小編主要介紹新加坡的稅收制度及最近火爆的13R/X在岸/離岸稅收豁免機制。 新加坡稅收制度 ![新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理](https://www.shicheng.news/images/image/1668/16683558.avif?1620393782) 新加坡堪稱是世界上少有的稅率低且稅制單一的國家，新加坡實行全國統一的稅收制度，任何公司或個人(包括外國公司或個人)根據屬地原則在新加坡產生或源自新加坡賺取的所有收入以及匯入新加坡的來自新加坡以外的收入，均應繳納所得稅。 新加坡現行主要稅種有:公司所得稅、個人所得稅、消費稅、預扣稅、 印花稅，關稅。 新加坡優惠政策的主要依據是《公司所得稅法案》和《經濟擴展法案》 （Economic Expansion Incentives）以及每年政府財政預算案中涉及的一些優惠政策。 新加坡採取的優惠政策主要是為了鼓勵投資、出口、增加就業機會、鼓勵研發和高新技術產品的生產以及使整個經濟更具有活力的生產經營活動，如對涉及特殊產業和服務（如高技術、高附加值企業）、大型跨國公司、研發機構、區域總部、國際船運以及出口企業等給予一定期限的減免稅優惠或資金扶持等。政府推出的各項優惠政策，外資企業基本上可以和本土企業一樣享受。 新加坡企業所得稅 新加坡公司的稅率標準為17%，但針對前20萬應稅利潤有所豁免，所以實際稅負＜17% 。 ![新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理](https://www.shicheng.news/images/image/1668/16683559.avif?1620393782) **（一）新註冊的新加坡公司** 新註冊的新加坡公司前三年豁免的條件是： 1.至少10%股份是個人股； 2.是新加坡納稅居民——公司管理和控制在新加坡：不能只是掛名董事，關鍵員工要在新加坡。 對於新註冊的新加坡公司，可享有前3年的政府免稅計劃，豁免稅額如下： 1.首10萬新幣可納稅的收入，稅率僅為4.25%； 2.接下來的10萬新幣可納稅的收入，只徵收一半的稅，只需要8.5%的稅； 3.超過20萬新幣的部分，按照正常的稅率17%。 即符合條件的新註冊的新加坡公司前20萬新幣應稅利潤的有效稅率是6.375%！ **（二）所有新加坡公司** 對於所有的新加坡公司，其豁免稅額如下： 1.首1萬新幣可納稅的收入，75%的稅務減免，稅率僅為4.25%； 2.接下來的19萬新幣可納稅的收入，享有50%的稅務減免，即只需8.5%的稅； 3.超過20萬新幣的部分，按照正常的稅率17%。 即所有新加坡公司前20萬新幣應稅利潤的有效稅率是8.2875%！ **（三）新加坡境外來源收入** 以下三項境外匯入新加坡的收入免稅： 1.來自海外的股息； 2.海外分支利潤； 3.來自海外的服務費。 且滿足以下條件： 1.在新加坡境外已經繳稅； 2.境外所得稅最高稅率≥15%； 3.是新加坡稅務居民。 新加坡個人所得稅 個人所得稅0～22%，具體又分為以下幾種情況。 ![新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理](https://www.shicheng.news/images/image/1668/16683560.avif?1620393782) **（一）非納稅居民** 如果你一年留在新加坡不到60天，那麼你的工作收入是免稅的。但是這不適用於公司的董事、公眾藝人，以及專業人士包括外國專家、外國人、顧問、教練、培訓員等。 **（二）非納稅居民** 如果你一年留在新加坡有61至182天，那麼 1.在新加坡賺取的所有收入均需課稅。你可以申索扣除開支和捐款支出，以節省稅務，但不能享有個人扣除。 2.就業收入按15%徵稅或以累進稅率計算稅額，以較高的稅率為準。 3.董事費用和薪酬、顧問費用和所有其他收入的稅率為15%至22%。 **（三）納稅居民** 納稅居民的條件： ※ 新加坡人；或 ※ 在新加坡有永久住址的新加坡永久居民；或 ※ 在該課稅年度於新加坡居住或工作183天或以上的外國人 新加坡納稅居民按照累進稅率計算個人所得稅，稅率從0%至22%；年收入2萬新幣以上必須提交所得稅申報表；年收入少於2萬新幣則不需要納稅。另外，來自個人的實物資產所產生的「投資收益」，如房地產、金融資產等，不徵收任何資本利得稅。 個稅減免政策包括配偶減免、殘疾配偶減免、殘疾子女減免（HCR）、贍養父母減免殘障家長和兄弟姐妹的減免、課程費用減免、外籍女傭人頭稅減免、新加坡國民服役（NSmen）減免、親子減免（PTR）。 舉個例子 如果你是新加坡的納稅居民，同時在其他國家擁有如股票、房產投資收入，對於這些收入新加坡政府是免稅的。而在世界很多的國家，尤其是已開發國家，這些收入都會納入你的稅務範圍內。對於個人所得率而言，稅收政策比較透明簡單。 ![新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理](https://www.shicheng.news/images/image/1668/16683561.avif?1620393782) 註冊新加坡公司用於離岸或者實體經營的企業家可參考以上稅率。接下來介紹一下新加坡在岸基金稅收豁免法案13R/X，適用於注重家族財富管理、傳承的超高凈值人群。 在新加坡成立的基金滿足特定條件後可以申請更優惠的免稅政策。目前新加坡基金可以申請的稅收激勵計劃有3種 1.離岸基金稅收激勵計劃– 13CA (Offshore Fund Tax Incentive Scheme – 13CA); 2.在岸基金稅收激勵計劃– 13R (Onshore Fund Tax Incentive Scheme – 13R); 3.增強型基金稅收激勵計劃– 13X (Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme – 13X)； **以下是稅收激勵計劃的詳細介紹： 13CA在這裡不做詳細贅述。** **1. 在岸基金稅收激勵計劃 - 13R 【Onshore Fund Tax Incentive Scheme - 13R】** **批准條件:** 有完整明確的投資計劃 基金公司註冊在新加坡 每年在新加坡的運營開支至少20萬新幣，包括人員工資，租金，審計等成本 可以申請一個工作簽證（EP） 基金管理人常駐於新加坡，是新加坡納稅人 滿足條件即獲得新加坡監管局的批准得到稅務豁免備 **註：**政府條例並沒有規定最低資產管理規模(AUM)，建議最少500萬新幣 **2. 加強版離岸基金稅收激勵計劃 - 13X 【Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme -13X】** **批准條件：** 有完整明確的投資計劃 基金公司註冊在新加坡或者離岸 資金規模在5000萬新幣，即2.5億人民幣以上 每年在新加坡的運營開支至少20萬新幣，包括人員工資，租金，審計等成本 僱傭至少3個專業投資人員 (可為家庭成員)，也就是說可以申請三個工作簽證（EP） 基金經理應當是註冊在新加坡的法人公司（在新加坡金管局註冊或擁有CMS執照或由明確豁免CMS執照） 滿足條件即獲得新加坡監管局的批准得到稅務豁免 ![新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理](https://www.shicheng.news/images/image/1668/16683563.avif?1620393782) 在2019年2月18日的新加坡財政預算案中，財政部部長宣布，針對家族辦公室將給予更優惠的免稅方案：擴大免稅的涵蓋範圍，並將現行的免稅政策（第13CA,13R和13X節規定的優惠計劃），繼續延長至2024年12月31日，這就是最近火爆的13R和13X移民計劃的原始來歷，並且一經批准，只要家族辦公室的法律架構不變、投資策略不變，所享受的稅務優惠是永久性的，並不受前面截止日期的限制。但同時也意味著需要在2024年12月底前申請。 ![新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理](https://www.shicheng.news/images/image/1668/16683564.avif?1620393782) 新加坡家族辦公室的架構主要是由主申請人在新加坡設立由自己或家庭成員一起成立的兩家公司， 一個是基金公司， 一個是家族辦公室。 家族辦公室的控股人可以是個人或者控股公司形式。控股公司可以由信託公司持有，以確保財富的隔離。 控股公司100%持有其投資基金，包括銀行帳戶存款，保險，債券股票，其他金融產品等等。 家族辦公室將提供日常的財富管理運作，其管理人可以人控股公司持有者本人或者是其僱傭的專業人士。 ![新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理](https://www.shicheng.news/images/image/1668/16683565.avif?1620393782) 管理人可通過管理自己的家族辦公室的方式申請新加坡的工作準證EP，EP滿一年後可以申請永居。但是需要注意的是，對於以移民新加坡為目的的朋友，通過設立家族辦公室獲得永居，存在著不確定性。因為這個項目的重點在於新加坡政府為其保證了稅收永久豁免的確定性，而非身份的確定性。所以它側重於專注做資產傳承，但對身份沒有那麼剛需的家庭。如果想要進一步拿到永居，還需要得到移民局ICA的青睞，ICA更加注重申請人為新加坡做出的綜合貢獻以及融入新加坡社會的能力，對新加坡紮根的承諾（如經濟貢獻，家庭狀況，居住時間，社會活動參與度等，具體實操可諮詢瑞樂管家） 家族辦公室申請流程 1. 評估/簽約 2. 收集資料，預約新加坡金管局面試 3. 註冊2家新加坡公司 - 基金管理公司/家辦和基金公司 4. 開立個人和公司銀行帳戶 5. 撰寫商業計劃書，準備EP申請資料和基金豁免文件 6. 遞交新加坡人力部EP申請 7. 新加坡金管局面試 8. EP原則性批覆 9. 登陸新加坡打指模 10. 獲得工作準證EP卡整體周期：約6-8個月 溫馨提醒：以上流程時間為預估，具體以實際審理時間為準。 ![新加坡稅務制度大解析！頂級富豪選擇它，一定有道理](https://www.shicheng.news/images/image/1668/16683568.avif?1620393781)