# 2025新加坡個人所得稅申報攻略!

URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/6E6Eo
Published: 2025-03-12
Source: 獅城新聞

2025 年新加坡個人所得稅（個稅）申報季已經開啟！新加坡實行累進稅率制度，不同收入水平適用不同的稅率，同時也提供了多項減免政策，幫助納稅人合法降低稅負。那麼，2025 年有哪些最新的個稅減免政策？申報時又需要注意什麼？本篇文章為你詳細解析。

新加坡的個稅申報有哪些減免政策啊？

有很多，比如CPF（公積金）繳納、子女教育、慈善捐款和職業發展培訓費用等都可以享受稅收減免。

申報個稅有什麼需要注意的嗎？

要確認所有收入和扣除項都如實申報，尤其是海外收入，確保符合IRAS（稅務局）的規定，否則可能會被罰款哦！

**PART 01:** 個稅稅率

**PART 02:** 誰需要繳稅？

**PART 03:** 收入多少需要報稅

**PART 04:** 個稅申報流程

**PART 05:** 個稅支付方式

**PART 06:** 外籍人士稅務清繳指南

**PART 07:** 拖欠或不繳納所得稅後果

**PART 08:** 個稅減免項目 

**PART ONE**

**個稅稅率**

**申報時間：**

2025 年 **3 月 1 日** 至 2025 年 **4 月 18 日**

新加坡採用累進稅率，不同收入階梯對應不同的稅率：

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**PART TWO**

**誰需要繳稅？**

**1. 新加坡稅務居民（Tax Resident）**

如果滿足以下任一條件，你就被視為稅務居民，需要申報個稅：

✅ 新加坡公民（Singapore Citizen，SC）

✅ 永久居民（Permanent Resident，PR）

✅ 外籍人士，在新加坡連續或累計居住滿 183 天（在評估年度的前一年計算）

**2. 非稅務居民（Non-Resident）**

所得稅率取決於個人的稅務居民身份，但是也來自新加坡的收入均需要交稅。如果您符合以下條件，您將被視為**新加坡非稅務居民**：

長期離境外居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民 

曾在新加坡居住/工作的外國人：上一年停留時長少於183 天 

**3. 自由職業者、個體經營者、企業主**

如果你是自由職業者（Freelancer）、個體經營者（Sole Proprietor）或企業主（Business Owner），不管收入多少，都必須申報個稅，包括但不限於：

✅ 自己經營的小生意或公司收入

✅ 兼職、自由職業收入（如教練、顧問、設計師等）

✅ 投資收益、租金收入（房東）

⚠️ 注意：自由職業者和個體經營者需要申報凈利潤（收入-成本），並可能需要繳納額外的自僱人士公積金（Medisave）。

**4. 有海外收入或投資收入的人**

一般來說，新加坡不對海外收入徵稅，但以下情況例外，可能需要申報：

✅ 海外收入直接匯入新加坡並用於日常生活（適用於個體經營者或企業家）。

✅ 在海外投資的利息、股息或資本利得，如與新加坡公司有關聯。

✅ 海外僱傭收入，但在新加坡遠程工作。

**5. 房東（有租賃收入者）**

如果你在新加坡擁有房產並出租，不管金額多少，都需要申報租金收入，且可以扣除部分相關費用（如房貸利息、物業管理費等）。

**6. 已收到 IRAS 納稅通知（NOA）的人**

即使你的收入較低，如果收到 IRAS 的稅務通知或 No-Filing Service（NFS）提醒，你仍需核對信息並提交申報。

**PART THREE**

**收入多少需要報稅**

在新加坡，是否需要報稅主要取決於你的年收入和稅務身份（稅務居民或非稅務居民）。

**01**

**新加坡稅務居民（Tax Resident）**

✅ 年收入超過 20,000 新元 → 必須報稅，並可能需要繳稅。

✅ 年收入低於 20,000 新元 → 通常無需繳稅，但如果收到 IRAS 通知，仍需申報。

收入計算方式：

應稅收入 =（工資 + 獎金 + 兼職收入 + 佣金 + 租金收入 + 投資收益）- 可扣除項（如 CPF 供款、教育培訓費用等）。

**02** **非稅務居民稅率（Non-Resident）**

✅ **薪資收入：**

非居民個人的就業收入按（15％）的統一稅率或累進居民稅率繳納稅金（0%-24%），以稅額較高者為準。 \*舉例 如果按累進稅率計算額度較低於統一稅率的（15%）→ 將按15%稅率徵稅 

✅ **董事費、顧問費、兼職收入：**

目前，非居民個人的稅率為 （24%）。

該稅率適用於所有收入，包括物業租金收入、養老金和董事費，但就業收入和某些可按較低預扣稅率納稅的收入除外。 從 2024 年課稅年起，非居民個人的所得稅率（除就業收入和某些按降低預扣稅率徵稅的收入外）將從 22% 提高到 24%。這是為了讓非居民個人的所得稅率與居民個人的最高邊際所得稅率保持平衡。

✅ 不享受多數稅收減免（如 CPF 供款、子女教育減免等）。

✅ **非居民個人收入預扣稅**

非居民個人的某些收入在到期應收時須繳納預扣稅。適用的預扣稅率取決於所得收入的類型和所涉及的課稅年限。

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**03** **年終工作總結需要報稅的特殊情況**

✅ 自由職業者 / 個體經營者（Freelancer & Self-Employed） → 無論收入多少，都必須報稅。

**PART FOUR**

**個稅申報流程**

✅ 電子申報（推薦）：通過 IRAS 官網 或 myTax Portal 在線提交。

✅ 紙質申報：郵寄紙質表格（需在 2025 年 4 月 15 日前寄達 IRAS）。

**01**

**第一步：登錄 myTax Portal**

訪問 IRAS 官網 → 選擇 myTax Portal → 使用 Singpass 登錄。

**02**

**第二步：確認個人信息**

確保你的個人信息（如姓名、地址、聯繫方式）正確，尤其是你的 稅務居民身份（Tax Residency） 是否正確。

**03** **第三步：核對收入**

📌 如果你是受僱人士，大部分僱主已自動向 IRAS 提交工資信息（Auto-Inclusion Scheme, AIS）。

📌 你需要核對 IRAS 預填的數據，包括：

✅ 工資、獎金、津貼

✅ 兼職、自由職業、額外收入（如兼職工資、佣金、諮詢費等）

✅ 海外收入（如適用於你的情況）

⚠️ 需要手動填寫的收入：

如果你是自由職業者、個體經營者、房東或有投資收入，需要手動輸入：

✅ 自由職業 / 業務收入（Self-employed income）

✅ 房屋租金收入（Rental income）

✅ 投資收入（股息、利息等）

**04** **第四步：確認 & 提交**

📌 核對所有填寫的信息，確認無誤後，點擊 「提交」（Submit）。

📌 系統會生成電子回執（Acknowledgement Receipt），請保存或列印備份！

**PART FIVE**

**個稅支付方式（稅單繳納指南）**

**01** **GIRO 自動扣款（推薦方式）**

GIRO（General Interbank Recurring Order） 是最推薦的方式,可以按月分期付款，減少一次性稅務壓力。

📌 GIRO 支付方式：

✅ 選擇 12 個月自動扣款（Interest-Free Installment） 或 一次性扣款。

✅ 每月 6 日或 20 日自動扣款（從指定銀行帳戶）。

適用於 所有新加坡主要銀行（DBS/POSB\\OCBC\\UOB\\Standard Chartered 等）。

🔹 如何申請 GIRO？

✅ 在線申請：通過 myTax Portal 或使用銀行網上銀行（Internet Banking） 直接申請。

✅ 紙質申請：下載並填寫 GIRO 申請表（IRAS 網站提供），郵寄至 IRAS。

⚠️ GIRO 申請處理時間約 3-4 周，建議提前申請！

**02** **PayNow QR 碼支付**

PayNow 讓你通過手機銀行應用掃碼支付，無需填寫帳號信息，快速到帳。

📌 步驟：

✅ 登錄你的手機銀行應用（支持 DBS、OCBC、UOB 等）。

✅ 選擇 PayNow → 掃描 IRAS 提供的 QR 碼。

✅ 輸入稅單金額並確認付款。

🔹 PayNow 適用於：個人稅務（Income Tax）、財產稅（Property Tax）、商品服務稅（GST）等。

**03** **AXS 終端機 / AXS 電子支付**

你可以通過 AXS 機器、自助終端機、AXS 網站（e-Station）或 AXS 手機應用（m-Station） 支付稅款。

📌 步驟：

✅ 在 AXS 終端機或 AXS App 選擇 IRAS Income Tax。

✅ 輸入納稅人身份證號碼（NRIC/FIN）。

✅ 核對稅單金額，完成支付。

⚠️ AXS 僅支持 NETS 付款，不支持信用卡！

**04** **網上銀行轉帳（Internet Banking）**

如果你使用新加坡本地銀行（DBS、OCBC、UOB 等），可以通過網上銀行轉帳支付。

📌 步驟：

✅ 登錄網上銀行帳戶。

✅ 添加 IRAS 作為付款方（Payee），UEN 代碼：T08GB0020E。

✅ 輸入稅單金額，並確認支付。

**05** **電子支票（e-Cheque）**

你也可以通過 電子支票（e-Cheque） 支付稅款。

📌 步驟：

✅ 登錄 IRAS e-Cheque Portal 提交電子支票。

✅ 輸入納稅人資料（NRIC/FIN）、支票金額、銀行信息。

✅ 確認並提交支票。

⚠️ 電子支票需在 3 個工作日內處理，請提前支付！

**06** **信用卡付款（通過第三方平台）**

IRAS 不直接接受信用卡付款，但可以通過 第三方支付平台（如 CardUp、ipaymy） 使用信用卡支付個稅。

📌 特點：

✅ 適用於 VISA、MasterCard、AMEX 信用卡

✅ 可能有額外手續費（約 1.75%-2.5%）

✅ 可以利用信用卡積分或里程獎勵

⚠️ IRAS 官方不支持信用卡支付，需自行選擇第三方平台！

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**PART SIX**

**外籍人士稅務清繳指南**

外籍人士（Non-Singaporeans）在離開新加坡或結束工作前，必須完成稅務清繳（Tax Clearance），確保所有應繳稅款已結清。未完成稅務清繳，僱主可能無法支付你的最後工資，甚至影響你未來的入境和工作許可！

**01** **誰需要進行稅務清繳？**

✅ 外籍人士（Foreign Employees） 在新加坡工作期間有收入，且即將離開新加坡 或 更換僱主，必須完成稅務清繳（Tax Clearance, IR21）。

📌 具體包括：

✅ 持有 Employment Pass（EP）、S Pass、Work Permit、Personalised Employment Pass（PEP）等的外籍員工。

✅ 結束合同、辭職、被解僱或調任到海外崗位的員工。

✅ 自由職業者（Freelancer）或個體經營者（Self-Employed） 計劃離開新加坡。

⚠️ 例外情況（無需清繳）：

❌ 在新加坡工作不滿 60 天（特殊情況除外）。

❌ 持有 PR（永久居民）身份，不受此規則約束。

❌ 工作不涉及薪資收入（如學生實習，無收入）。

**02** **外籍人士稅務清繳流程**

✅ **第一步：僱主提交 IR21 表格**



📌 誰提交？你的僱主必須在你離職或離境至少 1 個月前 向 IRAS 提交 IR21 表格（電子或紙質）。

📌 提交方式：

1. 通過 myTax Portal 在線提交（推薦）。

2. 填寫紙質 IR21 表格，郵寄至 IRAS（處理時間較長）。

3. 需提供最後一個月的工資、獎金、補償金等詳細信息。

✅ **第二步：僱主暫扣最後工資**

📌 從提交 IR21 到 IRAS 處理完畢，僱主必須暫扣你的最後工資（通常為 1 個月薪資）。

📌 若未扣留工資，僱主可能面臨處罰，並需承擔員工未繳稅款。

✅ **第三步：IRAS 計算稅款**

📌 IRAS 會在 21 天（電子提交）或 6 周（紙質提交）內審核 IR21 表格，並計算應繳稅款。

📌 IRAS 會向你和僱主發送 稅務清繳通知（Tax Clearance Directive），列出需要支付的稅款金額。

✅ **第四步：支付稅款**

📌 如果有應繳稅款，必須在 IRAS 指定期限內全額支付。

📌 支付方式：

✅ PayNow / AXS 終端機（快速到帳）

✅ GIRO 自動扣款（僅適用於已開通 GIRO 的帳戶）

✅ 網上銀行轉帳（輸入 UEN：T08GB0020E）

✅ 信用卡支付（通過第三方平台，如 CardUp）

📌 ⚠️ 若未繳清稅款，你的離境或未來入境新加坡可能受影響！

✅ **第五步：獲取稅務清繳證明**

📌 稅款結清後，IRAS 會發出 "稅務結清證明"（Tax Clearance Certificate）。

📌 僱主收到通知後，才可支付被暫扣的最後工資。

📌 如果沒有稅務清繳證明，僱主可能不敢支付你的工資！

**📌 特殊情況 & 額外注意事項**

1. 更換僱主，但繼續留在新加坡

✅ 仍需完成稅務清繳，但不一定需要立即離境。

✅ 原僱主仍需提交 IR21，並暫扣最後薪資，直到稅務清繳完成。

2. 兼職 & 額外收入的申報

✅ 自由職業者、個體經營者、房東（有租金收入） 仍需清繳稅款，避免未來入境時遇到問題。

3. 退稅（Tax Refund）

✅ 如果 IRAS 發現你繳納的稅款多於應繳金額，可以申請退稅。

✅ 退稅方式：通常會通過 GIRO、PayNow 或銀行轉帳返還至你的帳戶。

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**PART SEVEN**

**拖欠或不繳納所得稅後果**

新加坡稅務局（IRAS）對個人所得稅的管理非常嚴格，如果你拖欠或不繳納個人所得稅（Income Tax），可能會面臨罰款、資產凍結、法律訴訟，甚至影響簽證和信用記錄。

處以逾期付款罰款

指定銀行、僱主、租戶或律師等代理人（處理您的任何財產的出售）來追討逾期稅款

發出旅行限制令 (TRO) 禁止你離開新加坡

採取法律行動

**01** **逾期罰款**

📌 初始罰款：5%

✅ 若在繳稅截止日期後仍未支付，IRAS 會自動加收 5% 的逾期罰款，並向你發出罰款通知（Late Payment Penalty Notice）。

📌 持續未繳：每月額外 1% 罰款

✅ 如果你仍未支付，IRAS 每月將額外徵收 1% 罰款（最多可累積至 12%）。

📌 示例：

你的應繳稅款是 S$10,000，逾期 1 個月 → 罰款 S$500（5%）。

逾期 6 個月未支付 → 罰款 S$10,000 × 11% = S$1,100。

**02** **帳戶凍結**

📌 如果稅款未繳納，新加坡國內稅務局 (IRAS) 可能會指定代理人（例如您的銀行、僱主、租戶、律師或其他第三方）來向您收取欠稅。

📌 影響：當您的銀行被指定為代理時，在您全額繳納稅款之前，您在使用銀行帳戶時會遇到不便（例如無法訪問您的銀行帳戶）。你的帳戶資金可能被限制使用，甚至導致銀行帳戶被關閉。

**03** **工資扣押（Salary Deduction）**

📌 IRAS 可直接向你的僱主發出命令，要求從你的工資中扣除未繳稅款，直到稅務結清。

**04** **出境限制（Travel restrictions）**

📌如果發布了旅行限制令 (TRO)，您就不能離開新加坡，直到您全額繳納稅款。 

您可以在收到付款後的 2 個工作日內通過mytax.iras.gov.sg查看和檢索 TRO 解除通知。這將方便您在離開新加坡時通過移民檢查站。通知也將在 10 天內郵寄給您。

對於非身份證持有者，有責任確保您持有有效的新加坡居留證。如果需要更多時間與 IRAS 解決稅務問題，請聯繫移民與關卡局 (ICA) 延長逗留時間。

**05** **GIRO 取消或終止**

📌建議您在銀行帳戶中保留足夠的資金。如果您的 GIRO 扣款因資金不足或限制設置不正確等原因而失敗，IRAS 將取消您的 GIRO 計劃。未繳稅款的餘額將立即到期並應付。如果您不及時結清未繳稅款，您可能會受到處罰。

**PART EIGHT**

**個稅減免項目**

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**個人所得稅減免上限為 80,000 新元，適用於申請的所有稅收減免總額（包括任何現金補充減免）。**

在新加坡，個人所得稅（Income Tax）是根據收入和減免項目來計算的。通過使用 稅務減免（Tax Reliefs），你可以降低應繳納的稅額。

**新消息：**作為 SG60 計劃的一部分，為了分享國家進步的成果，所有納稅居民個人將獲得 2025 課稅年度（即 2024 年所得收入）的個人所得稅回扣。回扣額為應納稅額的 60%，每位納稅人最高回扣額為 200 新元。 

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**01** **個人免稅額（Personal Reliefs）**

勞動收入減免的金額取決於您的年齡和上一年的應稅勞動收入（減去任何允許的開支）。

**減免金額**

55歲以下最高減免：1000新元

55歲至59歲最高減免：6000新元

60歲或以上最高減免：8000新元

永久性身體殘疾或精神障礙導致工作能力嚴重受損的人員將獲得更高的勞動收入減免

**02** **受撫養親屬減免**

如果你是照顧家庭成員（如配偶、子女、父母等），你可以獲得減免。常見的撫養親屬減免項目包括：

**1. 配偶免稅額（Spouse Relief）**

必須在 2023 年滿足以下所有條件： 

您的配偶與您同住或由您贍養 

您的配偶在的年收入\*不超過 4,000 新元。 

（從 2025 評估年度開始，年收入門檻將從 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他條件保持不變。）

如果您與妻子合法分居，並且已根據法院命令或分居契約支付了贍養費，您可以申請此項救濟。

向前配偶支付贍養費的離婚納稅人沒有資格申請此項減免。

**減免金額**

配偶減免：2000新元

殘疾配偶減免：5500新元

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**2. 子女免稅額（ QCR/ Child Relief）：**

必須滿足以下所有 條件：

1. 您的孩子未婚並且曾經/現在： a. 由你和你的配偶/前配偶所生 b. 是繼子女 c. 是合法收養的。

2. 您的孩子： a. 未滿16歲 b. 年滿 16 周歲，且在一年中的任何時候在任何大學、學院或其他教育 機構全日制就讀。

3. 您的孩子的年收入不超過4,000新元。（從 2025 評估年度開始，年收入門檻將從 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他條件保持不變。） 



**減免金額**

子女減免：4000新元

殘疾子女減免：7500新元

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如果您是一位職業母親，並且滿足職業母親兒童救濟金 (WMCR)的所有條件，您可以針對同一個孩子申請 QCR/兒童救濟金（殘疾）和 WMCR。

QCR/兒童救濟（殘疾）+ WMCR 每名兒童的上限為50,000 新元。

QCR/兒童救濟金（殘疾），無論是由父親還是母親申請，都將首先獲得批准。WMCR 將限制在剩餘餘額內。

**對同一兒童分擔救濟**

您可以與您的配偶/前配偶按照商定的分配比例分享同一個孩子的 QCR/兒童減免（殘疾）。

**3.父母免稅額（Parent Relief）：**

必須滿足以下所有 條件：

您已經支持您的受撫養人（例如父母/岳父母）

您的受撫養人年滿 55 歲或以上

您的受撫養人的年收入不超過 4,000 新元

（從 2025 評估年度開始，年收入門檻將從 4,000 新元提高到 8,000 新元。其他條件保持不變。）

您的受撫養人是：

a.與您在新加坡同住一個家庭

b. 居住在新加坡的單獨家庭，並且已花費 2,000 新元或更多來贍養。 

父母減免/父母減免（殘疾）可與其他申請人共享，前提是沒有其他人為同一受撫養人申請任何其他減免（祖父母照顧者減免除外）。例如，如果您的父親為您的母親申請了配偶減免，您和您的其他兄弟姐妹將無法為您的母親申請父母減免。

最多可以為 2 名受撫養人申請父母救濟金/父母救濟金（殘疾）。

**減免金額**

和父母同住減免：9000新元/ （父母殘疾）14000新元

和父母不同住減免：5500新元/（父母殘疾）10000新元

**03** **CPF（公積金）貢獻減免**

**公積金（CPF）現金充值減免**

公積金現金充值減免旨在鼓勵新加坡人和永久居民在自己的公積金帳戶或家庭成員的公積金帳戶中留出退休金。

您必須：

1. 是新加坡公民/永久居民

2. 已於 2023 年根據公積金退休金補充計劃 （「RSTU」）進行了現金補充。

\*稅收減免僅適用於現金充值。當充值是通過從您自己的公積金帳戶向自己或家庭成員的特別/退休帳戶轉帳時，不適用減免。

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**特殊情況**

配偶/兄弟姐妹的年收入在 2022 年（即 2023 年充值的前一年） 不得超過 4,000 新元 。要獲得 2025 評估年度的稅收減免，如果您在 2024 年補足，您的配偶/兄弟姐妹在 2023 年的年收入不得超過 8,000 新元。 

**減免金額**

現金充值的稅收減免包括對自己和家庭成員的 MA 進行的現金充值（如果充值個人是自僱人士（SEP），他/她必須及時支付他們的 MediSave 應付款項）。

每個評稅年度的公積金現金補充減免最高為 16,000 新元（個人最高 8,000 新元，家庭成員最高 8,000 新元）。

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**公積金（CPF）員工稅減免**



符合：

根據公積金法強制雇員繳納公積金或向核准的養老金或公積金繳納公積金

自願向 MediSave 帳戶存入資金。

不符合：

超過公積金法規定的強制繳款的自願繳款 

超過相關僱主工資公積金上限的額外工資的公積金繳納額（一年內同時受僱於兩名或兩名以上相關僱主）

在海外就業期間繳納的公積金（即您被借調或派駐海外工作期間繳納的公積金）。

**自僱人士公積金（CPF）減免**

自僱人士（也可以是雇員）必須在評估年度之前的一年內對以下任何一項做出貢獻：

員工公積金繳款

強制性和自願性的 MediSave 繳款

**04** **外籍家庭傭工稅（FDWL）減免**

必須滿足以下所有條件：

1. 您或您的丈夫雇用了一名外籍家庭傭工

2. 你曾經是：

已婚並與您的丈夫同居

已婚，但您的丈夫不是新加坡的稅務居民

與丈夫分居、離婚或喪偶，並且有孩子與您同住，您可以向他們索取兒童減免。

FDWL 減免只能用於抵消您的勞動收入。是指從就業、養老金、貿易、商業、專業或職業中獲得的收入減去允許的開支。

可以申請在相應納稅年度前一年為一名外籍家庭傭工支付的兩倍外籍家庭傭工稅款總額。無論您或您的丈夫是否支付了稅款，都可以申請。

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\* 雇用第一位外籍家庭傭工 (FDW)（非優惠）的征費率為每月 300 新元。雇用後續 FDW（非優惠）的征費率為每月 450 新元。

**05** **保險費減免（Insurance Reliefs）**

要申請 2025 評估年度 (YA) 的人壽保險減免，您必須滿足以下所有條件：

您為自己的人壽保險單支付了保險費。 

在課稅年之前的一年中，以下項目的公積金繳存總額少於 5,000 新元： 

a. 強制性雇員公積金繳納額 

b. 作為自僱人士，必須繳納 MediSave/自願繳納公積金。

**壽險及健康險（Life and Health Insurance Relief）：**

免稅額金額：可根據保費金額來減免稅款。

對每年投保超過 5,000 新元的壽險或健康險可獲得免稅額。

不**符合**人壽保險減免條件的保險單/附加條款 ：

意外險保單 

住院政策 

健康保險政策，例如 MediShield、Integrated Shield Plans 等。 

殘疾保險政策，例如 ElderShield、CareShield Life 等。 

人壽保險單下的附加條款（例如完全及永久性殘疾附加條款、重大疾病附加條款、保費豁免附加條款等） 

重大疾病保險 

養老保險政策 

以投資成分作為保單基本考慮因素的投資聯結保險單 

**減免金額** 您可以申請減免以下較低項 ：

a. 5,000 新元與您繳納的公積金 (CPF) 之間的差額

b. 最高達您自己/您妻子的人壽保險價值的 7%，或已支付的保險費金額。 

**06** **學費減免（Course Fees Relief）**

**可以申請 2025 評估年度 (YA) 的課程費用減免：**

2024 年的任何學習課程、研討會或會議，目的是獲得經批准的學術、專業或職業資格

2024 年與您目前的工作、行業、業務、專業或職業相關的任何課程、研討會或會議

2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期間參加的任何與你 2024 年的新工作、貿易、業務、專業或職業相關的課程、研討會或會議

\*通過其他政府舉措從減稅轉向更有針對性的直接補貼，以支持終身技能提升，課程費用減免將從 2026 年評估年度起失效。

## **不符合**減免條件的課程



用於娛樂、休閒或愛好的課程、研討會和會議（例如攝影、語言和體育課程） 

一般知識或技能的課程、研討會和會議（例如網際網路瀏覽、社交媒體技能、基本網站建設、Microsoft Office 課程） 

如果畢業生之前從未就業或從事過任何行業、專業或職業，則可參加理工學院/大學課程。假期工作或實習不被視為此項減免中的就業。 

**減免額度**

您可以申請實際產生的課程費用，每年最高金額為**5,500 新元**，無論您參加過多少門課程、研討會或會議。

您的僱主或任何其他組織支付或報銷的任何金額（包括使用技能創前程學分）都不能作為課程費用減免。

您可以申請以下類型的費用：

能力傾向測試費用（針對計算機課程）

考試費

註冊/入學費用

學費

**07** **國民服役人員減免（NSman Relief）** 

所有符合條件的戰備國民服役人員 (NSmen) 都有權享受 NSman 稅收減免。NSman 減免是為了認可他們對國民服役的貢獻。此項減免是根據上一個工作年度（即 4 月 1 日至 3 月 31 日）的國民服役情況而定的。

國民服役人員妻子和國民服役人員父母減免分別發放給國民服役人員的妻子和父母，以表彰他們為其丈夫和兒子提供的支持。 

**減免金額取決於**

您在前一個工作年度內執行過 NS 活動

您是 NS 重要指揮和參謀任命持有者。

對於 2025 評稅年度，相關工作年度為 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日。

退休國民服役人員或超過法定年齡且須繳納國民服役的退役正規軍人可獲得 1,500 新元的基本補助。

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**08** **補充退休計劃 (SRS)減免**

補充退休計劃 (SRS) 是一項自願計劃，旨在鼓勵個人在公積金儲蓄之外為退休儲蓄。對 SRS 的供款可享受稅收減免。投資收益在提取前免稅，退休時從 SRS 提取的金額中只有 50% 需納稅。 **誰有資格開設SRS帳戶** 新加坡公民、新加坡永久居民 (SPR) 和外國人： 

年滿 18 歲 

不是未解除破產的人 

沒有精神障礙；並且有能力管理自己和自己的事務。 

尚未擁有同一或其他運營商的 SRS 帳戶（包括已被暫停的帳戶） 

沒有向其他 SRS 運營商提交開設 SRS 帳戶的待處理申請 

之前沒有在同一個或其他 SRS 運營商處開設 SRS 帳戶，並且帳戶中的所有資金已被提取 

i. 出於醫療原因 ii. 在您首次繳納供款時達到法定退休年齡時或之後。

## **符合 SRS 稅收減免條件**



如果您是該評估年度的稅務居民，您將在繳納年度之後的評估年度獲得 SRS 稅收減免。但是，所有申請的稅收減免總額（包括 SRS 繳納減免）的個人所得稅減免上限為 80,000 新元。 如果您符合以下情況，您將不能享受SRS稅收減免： 

您的 SRS 帳戶於繳款當年的 12 月 31 日被暫停 

該筆捐款的金額將在捐款的同一年從您的 SRS 帳戶中提取。 

**SRS 帳戶由 3 家銀行運營商管理：**

星展集團控股有限公司 

華僑銀行（OCBC）有限公司 

大華銀行（UOB）有限公司 

## **稅收減免**



所有 SRS 繳款必須在當年 12 月 31 日之前或按照 SRS 運營商的要求進行，才有資格在繳款後的下一個評估年度獲得 SRS 稅收減免。建議您向 SRS 銀行運營商諮詢 SRS 供款的截止日期。 

您和/或您的僱主（代表您）可隨時繳納 SRS 繳款，但須遵守當年的最高 SRS 繳納額。繳納金額必須以現金支付。 

但是，如果您開始從 SRS 帳戶中提款，則無法進行 SRS 繳款： 

您首次繳納 SRS 繳款時的法定退休年齡或之後 

基於醫療原因 

**減免額度** 最高額度上限 

新加坡公民/新加坡永久居民：15300新元 

外國人：35700新元 

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對於外國人： 

SRS 銀行運營商要求提供年度申報表 

您需要每年提交 SRS 申報表（針對外國人）來申報您的外國人身份，以便 SRS 運營商計算您當年的最高 SRS 貢獻額。 

獲得新加坡公民或永久居留權後更新 SRS 銀行運營商 

如果您在當年成為新加坡公民或新加坡永久居民，請向 SRS 銀行運營商更新信息，因為即使您當年已經繳納了供款，您的最高供款額也必須重新計算。SRS 銀行運營商將按比例重新計算您當年的 SRS 供款上限。

如果向 SRS 銀行運營商做出錯誤申報，則可能會因超額繳款而受到處罰。例如，如果您在繳款時是新加坡永久居民，則申報自己是外國人是不正確的。 

**09** **祖父母照顧者減免**

要在 2025 評估年度申請祖父母照顧者減免 (GCR)，必須滿足以下所有條件：**【僅限女性】**

已婚、離異或喪偶的在職母親

2. 2024年，您或您丈夫的父母、祖父母、繼父母、繼祖父母、養父母或養祖父母（包括前夫的）是：

a. 在新加坡居住並生活

b. 照顧您的任何：

i. 2024年年齡12歲及以下的新加坡公民兒童

ii. 2024年成為新加坡公民的未婚殘疾子女

c. 2024年從任何貿易、商業、專業、職業和/或就業中獲得的年收入不超過 8,000 新元。

3. 沒有人對同一照顧者申請過 GCR。照顧者可能成為 GCR 以外的救濟申請的對象（例如父母救濟、配偶救濟）。

**減免金額**

3000新元，每位照顧者

**10** **在職媽媽子女減免（WMCR）**

主要是鼓勵已婚女性生育孩子後繼續留在職場，鼓勵父母為孩子獲得新加坡公民身份和獎勵有新加坡公民子女的家庭。

**\*單身或男性納稅人沒有資格享受 WMCR。**



要申請 2024 評估年度的 WMCR，您必須在 2023 年滿足以下所有條件：

您是一位已婚、離異或喪偶的職業母親；

您從就業、養老金、貿易或商業、專業或職業中獲得應稅收入。（您的應稅收入是您的總收入減去允許的支出。）

您撫養了一名截至 2023 年 12 月 31 日為新加坡公民的孩子\*，並且該孩子已滿足 合格兒童減免 (QCR)/兒童減免 (殘疾)規定的所有條件。

**減免金額**

您可以為每個孩子申請的 WMCR 金額取決於孩子排行順序。然後將其與您的勞動收入的百分比相匹配。如果您為多個孩子申請，WMCR 百分比將加在一起，總額上限為母親勞動收入的 100%。

第一個孩子：收入的15%

第二個孩子：收入的20%

第三個孩子：收入的25%

根據家庭中孩子的排名順序，每個孩子的減免金額會有所不同。您孩子的順序取決於：



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