# 新加坡消費稅稅率上調對你有什麼影響

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Published: 2023-03-16
Source: 獅城新聞

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**消費稅（GST）**

新加坡商品和服務稅（Goods and Services Tax，GST）於1994年引入，是由新加坡海關對進口商品以及新加坡幾乎所有商品和服務供應徵收的廣泛消費稅。GST使新加坡能夠將其對直接稅的依賴轉移到間接稅，也使新加坡能夠維持較低的所得稅率。

在其他國家或地區，GST被稱為增值稅（VAT）。所以我們可以把新加坡的GST當成增值稅來理解。

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**應稅和非應稅類別：**

按商品和服務類型一般分四種情況進行徵收，具體如下：

**標準稅率(8%)：**大多數本地商品和服務銷售屬於這一類別；

**零稅率：**貨物出口和被歸為國際服務類型的服務；

**免除消費稅：**銷售和租賃無家具的住宅物業、投資性貴金屬的進口和本地供應；

**徵稅範圍外：**從海外到海外的商品銷售、私人交易等。

**什麼情況下需要註冊GST**

如果企業符合以下條件，就必須要註冊消費稅（GST）：

1）企業在剛剛過去的12個月內應稅營業額超過100萬新元；

2）或企業已經開始營業，並有理由相信未來12個月應稅營業額將超過100萬新元。

**消費稅率**

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**2007年以來，新加坡GST的標準稅率一直為7%。自2023年1月1日起，GST標準稅率從7%上調至8%，並且根據政府計劃將從2024年1月1日起進一步上調至9%。**

**消費稅率上調對個人的影響**

新加坡消費稅的上調，對不同人群有不同的影響。對中低收入的消費人群來說，政府可以提供各種能夠抵消消費稅的相關補助，一些基本的服務例如教育和醫療等的相關消費稅由政府承擔，影響較小。但對高收入的消費人群來說，日常購買或消費越多，所交的消費稅就越多，所受影響較大。

**消費稅率上調對企業的影響**

（1）如果企業在2023年1月1日前開出發票或收到付款，按7%的稅率徵收消費稅。反之，如果企業在2023年1月1日或之後開具發票並收到付款，應該按8%的稅率徵收消費稅。

（2）對於未註冊GST的企業，在GST稅率上調後，從GST註冊供應商處購買的商品和服務的成本可能會增加（無法抵扣進項稅）。

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