# 新加坡的企業所得稅與個人所得稅 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/8ekWj Published: 2019-11-05 Source: 獅城新聞 21世紀開始，新加坡開始致力向知識密集型經濟轉型，為進一步提高人才吸引力，進一步吸引高新技術企業入駐，新加坡稅制開始發生較大改變。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038142.avif?1589859254) 一是**持續降低公司所得稅率**，從2005年起降至20%，2008年18%，2010年下調至17%至今。 二是**降低個人所得稅率**，2007年起最高稅率降至20%，但2017年又調高至22%至今。 三是**提高消費稅（GST）和菸酒稅以彌補稅收**。2006年新加坡消費稅從5%上調至7%，在2021至2025年某個時間點將進一步上調至9% 四是**陸續出台了前文稅制部分所述各類稅收優惠措施**，鼓勵企業發展，推動經濟轉型升級。 五是**保持房地產稅較高稅率**，維持房地產市場穩定，防止過熱。 六是**取消遺產稅**。2008年新加坡正式取消了遺產稅，吸引富裕人士和財富進入新加坡，打造財富管理中心。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038143.avif?1589859254) **截止目前，新加坡是公認的稅率最低的資本主義國家之一。**稅收占2017/18財政年度政府營業收入的87.5％。最重要的是政府徵收的各種稅收的稅收收入，具體如下。 所得稅 所得稅是對個人和公司的收入徵收的。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038144.avif?1580394022) 財產稅 物業稅是根據物業的預期租金值向物業所有人徵收的。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038144.avif?1580394022) 遺產稅 （因2008年2月15日或之後死亡的遺產而免稅） 遺產稅是對已故者凈資產價值超過閾值的部分徵收的。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038144.avif?1580394022) 機動車稅 這些是對汽車徵收的稅，但不包括進口稅。徵收這些稅是為了抑制汽車擁有量和道路擁堵。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038144.avif?1580394022) 海關關稅 新加坡是自由港，幾乎沒有消費稅和進口稅。消費稅主要對菸草，石油產品和白酒徵收。另外，很少有產品要繳納進口稅。關稅主要針對汽車，菸草，酒和石油產品。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038144.avif?1580394022) 商品及服務稅 消費稅是消費稅。當錢花在商品或服務（包括進口）上時，應繳納稅款。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038144.avif?1580394022) 博彩稅 這些是私人彩票，博彩和抽獎活動的職責。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038144.avif?1580394022) 賭場稅 賭場稅是對賭場總博彩收入徵收的新稅種。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038144.avif?1580394022) 印花稅 這被強加於與股票和不動產有關的商業和法律文件。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038144.avif?1580394022) 其他 這些包括外籍工人稅，年度噸位稅，節水稅和開發費。 ![新加坡的企業所得稅與個人所得稅](https://www.shicheng.news/images/image/1603/16038144.avif?1580394022) **最受中國企業家關注的稅種則是所得稅：**企業所得稅與個人所得稅！**** 企業所得稅（Corporate Income Tax ） 新加坡企業所得稅率為17%，實行屬地兼屬人稅收管轄原則。新加坡不對資本利得徵稅，同一集團內的企業可以合併納稅，虧損彌補可無限期向後結轉或向前結轉一年。2019課稅年及以前，應納稅收入的前10萬新元部分享受75%稅收減免，10萬—29萬新元部分享受50%稅收減免；2020課稅年後，前10萬新元部分享受75%稅收減免，10萬—19萬新元部分享受50%稅收減免。 新加坡初創型企業前三課稅年享受企業所得稅優惠政策。2019課稅年及以前，初創企業前三課稅年應納稅收入前10萬新元部分享受稅收免除，10-30萬新元部分享受50%稅收減免。2020課稅年及以後，初創企業前三課稅年應納稅收入前10萬新元部分享受75%稅收減免，10-20萬新元部分享受50%稅收減免。 為提供寬鬆商業環境、支持企業轉型，新加坡實行企業所得稅返稅措施。2019課稅年，所有企業均可獲得20%的企業所得稅返稅，但總額不超過1萬新元。 新加坡重視利用稅收優惠政策優化產業結構，包括高新技術企業符合規定的利潤可享受至多15年的免徵企業所得稅待遇，總部企業在特定時期內可分別享受免稅、5%或10%的優惠稅率，經核准的新加坡境內的FSI（金融部門激勵計劃）企業，可享受5%、10%、12或13.5%的優惠稅率等。 個人所得稅（individual income tax） 新加坡個人所得稅起征點為年收入2萬新元，實行累進稅率制度，上限為22%，年收入32萬新元及以上執行最高22%的個人所得稅稅率，總收入2萬新元內不用納稅。納稅人有權就子女撫養費、贍養費、捐款、人壽保險、進修課程費、外國女傭稅等事項享受減免。