# 出海新加坡經商指南 稅收政策 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/8xJmm Published: 2022-10-06 Source: 獅城新聞 ![出海新加坡經商指南 稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1706/17069739.avif?1679363242) 新加坡企業稅收主要分為三個類別，分別是企業所得稅、消費稅和預提稅。在本篇中，我們希望概述新公司應注意的一些關鍵概念和政策，我們也想分享新加坡的一些稅收返還和優惠政策以及新加坡與其他國家簽署的雙邊和多邊協定，這些協定可以幫助您優化稅收成本。 ![出海新加坡經商指南 稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1706/17069740.avif?1679363242) 一、**企業所得稅** 1.**徵收範圍** 新加坡的企業所得稅按半屬地原則徵稅，對來源於新加坡的收入，或者來源於境外但匯入（或者視同匯入）新加坡的收入徵稅。新加坡企業的境外所得如果不匯入（或視同匯入）新加坡境內，無需就該所得在新加坡繳納企業所得稅。新加坡企業取得的來源境外的股息收入、分支機構的利潤，或者在境外提供服務取得的收入，即使匯入新加坡，在符合一定條件的情況下，也可以免徵新加坡企業所得稅。 同時，新加坡不徵收資本利得稅，如果新加坡公司轉讓其投資的股權或者資產，如果取得的所得被認為是資本利得（而非經營性收入）的，則無需在新加坡繳納所得稅。 ![出海新加坡經商指南 稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1706/17069741.avif?1679363242) 2.**稅率** 新加坡企業所得稅的標準稅率為17%，無差別地適用於本地和外國公司。自2020起，正常應納稅收入的首1萬新幣可獲得75%的免稅額，接下來的19萬新幣正常應課稅收入可獲得50%的免稅額。對於新成立的公司，正常應稅收入的前10萬新幣可免稅75%，接下來的10萬新幣正常應稅收入可獲得50%的免稅額度。 ![出海新加坡經商指南 稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1706/17069742.avif?1679363241) 3.**優惠政策** 為了促進新加坡經濟的發展，配合國家整體的產業規劃，新加坡政府的不同部門對於不同類型的企業或者業務活動會給予企業稅收優惠。對涉及特殊產業和服務(如高技術、高附加值企業)、大型跨國公司、研發機構、區域總部、國際船運以及出口企業等給予一定期限的減、免稅優惠或資金扶持等（如企業所得稅可享有5%或10%的優惠稅率）。對於政府推出的各項優惠政策，外資企業基本上可以和本土企業一樣享受。 ![出海新加坡經商指南 稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1706/17069743.avif?1679363241) 二、**消費稅** 消費稅（GST）是對新加坡幾乎所有商品和服務的供應以及進口到新加坡的商品徵收的消費稅。 1.**徵收範圍** 1.1新加坡商品和服務供應：由GST註冊供應商收取支付給新加坡國內稅務局。 1.2貨物進口新加坡：由新加坡海關在貨物進口時收取。 2.**稅率** 當客戶從註冊了GST的公司購買應稅商品或服務時，GST的現行稅率為7%；2023年1月1日，GST將上調至8%。 ![出海新加坡經商指南 稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1706/17069744.avif?1679363241) 3.**需要註冊GST的條件** 企業當年應徵GST營業收入或者未來12個月應徵GST收入預計超過100萬新元的，都需要註冊消費稅。 4.**注意事項** 4.1經註冊的GST納稅人需要按規定定期申報和繳納GST（通常為月度或者季度申報），同時其購進商品、服務等發生的進項稅可以予以抵扣。 4.2若當期應納GST不足抵扣其發生的進項稅時，GST納稅人可以就實際發生的進項稅額與應納銷項稅額之間的差額部分，向稅務機關申請退稅。 5.**優惠政策** 當新加坡企業向境外企業提供服務所取得的收入滿足一定條件時，可以適用GST零稅率。 ![出海新加坡經商指南 稅收政策](https://www.shicheng.news/images/image/1706/17069745.avif?1679363241) 三、**預提稅** 1.根據新加坡法律，付款人向非居民公司或個人(稱為收款人)支付特定性質(例如特許權、利息、技術 服務費等)的費用時，必須扣留該筆付款的一定比例金額，並將其支付給IRAS，這筆預扣的金額稱為預提稅。 2.新加坡向股東支付股息，不需要繳納預提稅。 3.新加坡擁有廣泛的雙邊稅收協定，如果支付的款項符合稅收協定優惠稅率條件的，可以適用協定優惠稅率。