# 新加坡公司稅務籌劃，做帳審計流程

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Published: 2021-06-21
Source: 獅城新聞

註冊新加坡公司的企業不大了解新加坡公司稅務申報和審計的流程，雖然稅務申報企業可以自行申報，但是為了防止錯報漏報通常都是選擇代理幫忙代理做帳的，但是自己也要略懂新加坡的稅務知識，這樣才能防止被不靠譜的代理矇騙。如果新加坡公司符合審計的要求，是必須要聘請有執照的核數師來核數的，並出具審計報告。

一、新加坡公司審計 

新加坡公司是否需要做帳審計，可以根據其公司類型來判斷。新加坡政府將所轄的新加坡公司分為小型公司和非小型公司兩類，並對這兩類公司的稅務提出不同要求：

1.小型公司：

新加坡小型公司是指年營業額/資產低於1000萬新幣，且員工數量少於50人。對於這樣的小型公司，可根據新加坡公司法審計豁免條款，豁免該公司的帳務審計工作，而直接提交該公司的會計帳表及稅務申報表進行報稅。

2.非小型公司：

對於不符合小型公司定義的非小型公司，指年營業額/資產高於1000萬新幣，且員工數量多於50人，則需要對該公司的帳目進行審計（與香港公司一樣，也需要符合資格的財會人員進行此項工作），並將審計結果與會計帳冊、稅務申報表一同遞交新加坡稅務局（IRAS）進行稅務申報。

二、新加坡公司稅率計算方式 

根據公司的應納稅所得額對利潤進行調整，這是因為公司產生的某些費用不可抵扣稅款，而某些收入則無需納稅。另外，某些收入可能需要單獨徵稅。

1.所有非應稅收入應從凈利潤中扣除，收入包括：

（1）資本收益；

（2）固定資產銷售；

（3）資本交易產生的外匯收益；

（4）其他稅收收入。

2.不可扣稅的費用，其中包括：

（1）折舊；

（2）罰款；

（3）固定資產沖銷；

（4）私人費用和所得稅。

三、新加坡公司報稅的方式 

新加坡公司每年都需要向稅務局提交稅表，所以要記得提交正確的報表，新加坡公司報稅分為兩種形式的報稅表，包括簡化版Form C-S和普通版Form C，提交時間都是每年的11月30日之前。

如果公司規模較小，則只需要提交簡化版Form C-S，比如新加坡公司年度營業收入少於500萬新幣。

1.零稅務申報：新加坡公司沒有任何業務運營，可以作為Dormant公司進行稅務零申報。

2.做帳後報稅：適用於已經發生經營活動的小型公司，遞交報稅表的同時，需要出具未經審計的財務報表。

3.做帳審計後報稅：對於不符合審計豁免的新加坡公司，必須對其財務報表進行合乎要求的審計工作後，與稅務申報表一同遞交。

四、如何合理規劃新加坡公司稅務 

新加坡稅率低，政府有很多扶持的優惠政策，規劃新加坡公司稅籌需要從哪些方面考慮呢？

1\. 公司業務較簡單，控股模式儘量簡單，可以享受新加坡普惠制的公司所得稅優惠，成立前三年，可以獲得高達75%的稅務減免。

2\. 接受資本性質收入而不是經營性質收入，比如買公司的股份合算還是買公司的資產合算。資本性質的非主營收入不用繳稅，如果主營收入就是資本性質則不能免稅。

3\. 確保收入來源地和回收地不在新加坡，海外收入如果在回流新加坡，基本會涉稅。

4\. 減少或避免浪費可扣稅費用，一個典型的例子是避免接收免稅股息收入的集團控股公司中產生利息支出，因為這個利息支出是不可扣稅的，但是如果而這個貸款是用來買設備，因為貸款而產生的利息支出是可扣稅的。

5\. 申請現有的政府稅收優惠。

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