# 2024新加坡稅務指南：掌握稅減計劃，企業個人均受益，不知則虧

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Published: 2024-11-06
Source: 獅城新聞

新加坡歷來被稱為稅務天堂，那您知道這是為什麼嗎？

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眾所周知，新加坡的稅收制度以「稅制單一、稅種少、稅率低」為特點。這些特點，再加上政府的一系列稅收優惠政策，吸引了大量外國投資者的關注。新加坡的企業所得稅在全球範圍內是最低的之一，大多數國家的企業所得稅通常介於20%至35%之間，而新加坡的企業所得稅最高可達17%。

到了2024年，新加坡的公司所得稅回扣達到了前所未有的高點，這一上限不僅超過了以往的任何一年，而且政府還通過提供現金補貼來確保非納稅公司也能從中受益，這充分體現了新加坡政府對企業的堅定支持。

**新加坡企業所得稅的基本概況**

根據去年的運營狀況，新加坡企業所得稅申報將可能讓您覺得棘手，儘管新加坡和全球許多其他國家在稅基的計算上採用相同之基礎。

**誰需要支付新加坡企業所得稅？**

無論公司的稅務居民身份為何，公司都必須按所得稅法規定支付新加坡企業所得稅。該稅是基於在新加坡從事業務所獲得的任何應稅收入，以及匯入該國的國外所得。與非稅務居民相比較的情況下，新加坡稅務居民享有多種福利，那麼就稅收目的而言，新加坡公司的定義為何？以下為詳細說明：

該企業實體依照新加坡法律註冊，《公司法》1967條；

公司名稱通常包含 「Ltd」 或 「Pte Ltd」；

在新加坡註冊的外國公司，包括外國公司的分支機構。

應特別指出，合夥企業和獨資企業不必在新加坡申報企業所得稅。

因此，當公司的管理和控制活動均在新加坡進行時，該公司將被視為新加坡的稅務居民。在重要事項上作決策時，公司的董事會會議需要在新加坡召開。此外，這些公司還享受新加坡與其他國家簽訂的雙重徵稅協定所提供的稅務減免。

**預估應稅收入**

**預估應稅收入（Estimated Chargeable Income，簡稱ECI）**

根據新加坡稅務局規定，從2020財務年度起，所有公司都必須進行預估徵稅收入申報(ECI),那什麼是ECI，何時需要申報ECI？

新加坡會計年度通常是公司註冊當月開始計算，到公司註冊滿一個自然年時為一個財年。新加坡公司會計年度結束後，公司需要生成財務報表，召開股東大會，所有股東需在公司財報上簽字。通常股東大會結束後一個月內，公司需向新加坡會計與企業管理局（ACRA）提產公司財務報表，進行年審的申報工作。

報稅截止期通常為下一個日曆年的11月30日，以避免合成罰款或傳票等強制措施。11月30日的提交截止日期為公司提供了從結帳之日起至少11個月的時間進行提交。

貼心小提示：如果貴公司沒有盈利然後同時公司的年收入少於新幣500萬的話，是不用報預估所得稅的。另ECI只是預估所得稅，不是最終的報稅。除非符合預估應稅收入(ECI) 豁免申報的要求，所有公司必須在財政年度結束後的三個月內提交預估應稅收入(ECI)。

根據不同財政年度結束日期的 ECI 申報截止日期示例：

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**每年提交的報稅表**

所有公司每年都需要向IRAS提交兩個《公司所得稅申報表》。除ECI免報企業外，其餘企業均需在公司財務年度終了3個月內計算企業ECI並呈報。IRAS提醒所有公司，包括沒有開展業務活動或處於虧損狀態的公司，必須於11月30日前遞交其YA企業所得稅申報表 (CS Lite / CS / C表格) 。

**稅收優惠和減免**

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無論是新加坡本地公司還是外國公司，公司均應按其應稅收入的17%統一稅率納稅。值得一提的是本國企業和外國企業可以在新加坡獲得一定的稅收減免。新成立的企業還可以享受額外的稅務優惠。這些優勢使得新加坡成為全球投資者的理想目的地。

**01** **新成立公司的部分免稅條件**

自2020估稅年起，對於滿足條件的新設立公司，其應徵稅收入的首20萬新幣可以享受部分稅務豁免（Tax Exemption Scheme for New Start-up Companies），在前三個納稅年度內按現行的企業所得稅率納稅。稅務豁免的上限為125,000新元。

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**所有新成立的公司都有資格享受免稅計劃，需滿足以下條件：**

公司註冊成立地在新加坡；

公司在該稅務年度為新加坡的稅務居民；

於該稅務年度，公司的股東人數不超過20人，其中所有股東都是自然人，並且至少有一位個人股東持有不少於10%已發行的普通股。

**免稅計劃中以下公司除外:**

主要活動為投資控股的公司。

從事房地產開發以銷售、投資或兩者兼而有之的公司。

**02** **現有其他公司部分免稅條件**

自2020估稅年起，所有其他在新加坡運營的公司都有資格享受部分稅務豁免（Partial Tax Exemption Scheme for Companies），其應徵稅收入的首20萬新幣可以享受部分稅務豁免，稅務豁免的上限為102,500新元。

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**03** **企業所得稅退稅**

新加坡最新財政預算案聲明中提到，在2024年估稅年度，企業將獲得50%的企業所得稅回扣，頂限為4萬新元。若公司在2023年僱傭至少1名本地員工，也可以獲得2000新元的現金補助金。這筆補助金對無法從公司稅回扣獲益的公司也適用。

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應當指出，如果企業滿足已經雇用本地員工這一要求，則將得到CIT回扣現金補助金2000新元。如果公司提供的稅務回扣金額沒有超過2000新元的現金補助，那麼50%的稅務回扣將不再適用。

**若公司稅務回扣金額大於2000新元的現金補助金，那麼需在50%的稅務回扣基礎上減去已獲得的2000新元現金補助金。**

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**個人所得稅**

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**01** **哪些應當繳納個人所得稅**

根據新加坡所得稅法，下列各項個人所得應當繳納所得稅：

①工資薪金所得；

②經營所得、佣金，及自由職業者取得的收入；

③投資所得（如物業出租收入等）；

④其他所得（如年金、特許權使用費、中獎等偶然所得或信託收入等)

下列情形，個人將被要求提交所得稅申報表：

①總收入超過22000新元；

②自雇（當地個體戶或合夥企業）收入的凈利潤超過6000新元；

③個人是從新加坡獲得收入的非居民

**02** **哪些是稅務居民**

新加坡個人所得稅稅率取決於個人的稅收居民身份。如果您符合以下條件，您將被視為特定的新加坡稅務居民：

①除臨時離境外，居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民；

②在新加坡居留/工作的外國人：1個自然年內在新加坡至少停留183天；連續3年，即使第一年和（或）第三年在新加坡的逗留時間可能少於183天；

③在新加坡連續工作2個自然年且總逗留時間不少於183天的外國人。（這一規定適用於在新加坡的外國雇員，但不包括公司董事、公共演藝人員或專業人士。）

**03** **個人所得稅的稅率是多少**

在新加坡的稅務體系中，超過一年的個人所得稅收入可以通過累進的方式扣除相應的免稅條款，這意味著所得稅的稅率通常在0%到24%之間，這也意味著高收入群體需要支付更高的稅費。

非稅務居民不享受稅收減免，從2024估稅年起，統一適用24%的個人所得稅率。

另外，按照新加坡2024年的最新財政預算，到2024估稅年，所有納稅的居民都有資格獲得個人退稅。退稅金額為應納稅額的50%，上限為200新幣。

**04** **申報時間及流程**

新加坡的稅務年度為每年的1月1日至12月31日，個人所得稅的申報為年度申報。

**報稅渠道**

電子申報: 納稅人可登錄IRAS網站http://www.mytax.iras.gov.sg，需要在每年4月18日截止日期前，線上完成個稅的電子申報。紙質申報: 填寫紙質個稅申報文件，郵寄給IRAS。截止日期為4月15日。

**報稅手續**

納稅人在規定時間內進行納稅申報後，IRAS會向納稅人出具繳稅通知(Notice of Assessment)，納稅人須在接到繳稅通知後一個月內繳納稅款，否則IRAS會對欠款徵收罰款，納稅人也可以選擇網銀自動轉帳方式進行零利息分期付款，支付稅金。

**05** **稅收減免政策**

新加坡稅務居民有權就子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金繳款等事項享受個人所得稅減免。納稅人在報稅時可以根據個人情況申請個人所得稅減免。需要注意的是，目前新加坡個稅減免的頂限為80,000新元。

新加坡稅率及優惠政策將定期更新、修改，要求納稅人掌握最新稅務申報政策、遵守相關稅務規定、按稅務申報時間表按時納稅。

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