對於有意在新加坡開展業務的企業而言，理解和遵守消費稅註冊要求是至關重要的，也是新加坡企業必須面對的重要議題。
註冊消費稅流程
步驟 1：確定 GST 註冊類別
首先，需要確定您是需要進行強制性還是選擇性的 GST 註冊；
步驟 2：完成網絡學習課程
對於選擇註冊消費稅的企業，公司的董事、個體經營者、合伙人、受託人以及申報表的準備者必須完成在線課程「消費稅概覽」，並且要通過課程測驗。
但是，在以下情況下不適用：
董事、個體經營者、合伙人或受託人已有管理其他註冊消費稅業務的經驗； 準備申報表的人是認證稅務顧問（ATA）或認證稅務從業者（ATP）；或者 企業正在申請按照海外供應商簡化註冊計劃進行註冊。
*網絡學習課程為您提供了關於商品與服務稅制度的基礎知識，幫助您的企業正確地對常見業務場景中的商品與服務稅進行處理；它還介紹了如何提交商品與服務稅申報表，提供了合規性建議，並概述了納稅人的責任。
步驟 3：提交 GST 註冊申請
所有的消費稅註冊申請和必要的支持文件必須通過 IRAS在線提交。
注意事項：
在開始申請之前，請準備好電子版的所需文件；
必須在 Corppass 上獲得 IRAS 數字服務「GST（申報和申請）」的權限，才能訪問 IRAS上的 GST 註冊數字服務。 如果您或您的員工、第三方（例如稅務代理人）沒有 Corppass 帳戶，請查看我們的 Corppass 文章了解如何註冊。；
在完成申請流程後，需要上傳證明文件（PDF，223KB）；
如果是選擇註冊消費稅，必須加入GIRO 計劃， 已便進行支付和退稅；
在線提交 GST 註冊申請後，請將填寫完整的 GIRO 申請表原件郵寄到指定地址。
步驟 4：處理 GST 註冊申請
IRAS會在 10 個工作日內處理 60% 的申請，而剩餘的申請將在 30 天內完成處理。 申請的處理時間可能會延長，因為某些申請可能會被選中進行詳細審計，這包括對業務運作和註冊義務的審查。
IRAS可能會要求提供額外的信息和證明文件，您可能還需要提供擔保來支持您的消費稅註冊申請。如果申請信息不完整或證明文件不足，申請可能會被視為無效。
GIRO 表格的處理
提交的 GIRO 申請表將會被轉發至您的銀行進行審批，這一過程最多可能需要 3 周時間。如果銀行拒絕了申請，將另行通知。
步驟 5：接收註冊生效日期的通知
一旦您的消費稅註冊申請成功，您的註冊地址講收到一封信件，通知申請已成功。
這封信將包含以下詳細信息：
消費稅註冊號碼：這是您需要在發票、貸記通知和收據上列印的號碼；
消費稅註冊生效日期：這是開始對應稅商品和服務徵收消費稅的日期。在消費稅註冊生效日期之前，您不得收取或取消消費稅
註冊 GST 時，可能需要提供擔保
在審查註冊申請和方案時，採用基於風險的方法。在註冊商品及服務稅或申請/更新商品及服務稅方案時，可能會被要求提供擔保。
GST註冊通常需要2年的擔保，對於商品及服務稅方案，擔保將涵蓋商品及服務稅方案的有效期，可能為3至5年。
在處理您的GST註冊或GST方案申請時，我們將通知您所需的保證金額，擔保必須來自相關機構。
作為建立數字政府努力的一部分，現在許多金融機構都可以提供數字擔保（或電子擔保）將享受更快的提交流程（從7天到1天），節省時間；也還將節省成本，因為沒有必要產生快遞費用以將擔保交付給IRAS。
常見問題
Q：我收到了一封信，裡面說我必須為 GST 註冊提供一個擔保。為什麼我需要這樣做呢？
A：在審核商品及服務稅（GST）註冊申請時，我們採取的是一種風險評估方法。因此，我們可能會要求企業提交一個擔保來支持它們的申請。這個擔保通常需要維持 2 年的時間。
Q：我剛剛提交了 GST 註冊申請，可以開始收取消費稅了嗎？
A：不可以，您還不能開始收取消費稅，需要應該等到 GST 註冊生效日期才開始徵收。如果 GST 註冊申請被批准，將收到一封信件，其中會告知 GST 註冊號以及註冊生效的具體日期。
