# 你了解消費稅嗎？除了新加坡還有哪些國家有消費稅

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Published: 2024-01-06
Source: 獅城新聞

新加坡徵收的消費稅是一種增值稅，對進口貨品和大部分境內消費的貨品和服務徵收。不徵收消費稅的包括住宅買賣和租賃、和大部分金融服務。出口貨品和服務出口按0%徵收。公共衛生如公立醫院、綜合診療所，由政府承擔消費稅。

消費稅在1994年月1日開始徵收，稅率為3%。早在1986年之前，新加坡的企業所得稅稅率為40%，個稅的定額也是40%，1982年時個稅定額竟然高達55%。1986年，政府的經濟委員會認為這個稅率過高，沒有競爭力，無法吸引外來投資，無法為新加坡人創造良好的就業機會。於是，決定進行稅制改革，逐漸把重心從直接稅轉到間接稅。所謂「直接稅」，就是按收入納稅，「間接稅」的例子則有消費稅、增值稅、關稅等等。

1994年開始徵收消費稅時，政府承諾，五年內不漲消費稅。啟動消費稅時，之所以把稅率定得這麼低，目的不是為了大幅增加稅收，而是為了讓人們心理上逐漸能夠接受。同年，為了減輕消費稅帶來的壓力，把企業所得稅從30%降至27%，把個稅定額從33%降至30%。

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到了2002年，政府再次調整稅制，目的還是為了吸引外來投資。當時，為了吸引境外的流動資金和勞動力，許多外國政府大幅降低直接稅稅率。新加坡政府決定，應該提高間接稅稅率，同時，提供各種補貼，減輕提高消費稅給人民帶來的負擔。於是，2003年元旦，消費稅上漲至4%；2004年元旦上漲至5%。

2007年7月1日，消費稅上漲至7%。政府同時提供高達40億新元的補貼，五年內派發，包括現金、公積金填補、水電費和組屋物業費補貼等等。政府說，這些補貼能夠抵消低收入家庭的消費稅上漲壓力。

同時，政府逐步降低直接稅。2010年，企業所得稅降至17%，個稅定額降至20%。由於企業所得稅和個稅享有各種減免，實際上的稅率遠比17%和20%來得低。

本來，政府宣布，在2021年至2025年之間，要把消費稅稅率從7%上漲至9%。原因是許多大型基礎建設、人口老化需要資金。由於新冠疫情，於是推遲了計劃。最終在2023年元旦上漲至8%，2024年元旦上漲至9%。政府提供80億新元的補貼，減輕上漲帶來的壓力。

目前，企業所得稅為17%，個稅定額為22%。

在2023財政年，四大稅種占新加坡稅收比例如下：

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企業所得稅是大頭，占33.7%，其次是個稅，占22.6%，再次是消費稅，占20.5%，最後是其他，占23.3%，其中包括印花稅8.7%、房產稅7.4%、賭博稅4.1%、預扣稅3%。

我們來參考一下其他國家與地區的標準消費稅/增值稅稅率。以下為網絡資料：

17-25%：巴西

20%：俄羅斯、烏克蘭、土耳其、英國

19%：智利

18%：亞塞拜然、秘魯

17%：以色列

15%：紐西蘭、沙烏地阿拉伯

6%-13%：中國大陸

11%：印尼

10%：澳洲、馬來西亞、越南

9%：新加坡

2.9%-7.25%：美國

7%：泰國

5%：加拿大、阿聯、台灣地區

0%：汶萊、香港特區、科威特、卡達

政府並不創造財富。除非像中東地底冒石油，每個政府都必須徵稅，才能支撐得起安全、教育、社會、衛生、基礎建設等發展。

沒有人喜歡交稅。但，大多數人都能夠理解交稅的必要。不是有句老話嗎——我交稅，我榮光。實際上，人們關心的不是交稅，而是：

一、稅制是否公平公正？有無照顧社會底層？

二、財政花費是否有利國家和社會的發展？

三、財政花費有無浪費？有無舞弊？

等等。

你說呢？

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