# 新加坡稅務你了解了多少

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Published: 2020-06-29
Source: 獅城新聞

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/**01**/ **新加坡稅制**

新加坡一直以來堅持親商政策，將此實踐於極低的商業與個人稅收上。新加坡作為屬地徵稅國家，基本稅率為17%，海外利得免稅。實行的眾多稅務優惠制度吸引了不少世界各地投資者前來。

/**02**/ **新加坡稅務**

根據新加坡屬地徵稅原則。只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅。擁有稅務豁免的除外（服務收入、股息、分公司利潤等）

新加坡稅務大體分為企業所得稅和個人所得稅兩類。其他稅款根據客戶選擇的業務不同進行支付。（其他稅：印花稅、消費稅、產業稅等）在新加坡坡經營公司或工作都必須按時向新加坡稅務局（IRAS）報稅。

根據新加坡嚴格的商務規範，除遇到逃稅行為，IRAS一般會在稅務申報後3-4年左右查以前的資料，五年之後IRAS不可以再查。因此報稅一定要提前嚴謹規劃。

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/**03**/ **主要稅種與稅率**

**企業所得稅 Corporate Income Tax**

新加坡企業所得稅維持在17%，企業可通過減稅計劃降低整體有效企業所得稅率。

主要幾項計劃：

**一、初創企業稅務減免計劃（SUTE）**

自YA2020課稅年度，在新加坡成立公司最開始三個稅務年度可享受最高125,000萬新幣稅務減免：

1、最開始100,000萬新幣以內的應稅收入：減免75%（稅率4.25%）。

2、後來100,000萬新幣的應稅收入：減免50%（稅率8.5%）

3、超過200,000新幣的應稅收入部分：稅率 17%

新加坡公司成立三年後還可享有一部分稅務減免計劃：

1、10,000新幣以內的應稅收入：減免75%（稅率4.25%）

2、190,000應稅收入：減免50%（稅率8.5%）

3、超過200,000新幣的應稅收入部分：稅率 17%

**二、企業的外國來源收入豁免稅收計劃（FSIE）**

匯入新加坡的海外收入需要在新加坡繳納稅收。但企業可根據新加坡所得稅法里規定公司可以從外國來源的收入豁免計劃（FSIE）中減免稅務。（要求：該筆收入已經在該海外國家納稅，且該海外國家的公司稅率至少達到15%）。

外國來源收入：

1、海外的股息。這種情況需由非新加坡稅務居民公司支付。

2、來自海外的服務收入 。

3、外國分行的利潤。新加坡公司在外國註冊分行所產生的利潤。需要注意的是該無法適用於外國分行的非生意性質收入。

外國稅收抵免（FTC）計劃可防止新加坡企業稅務居民海外收入在海外被徵稅後匯入新加坡被雙重徵稅的情況，企業可申請抵免。

抵免與減免：

1、單邊稅收抵免（UTC） – 版稅收入、就業收入、分支利潤等收入，這些在沒有避免雙重稅收協定情況時，可申請UTC: 

2、雙重稅務減免（DTR） – 為了減輕新加坡公司海外擴充成本，促進跨境貿易，新加坡簽署了二十多項自由貿易協定，八個有限的與七十四個全面的避免雙重稅收協定。

**三、企業所得稅回扣計劃(CIT)**

政府為支持企業，所有企業都有資格獲企業所得稅回扣來降低遇到經濟不景氣、成本上升等問題時的經濟損失。

**個人所得稅 Income Tax**

新加坡是全球個人所得稅的稅率最低的幾個國家之一。在新加坡，一年工作或者居住超183天就需要繳納個人所得稅。新加坡稅務福利之一是納稅居民可以就子女撫養費、慈善捐款、保險費等事項獲得個人所得稅減免。

**其他稅種 Other Tax**

**一、關稅** 

新加坡只對菸草類、汽車、石油等少數商品徵收進口關稅。

菸草類：$299-$388 /千克，部分按38.8¢ /克或 38.8¢ /根計算。

機動車輛：汽車：20%；帶引擎的摩托車和滑板車：12%

石油類：$1-$7.1/dal

**二、消費稅** 

消費稅稅率7%。徵收消費稅的範圍：新加坡生產的應稅商品和服務及進口到新加坡的商品，只對國內消費徵稅，向外國消費者出售的產品和服務免徵GST；企業的營業額每年超過100萬新幣，需註冊、繳納消費稅。

**三、房產稅**  

每年會根據物業的市值徵收一次房產稅。

房產稅的稅率：

1、自住房產。稅率一般為4%，最高16%。

2、對外出租的房產。稅率一般為10%，最高20%。

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