# 【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交

URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/AWoxE
Published: 2024-01-08
Source: 獅城新聞

一般來說，在新加坡，無論是根據1967年公司法或新加坡任何現行法律成立/註冊的商業實體，還是在新加坡註冊的外國公司（如外國公司的分公司）、在新加坡境外成立或註冊的外國公司都需要按照其應課稅收入的17%統一稅率徵稅，此外，公司每年還必須要向IRAS提交兩份企業所得稅申報表：預估應稅收入表(ECI）和表格 C-S/表格 C-S（精簡版）/表格 C。

**01** **預估應稅收入表(ECI）備案** 

**1.什麼是預估應稅收入表(ECI）？**

預估應稅收入表(ECI）是公司在一個評估年度 (YA) 的應稅利潤（扣除允許稅費後）的估計值，即該公司的年營業額減去該課稅年度的開支。公司必須在財政年度(FYE)結束後的 3 個月內向新加坡稅務局(IRAS)提交ECI，除非： ①該公司有資格獲得ECI備案豁免；或者 ②該公司特別不需要提交 ECI。

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368216.avif?0)





**ECI備案豁免**

公司需要自我評估是否符合 ECI 備案豁免條件，當滿足以下兩個條件時，公司無需在任何評估年度 (YA) 提交 ECI ：

①該財政年度的年收入（公司的主要收入來源，不包括利息、股息和租金等並非來自其主要活動的獨立來源收入）為 500 萬新幣或以下；和

②評估年度 (YA) 的 ECI 為零，ECI應為扣除部分免稅計劃或新成立公司免稅計劃的免稅額之前的金額。

**案例：**

截至2021年6月30日的財政年度：

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368217.avif?0)





**特別不需要提交 ECI的實體**

如果公司屬於以下類別之一，則無需提交 ECI： ①當地航運代理已提交/將提交航運申報表的外國船東或承租人； ②國外大學； ③指定的單位信託和核准的公積金單位信託（根據1947年所得稅法第 35(14) 條和1953年中央公積金法下的任何投資計劃批准）； ④根據1947年所得稅法第43(2)條獲得稅收待遇的房地產投資信託； ⑤IRAS特別批准豁免提供ECI的案例。 

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368218.avif?0)





**2.新公司預估應稅收入表(ECI）備案**

對於新公司，新公司將在公司財政年度(FYE)結束前收到IRAS的ECI備案通知，從公司成立的次年開始。一般不會在公司成立當年收到通知，因為大多數公司不會在公司成立當年關閉他們的第一套帳戶。例如，如果公司成立於 2021 年，財政年度(FYE)結束於12月，該公司將在2022 年12月收到第一份2023評估年 (YA) 的 ECI 備案通知。 但是，如果該公司在註冊成立當年關閉了第一套帳目，即使該公司沒有收到任何 ECI 備案通知，仍然需要在公司第一個財政年度(FYE)結束後的 3 個月內提交 ECI，除非公司有資格獲得ECI 備案豁免。例如，公司在2021年12月31日關閉了第一套帳戶並且不符合ECI 備案豁免條件，則該公司需要在2022年3月31日之前（在12月31日起的3 個月內）提交 2022課稅年的ECI-2021年）。 

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368219.avif?0)





**3.什麼時候提交ECI？**

財政年度(FYE)結束後3個月內提交文件。

公司將收到 IRAS 的通知，要求在其財政年度的最後一個月提交 ECI。如果公司未收到通知且不符合豁免ECI備案的條件，仍需在其財政年度結束後的3個月內進行備案。

基於不同財政年度結束的ECI申報截止日期示例

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368220.avif?0)





**4.如何提交ECI？**

①在開始歸檔之前執行以下操作： a.確保您已獲得貴公司的正式授權，成為Corppass中公司稅（備案和申請）的「審批人」 ; b.準備好您的 Singpass 以及您公司的唯一實體編號 (UEN)/實體 ID。

②通過mytax.iras.gov.sg提交 ECI 。 需要注意的是，提交ECI時必須申報貴公司的收入。收入是公司的主要收入來源，不包括處置固定資產的收益等項目。如果貴公司是一家投資控股公司，其收入的主要來源是投資收入（例如利息和股息收入）。如果尚未提供經審計的財務報表，您可以參考公司的管理帳目來申報收入金額。如果根據經審計的財務報表得出的實際收入金額與 ECI 備案時申報的金額不同，但您的ECI沒有變化，則無需修改收入金額。

如果在備案後，需要修改ECI，則需要前往mytax.iras.gov.sg上的修改/反對評估數字服務，以提交修改後的 ECI 金額。 

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368221.avif?0)





**02** **表格C-S/ 表格C-S (精簡版)/ 表格C歸檔** 

**1.什麼是表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C？**

表格 C-S/ 表格 C-S (精簡版)/ 表格C是企業所得稅申報表，供公司申報其實際收入。公司需要提交 C-S/ 表格 C-S (精簡版)/ 表格C，即使公司沒有收到收入或正在虧損。企業所得稅申報表的類型概述如下：

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368222.avif?0)





申報人必須確保申報表正確填寫，並完整真實地說明所在公司的收入。

**表格C-S**

表格C-S是一份簡化的企業所得稅申報表，供符合條件的小公司向 IRAS 報告其收入，表格C-S中的欄位比表格C少。表格C-S 包括：

①公司資格聲明書；

②稅收調整信息；

③來自財務報表的信息。

如果您的公司有資格提交表格C-S，則無需將其財務報表和稅務計算與表格C-S 一起提交。但是，貴公司應準備好這些文件，並準備好應 IRAS 的要求提交。

**表格C-S (精簡版)**

如果您的公司有資格提交表格C並且年收入為20萬新幣或以下，您可以選擇提交表格C-S（精簡版）。表格C-S（精簡版）是表格C-S的簡化版本，只需要6 個基本欄位即可，由具有簡單稅務事項的公司完成。與表格C-S相似的是，您的公司不需要提交其財務報表和稅務計算。但是，貴公司應準備好這些文件，並準備好應 IRAS 的要求提交。

**表格C**

如果貴公司不符合提交表格C-S 或表格C-S（精簡版）的資格，則您必須提交表格C。貴公司需要將其財務報表、稅務計算和其他證明文件與表格C一起提交。

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368223.avif?0)





**2.什麼時候提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C？**

11 月 30 日前提交。 表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C 必須在每年11月30日之前提交，以避免採取諸如和解或傳票等執法行動。11月30日的提交截止日期為公司提供了至少 11個月的時間來提交自關閉帳戶之日起的時間。 

**基於不同財政年度結束的例子**

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368224.avif?0)





**3.新公司表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C備案**

從公司成立後的第二年開始，將在每年5月之前收到IRAS的表格C-S/表格C-S (精簡版)備案通知。一般不會在公司成立當年收到通知，因為大多數公司不會在公司成立當年關閉他們的第一套帳戶。例如，如果您的公司於 2021 年成立，您將在 2023 年 5 月之前收到第一份 2023 評估年 (YA) 表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C的備案通知。

但是，如果在成立當年，且貴公司：①關閉其第一套帳戶；和②開展業務或獲得任何收入。則，即使您沒有收到任何表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C提交通知，您仍然需要在成立年份之後立即為 YA 提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C。如果您的公司在 2021 年 12 月 31 日關閉了第一套帳戶，並在 2021 年開始營業或收到收入，則您需要在2022課稅年（2022 年 11 月 30 日）之前提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C 。

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368225.avif?0)





**4.如何提交表格C-S/表格C-S (精簡版)？**

①在開始歸檔之前執行以下操作：

1.確認您的公司符合提交表格C-S/表格C-S (精簡版)的資格條件; 2.確保您已獲得貴公司的正式授權，成為Corppass中「公司稅（備案和申請）」的「審批人」; 3.準備好您的 Singpass 以及貴公司的唯一實體編號 (UEN)/實體 ID; 4.準備好貴公司的財務報表、稅務計算和其他支持文件。

②通過mytax.iras.gov.sg提交表格C-S/表格C-S (精簡版)，留出至少 10 分鐘的時間來完成表格C-S/表格C-S (精簡版)。

需要注意的是，如果貴公司的第一套財務報表涵蓋自其註冊成立之日起超過12 個月的期間，請在表格C-S/表格C-S (精簡版) A 部分註明相關財務期間。完成 B 部分時，您需要：

①將公司在其他扣除前的調整後利潤/虧損歸因於2 YAs。這是因為每個YA的基期不應超過12個月； ②在表格C-S/表格C-S (精簡版)中完成 2個YA 的行項目。 

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368226.avif?0)





**5.如何提交表格C？**

①在開始歸檔之前執行以下操作： 1.確保您已獲得貴公司的正式授權，成為Corppass中「公司稅（備案和申請）」的「審批人」; 2.準備好您的 Singpass 以及貴公司的唯一實體編號 (UEN)/實體 ID； c.準備好貴公司的財務報表、詳細的損益表、稅收計算和其他支持文件的電子副本，以提交給 IRAS; d.確保軟拷貝文檔為 pdf 格式,您可以使用軟體轉換器（例如 PrimoPDF）將它們轉換為 pdf 格式； e.確保硬拷貝文件被掃描成pdf文件並且圖像清晰； f.附件的字體大小至少為 11； g.如果您需要減小附件的文件大小，請選擇「100dpi 黑白」解析度。 ②通過mytax.iras.gov.sg提交表格 C ，並附上公司的財務報表、詳細的損益表、稅務計算和其他證明文件。留出至少 30 分鐘來完成表格 C。

需要注意的是，如果貴公司的第一套財務報表涵蓋自其成立之日起超過12個月的期間，請在表格C的「一般信息」部分註明相關財務期間。在後續頁面中，您需要： ①將公司的貿易/業務收入/虧損歸因於2 YAs。這是因為每個YA的基期不應超過12個月。 ②在表格 C 中完成 2 個 YA 的行項目。 





![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368227.avif?0)









**6.表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C備案準備文件**

在填寫表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C 之前，貴公司需要準備財務報表、稅務計算和其他證明文件。

**表格C-S/表格C-S (精簡版)備案需要準備的文件：**

①經審計/未經審計的財務報表； ②稅收計算和支持時間表； ③根據 1947 年所得稅法第19B條申請智慧財產權減記減免的聲明（如果適用）； ④其他證明文件。

這些文件應保留並應 IRAS 的要求提交，但申請減記津貼的申報表除外，該表應與表格C-S/表格C-S (精簡版)一起提交。 

**表格C備案需要準備的文件：**

提交表格 C 的公司必須準備：

①經審計/未經審計的財務報表；

②稅收計算和支持時間表

③IRIN 301 表格（關於收入和扣除額的附加信息）；

④詳細損益表

⑤相關索賠表，例如團體救濟表（GR-A 表和GR-B 表）、研發索賠表（2018 年估稅年及之前）和研究與開發索賠表開發索賠表（2019 估稅年及以後）；

⑥之前評估年度 (YAs) 的修訂稅收計算（僅適用於公司申請損失結轉減免和/或報告之前年度未報告的收入的情況）；

⑦根據 1947 年所得稅法第 19B 條申請智慧財產權減記減免的聲明 （如果適用）

⑧其他證明文件。

這些文件必須與表格 C 一起提交，除非特別提到應僅在 IRAS 要求時保留和提交這些文件。

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368228.avif?0)





**03** **休眠公司** 

**1.什麼是休眠公司？**

休眠公司是指在整個基準期內沒有開展業務並且沒有收入的公司。例如，如果您的公司在 2021 年結束的整個基準期內沒有開展業務並且沒有收入，則它在 2022 評估年度 (YA) 被視為休眠公司。

休眠公司必須在每年11 月 30 日之前提交其企業所得稅申報表（表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C），除非公司已獲准豁免提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C。 

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368229.avif?0)





**2.如何為休眠公司提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C？**

您可以使用mytax.iras.gov.sg上的休眠公司數字服務文件表格為您的休眠公司提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C。具體如下：

①在開始歸檔之前執行以下操作： a.確保您已獲得貴公司的正式授權，成為Corppass中公司稅（備案和申請）的「審批人」 ; b.準備好您的 Singpass 以及您公司的唯一實體編號 (UEN)/實體 ID； ②通過mytax.iras.gov.sg提交休眠公司表格，留出至少 5 分鐘以完成返回。

需要注意的是，從 2020 評估年度 (YA) 開始，您無需為您的休眠公司填寫關聯方交易報告表，即使該財政期間財務報表中披露的關聯方交易價值超過 1500 萬新幣。因此，您的休眠公司可以使用休眠公司數字服務的文件表格。

您也無需使用休眠公司數字服務文件表向 IRAS 提交休眠公司的財務報表。但是，您可能仍需要將其財務報表提交給新加坡會計與企業監管局 (ACRA) 以備年度申報。 

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368230.avif?0)





**案例**

A 公司在截至2021年6月30日的財政年度擁有投資（例如不動產、定期存款和外國股票）。但是，該公司在同一時期沒有開展業務，也沒有投資收入。A公司被視為2022課稅年的休眠公司，需要在2022年11月30日之前提交其2022 課稅年表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C。它可以使用 mytax.iras 上的休眠公司數字服務文件表格提交。

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368231.avif?0)





**3.申請豁免提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C的條件**

如果滿足以下資格條件，您的休眠公司可以向 IRAS 申請免除提交其表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C的要求： ①它必須處於休眠狀態，並且必須在停止營業之日之前提交其表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C、財務報表和稅務計算； ②它不得擁有任何投資（例如股票、不動產、定期存款），如果公司擁有投資，則不得從這些投資中獲得任何收入； ③如果之前是 GST 註冊公司，則必須在此申請之前取消註冊商品和服務稅 (GST)； ④它不得有意在未來 2 年內重新開展業務。 

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368232.avif?0)





**4.如何申請豁免提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C？**

從2021年10 月1日起，您必須通過mytax.iras.gov.sg申請豁免/提交最新表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C（休眠/註銷）數字服務（以前稱為申請豁免提交納稅申報表（休眠公司）申請豁免) ) ，目前IRAS 不再接受紙質申請豁免（書面申請豁免），書面申請豁免僅適用於以下公司：①唯一董事已去世；或者②唯一董事是破產人。這些公司可以寫信給 IRAS，提供以下詳細信息： ①公司的名稱和唯一實體編號 (UEN)； ②以書面形式請求豁免企業所得稅申報表而不是通過mytax.iras.gov.sg申請的原因； ③以 dd/mm/yyyy 格式表示的業務終止日期； ④確認公司沒有開展業務；沒有貿易收入；自業務終止之日起，沒有從公司擁有的任何投資中獲得或收取收入（例如股息、租金、利息收入）； ⑤確認公司無意在未來2年內重新開展業務； ⑥截至業務終止日期的未償還 YA 的財務報表和稅收計算（如適用）； ⑦申請人的姓名、身份證號碼和職務。 通過使用數字服務，您的休眠公司還可以提交其表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C，用於提前評估年度 (YAs)（截至業務停止之日），其中提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C數字服務尚不可用。

自豁免申請之日起，您的公司將有 21 天的時間在mytax.iras.gov.sg提交其表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C，用於預付YA、財務報表和稅務計算（如適用）， 失敗其中，否則豁免申請將被拒絕。 

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368233.avif?0)





**案例**

B 公司的財政年度截止日期為12月31日，於2022年3月31日停止營業，並希望申請豁免在2022年8月提交其表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C。由於業務於2022年3月31日停止，公司B需要為以下YA提交表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C：

①2022 課稅年基準期：2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日；

②2023 課稅年基準期：2022 年 1 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日；

截至 2022 年 8 月，文件表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C數字服務可在 2022課稅年之前使用。2023課稅年表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C僅在 2023 年 6 月可用。

但是，如果B公司申請豁免，通過mytax.iras.gov.sg申請豁免/提交最新表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C（休眠/註銷）數字服務，則它可以在2023年6月之前提交其YA 2023表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C。然後，自豁免申請之日起 21 天內提交 YA 2023表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C，否則，豁免申請將被拒絕。

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368234.avif?0)





**5.休眠公司重新開始營業**

一旦您的休眠公司重新開始營業或開始收到任何收入，您必須在開始營業或賺取/收到收入之日起1個月內通知 IRAS，方法是通過myTax Mail向IRAS發送電子郵件，以索取表格C-S/表格C-S (精簡版)/表格C，包含以下所有詳細信息（如果不適用，請註明「N/A」）： ①主題標題：「重新開始營業並申請企業所得稅申報表」； ②公司的名稱和唯一實體編號 (UEN)； ③以 dd/mm/yyyy 格式表示的重新開始營業的日期； ④日/月/年格式的其他收入來源（例如利息、股息、租金）的收到日期； ⑤新的主要活動和更改的生效日期（以 dd/mm/yyyy 格式顯示）以及從會計和企業監管局 (ACRA) 提取的 BizFile 副本，顯示公司的主要活動。

如果公司在重新開展業務或開始收到收入時未通知 IRAS，則屬於違法行為。IRAS 將毫不猶豫地對故意迴避或協助其公司逃避提交企業所得稅申報表的義務的公司及其董事採取強硬行動。 

![【新加坡公司註冊小常識】（二）新加坡企業所得稅申報表提交](https://www.shicheng.news/images/image/1736/17368235.avif?0)