# 乾貨 新加坡稅收大全 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/AlB8o Published: 2021-10-18 Source: 獅城新聞 新加坡是亞洲第三大貿易金融中心，有著良好的經商環境，拓展新加坡經濟市場對企業來說可以得到很多的發展機遇。同時新加坡政府非常親商，出台了不少稅收優惠政策，以及極高的版式效率，因此吸引了全球的投資者在新加坡註冊新加坡公司，拓展商業版圖。下面談一談新加坡的稅收吧！ **新加坡的稅收制度** 新加坡根據屬地原則進行徵稅，即公司和個人在新加坡發生或來源於新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬於新加坡的應稅收入，需要在新加坡納稅。相應地，如果收入來源於新加坡境外，並且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801746.avif?1634534161) **新加坡稅收特點** **1、單一稅制** 美國、中國等國家，稅種多，採用全球徵稅的原則。而新加坡的稅種少，稅率低，採取屬地徵稅原則，且是單一稅制。例如，新加坡公司繳納所得稅後，公司股東收到的分紅，在新加坡免稅。 **2、低稅率** 新加坡公司所得稅率0-17%（中國25%），新加坡個人所得稅率最高22%（中國45%），並且有一系列的稅務減免優惠。 **3、免稅** 在新加坡，對從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，在繼承或贈與中取得的資產免稅。 **4、豁免雙重徵稅** 新加坡與70多個國家簽訂豁免雙重徵稅協定，從國外收入和資產中受益的公司和個人只被徵稅一次。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801748.avif?1634534161) **新加坡的主要稅種** **1、企業所得稅** 新加坡對內外資企業實行統一的企業所得稅政策，所有在新加坡投資的支出或利潤都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規定減免的，這些免除的收入包股份和信託資金的紅利以及固定存款的利息。 新加坡根據公司的控制和管理職能是否在新加坡，對納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。 **居民公司 ：**若公司的控制和管理職能在新加坡，無論是否按照新加坡的法律在新加坡註冊，其即為新加坡居民公司。 **非居民公司 ：**若公司的控制和管理職能不在新加坡， 即使在新加坡註冊的公司，稅務上也為非居民公司。 一般而言，居民公司與非居民公司的計稅基礎基本相似，不過，居民公司可以享受下列稅收優惠政策，非居民公司無權享受：1、居民公司有權享受新加坡與其他國家簽訂的避免雙重徵稅協定(DTA)中規定的優惠待遇。2、對居民公司從境外取得的股息、其海外分支機構的利潤以及來自境外的服務收入實行稅收減免。3、新成立的居民公司可享受最長三年的稅收減免。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801750.avif?1634534161) **2、新加坡個人所得稅** 新加坡的個人所得稅實行累進稅率制，除去個人所得稅減免之外，個人所得稅稅率保持在0-22%之間，而且應納個人所得稅稅額會因納稅對象(納稅居民或非納稅居民)和收入水平的不同而有所不同。 那麼什麼是納稅居民和非納稅居民呢？ 如果符合下列條件，則被視為居民個人： （1）新定居在新加坡的永久居民(SPR)； （2）一個公曆年內在新居留183天以上(含183天)； （3）本人在新加坡已連續工作三年，即使第一年和第三年在新加坡居留少於183天。 除此之外 ，均被視為非納稅居民。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801751.avif?1634534161) **3、消費稅** 新加坡的消費稅，即貨物和服務稅GST，是對進口貨物和所有在新提供貨物和勞務服務徵收的一種稅，相當於一些國家的增值稅，稅負由最終的消費者負擔。 從事提供貨物和勞務服務且年營業額在100萬新元以上的納稅人，應進行消費稅的納稅登記。進行了消費稅登記的納稅人，其消費稅應納稅額為銷項稅額減去購進貨物或服務支付的進項稅額後的差額。 **4、關稅** 新加坡是一個免稅港。新加坡對出口產品不徵收關稅，但對石油產品、汽車、菸草產品和白酒等少數商品徵收進口關稅。這些稅是以特定於進口類型的費率徵收的，或者以從價方式徵收的，也就是說，按照所徵稅的物品的價格按比例徵收。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801752.avif?1634534161) **5、不動產稅** 不動產稅是對所有不動產，如房子、建築物和土地徵收的一種稅，所有的不動產所有人都應為所擁有的不動產繳納不動產稅。 不動產稅按年繳納，每年一月份繳納全年的不動產稅，納稅基數為不動產的年值，不動產的年值是根據不動產的年租金收入估計的，估計的租金收入不包括出租的家俱、裝置和服務費。 不動產出租、自用或空置適用同樣的基數，新加坡稅務局每年會對不動產的年值 進行審閱，以確定是否需要修改，如果不動產的年值發生變化，稅務局會通知納稅人。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801753.avif?1634534161) **6、印花稅** 印花稅是對與不動產和股份有關的書面文件徵收的一種稅。與不動產有關的文件包括不動產的買賣、交換、抵押、信託、出租等；與股份有關的文件包括股份的派發、轉讓、贈予、信託、抵押等。 TIPS:在新加坡境內簽署的文件，應在文件簽署之日起14日內繳納印花稅，而在新加坡境外簽署的文件，應在新加坡收到文件的30日內繳納印花稅。 **7、其他雜稅** 新加坡還有一小部分其他雜稅，例如，外國工人稅、機場客運服務費。但在大多數情況下，在新加坡從事日常業務的個人或公司不會面臨任何額外的隱性稅收。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801754.avif?1634534161) **判斷是否需要在新加坡交稅** 如果離岸帳戶的收入不在新加坡本地產生（也就是沒有和新加坡公司簽合同），且這部分收入也沒有以任何形式轉入新加坡，不需要在新加坡交稅。 這是由新加坡的屬地徵稅原則決定的，新加坡只對在新加坡本地產生，或匯入新加坡的收入徵稅。需要特別注意需要交稅的情況： 1、海外產生的收入是用於償還新加坡本土的債務； 2、用於公司購買設備或原料，且所購資產帶入新加坡等情況 以上均等同收入匯入新加坡，是要正常交稅的。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801756.avif?1634534103) **稅率** ****1、**企業所得稅稅率** 新加坡企業所得稅自2010年以後維持在17%，公司可以通過減稅計劃減低整體有效企業所得稅率。主要的幾項減稅計劃如下： （1） 初創企業稅務減免計劃 從2020課稅年度起，新成立的公司在首三個稅務年度可享受最高12.5萬新幣（約62.5萬人民幣）稅務減免： 首10萬新幣以內的應稅收入：減免75%，相當於稅率4.25%； 下一個10萬新幣的應稅收入：減免50%，相當於稅率8.5%； 超過20萬新幣的應稅收入部分：稅率 17%； 公司成立3年後還是可享有部分減免計劃，減免稅率如下： 1萬新幣以內的應稅收入：減免75%，相當於稅率4.25% 下個19萬應稅收入：減免50%，相當於稅率8.5% 超過200,000新幣的應稅收入部分：稅率 17% （2） 企業所得稅回扣計劃 除了上述的稅務優惠外，為了更好地幫助企業應對成本上升、經濟不明朗問題，並且有能力進行調整，所有公司都有資格獲得企業所得稅回扣。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801758.avif?1634534161) **2、個稅稅率** 個稅在0-22%之間。新加坡屬於非全球性徵稅，海外資產不徵稅，無資產增值稅（物業、股票等獲利無需徵稅），無遺產稅。 非居民個人的受僱所得，適用15%稅率，或居民個人所得稅稅率兩者間較高者；董事費、諮詢費和其他所得，適用20%的稅率。（在新加坡生活工作少於183天,或者是沒有就業准證的公司董事均為非居民）。 **3、消費稅稅率** 新加坡目前的GST稅率是7%，而且只對國內消費徵稅，向外國消費者出售的產品和服務免徵以及住宅財產的銷售和出租以及大部分金融服務可免徵消費稅，另外對出口貨物和服務的消費稅稅率為零。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801759.avif?1634534161) **4、不動產稅率** 目前不動產稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個人適用4%的減免稅率。 **5、印花稅稅率** （1）買家印花稅 自2018年2月20日起，住宅物業的印花稅稅率最高為4% （2）股票和股份印花稅 在購買或收購股份簽署文件時需要繳納印花稅。繳納標準按照股份的實際購買價格或凈資產值的0.2%來定，已較高者為準。最少繳納稅額不得低於1元新幣。 用股份抵押從銀行或金融機構獲得貸款而簽署的文件。按貸款金額繳納印花稅。 在已有的開放抵押貸款獲得額外貸款和擔保時，支付的印花稅將介於500新元與已支付印花稅稅額之間的差額。如果已有的開放抵押貸款的印花稅最多為500新元，將不再需要支付更多的稅款。 （3）固定抵押貸款的變更 如果股份抵押擔保貸款的金額是固定的，以固定抵押貸款的金額來繳納印花稅，稅額最多500新元。如果之後獲得額外的貸款並且用同一份股份對額外的貸款做抵押，那這些抵押視為新的擔保需要支付新的印花稅，最高稅額也不超過500新幣。 （4）豁免抵押印花稅 當股份作為擔保並且以普通形式的文件簽署，將豁免印花稅。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801760.avif?1634534161) **6、關稅** 對酒類、菸草(含捲菸)、糖製品和冰箱實行特別關稅率政策。關稅率一般較低，貨物的從價稅關稅率為5%，只有汽車例外，其稅率為45%。 ![乾貨 新加坡稅收大全](https://www.shicheng.news/images/image/1680/16801762.avif?1634534105)