# 新加坡公司做帳報稅的要求與流程

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Published: 2023-10-10
Source: 獅城新聞

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**新加坡公司必須遵守新加坡會計準則**

指定財政年度結束日期

新加坡公司成立時必須指定一個日期作為其財政年度的結束日期。這指的是公司年度會計期的結束，這個日期不需要一定是每年的12月31日。在確定財政年度結束日期時，需要結合公司商業周期，報告目的以及納稅期限來指定。

妥善保存帳目及記錄

在新加坡註冊的公司必須保留至少5個財政年度的有效財務帳目和交易記錄。由於此類記錄可能相對龐大且複雜，公司可以考慮選擇專業的財稅會計公司服務。

委任審計師

除非公司在新加坡《公司法》下被視為「小公司」，否則公司必須在成立後的三個月內任命一名審計師。

新加坡國內稅務局要求新加坡公司需要保留哪些類型的財務記錄

新加坡公司所有者和公司董事有責任確保保留正確的記錄。您應該建立一個記錄保存系統，以確保您的所得稅申報單有對應的文件作為憑證。

新加坡公司需要保留的記錄類型包括：

a）證明所有商業交易的原始文件，例如從客戶/供應商發出或接收的收據，發票，憑證，其他相關文件，銀行對帳單

b）會計分類帳，明細表和日記，記錄企業的資產和負債，收入和支出，損益

c）與您的業務有關的任何其他書面交易證明

公司為什麼要保留記錄？

保存良好記錄的做法是開展業務的重要組成部分。擁有良好的記錄保存做法可以通過以下方式使您受益：

a）制定更好的業務決策

b）了解公司的財務狀況（例如，損益狀況，是否存在內部欺詐或盜竊（如果有）c）減少提交所得稅申報表和答覆新加坡國內稅務局查詢（如果有）所需的成本和精力

新加坡公司的財務保存記錄多長時間？

根據《所得稅法》，有責任繳納所得稅的企業必須將記錄保存5年。為了稅務目的，公司和有限責任合夥企業在結束營業和清盤後也須保留公司記錄5年。除了出於所得稅和商品及服務稅目的的記錄保留要求之外，企業保留其記錄以滿足相關法規（例如《公司法》）的法定要求。不遵守規定可能構成《所得稅法》第67條和/或《商品及服務稅法》第46(6)條下的違法行為，這可能會導致

a）新加坡國內稅務局行使其最佳判斷力來估計的公司收入 

b）公司的支出申請、資本津貼或商品及服務稅進項稅申請被批准

c）對公司實施處罰根據《所得稅法》，可處以最高1000新幣的罰款（如不繳納，可判處最長6個月的監禁）。根據《商品及服務稅法》，最高可判處罰款5000新幣及／或監禁6個月。如再次被定罪，違法者可被處以最高1萬新幣的罰款和/或最長3年的監禁。

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財務記錄保存要求

新加坡公司必須保留有關其收入的所有交易記錄（包括原始文件），並能夠解釋所有交易。所需的記錄包括：

a）銷售發票/稅務發票/簡易稅務發票，帶連續編號的收據/憑證或現金收銀機小票作為所有收入交易的證明

b）房東和房客雙方簽署的租賃協議，作為租金收入的證明

c）記錄用於私人消費的存貨的清單

d）退貨的貸方通知單

e）出口文件，例如交貨單，提貨單，航空貨運單，出口許可證；已經收到付款的證明（例如銀行對帳單）

f）與客戶簽訂的合同/協議如果使用銷售收據來支付您的業務費用或購買，則必須記錄所使用的銷售收據並將其包括在銷售中。

需保存的開支記錄

新加坡公司必須保留其業務的所有記錄（包括原始文件），並能夠解釋所有與業務支出有關的交易。所需的記錄包括：

a）銷售發票，稅務發票，簡化的稅務發票或收到的收據作為所有業務費用的證明b)為獲得的服務支付的付款憑證以及與服務提供商簽訂的相關合同/協議

c） 員工薪酬支付憑證

d）僱主提供公積金的證明

e）房東和房客雙方簽署的租賃協議，作為租金支出的證明

f）已經付款的證據（例如銀行對帳單）

g）反映批准董事費用的年度股東大會（AGM）/臨時股東大會（EGM）的會議記錄

新加坡公司的採購記錄

新加坡公司必須保留其所有採購的記錄(包括原始文檔)，並能夠解釋所有交易。所需的記錄包括: 

a）銷售發票，稅收發票，簡化的稅收發票，從供應商處收到的收據或貸方票據，以及發給供應商的借方票據，作為所有購買交易的證明

b）航空運單公司(「AEC」)的提貨單，航空貨運單，進口許可證，子公司進口證明，對內的匯總報告

c）已經付款的證據(例如銀行對帳單)

d）與供應商簽訂的合同/協議

新加坡公司的會計記錄和時間表

企業必須保留會計記錄和時間表，以系統的順序總結其業務交易。這些包括：

a）在每個會計期間結束時，庫存/庫存清單作為庫存/庫存證明b）銷售清單作為收入交易的證明c）購買清單作為購買交易的證明

d）總帳記錄資產和負債以及收入和支出

e）公共運輸費用，海外旅費用和娛樂費用的詳細時間表

f）固定資產時間表會計年度的會計記錄和時間表可用於準備企業的損益表和資產負債表。

什麼情況下新加坡公司可以豁免審計

如果公司在當前財政年度中是私人公司，並且在最近兩個連續財政年度中至少滿足以下3個定量標準中的2個，則該公司被視為「小公司」：

a）每個財政年度的收入不超過1000萬新元

b）在每個財政年度結束時，其總資產價值不超過1000萬新元

c）每個財政年度結束時員工人數不超過50人

作為集團公司子公司的新加坡公司：

（a）該公司必須符合小公司的資格

（b）整個集團必須是「小集團」才有資格獲得審計豁免。

在最近兩個連續財政年度中，必須至少達到在上文中提到的 3個定量標準中的2個，集團才會被界定為小集團。如果一家公司符合小公司的資格，那麼在隨後的財政年度中，該公司將繼續是小公司，直到被取消資格為止。符合以下條件的公司將被取消豁免審計的資格：

（a）在一個財政年度內的任何時間不再是私人公司

（b）在最近兩個連續財政年度中，它不滿足3個定量標準中的至少2個如果某個小集團在接下來的兩個會計年度中，它仍然是一個小集團，直到連續兩個財政年度不滿足3個定量標準中的至少2個為止。

**新加坡公司審計相關常見問答** 

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**問：如果控股公司是外國公司，新加坡會計與企業管制局如何確定合併總收入和合併總資產，以便確定該集團是否為小集團？**

答：即使控股公司是外國公司，新加坡子公司也需要確定其所屬集團是否符合小集團資格，以確定其是否符合小公司審計豁免的資格。控股公司已編制合併財務報表的，按照適用於該集團的會計準則確定該集團的「合併總資產」和「合併收入」。如果控股公司未編制合併財務報表，則合併總資產應由集團所有成員的資產總額確定，合併收入應由集團所有成員的總收入確定。

問：如果一家控股公司已經審計了該集團的合併財務報表，那麼即使該子公司滿足小公司的要求，該子公司是否也需要審計其財務報表？

答：即使子公司有資格被界定為小公司，但其所屬的集團不是小集團，而控股公司必須審計合併財務報表，則子公司將無法享有豁免審計的權利。

問：小公司的審計豁免是否適用於外國公司？

答：小型公司的審計豁免僅適用於在新加坡註冊的公司。但是，為了確定公司所屬的集團是否為小集團，在確定該集團的合併總收入和合併總資產是否滿足豁免審計的條件時，會考慮該集團中的所有實體（包括外國實體）。

問：公司如何確定其總資產和總收入？

答：公司的總收入和總資產將由會計準則決定，並在公司的財務報表中顯示為總收入或總資產。

問：如何確定公司員工人數？

答：雇員人數是根據公司在財政年度結束時雇用的全職雇員人數計算的。

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