# 已更新：企業不可抵扣費用一次說清

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Published: 2026-01-12
Source: 獅城新聞

你知道嗎？除了知道哪些費用可以抵扣，同樣重要的一點是：**清楚哪些支出「不能抵扣」**。很多企業報稅出問題，往往不是因為漏報收入，而是**誤把不可抵扣的費用當成了可抵扣**。

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了解稅務局的最新規定，能幫助企業在合規的前提下，安全、高效地完成報稅，避免後期被追稅或罰款的風險。

**PART 01** **不可抵扣的主要營業開支類型** 1️⃣ ***個人及私人性質的開支*** 

凡是與個人生活相關、與公司經營無直接關係的支出，一律不可抵扣，包括：

自僱人士的薪資、公積金及醫療儲蓄

家裡到公司的通勤費用

私人餐飲、私人禮品支出

娛樂、會籍等私人消費

👉 **實用提醒：** 如果一筆費用既用於工作，又帶有私人用途，只能按「業務相關部分」申報，私人部分不能抵扣。

2️⃣ ***資本性支出（不能直接當費用抵扣）*** 

以下屬於**資產類支出**，不能在當年作為營業費用直接抵扣：

購買固定資產：如電腦、辦公家具、機器設備

裝修、改建工程

公司註冊及設立相關費用

這類支出只能通過\*\*「資本津貼」（折舊）\*\*的方式，按規定年限逐年抵扣，不能一次性全部扣完。

3️⃣ ***罰款及不被認可的捐款*** 

各類罰款：如停車罰款、遲報稅罰款等

捐給**非稅務局認可的公益機構**的款項

這些支出在稅務上都**不被視為合理營業成本**，因此不能抵扣。

4️⃣ ***私人汽車及交通費用*** 

持有 **S、Q、RU 牌照** 的私人車輛

相關油費、維修費、租車費等

以上費用均不可抵扣。

✅ **只有商用車輛**（如貨車、客貨兩用車）產生的合理費用，才允許抵扣。

5️⃣ ***超額或自願性公積金與醫療儲蓄*** 

超出法定比例的公積金繳款

企業以現金方式為員工補繳醫療儲蓄

這些都不符合抵扣條件，不能作為營業開支處理。

6️⃣ ***醫療費用超過上限的部分*** 

一般上限：員工**總薪酬的 1%**

若公司提供**可轉移醫療福利**或額外醫療儲蓄計劃，上限可提高至 **2%**

超過這個比例的部分，一律不可抵扣。

**PART 02** **2025 年度重點政策更新（企業必看）** 

✅ **醫療費用**：仍維持 1%–2% 的抵扣上限，超出部分不可扣

✅ **交通費用**：僅限商用車輛，私人車依舊不可抵扣

✅ **裝修與翻新**：每 3 年最高可抵扣 **30 萬新元**，也可選擇當年一次性全額抵扣

✅ **員工培訓**：通過企業創新計劃，前 **40 萬新元** 的研發及培訓費用可享 **額外 300% 抵扣**

✅ **智慧財產權註冊**：專利、商標、設計及植物品種註冊費用可抵扣，並享 **額外 300% 抵扣**

⚠️ **特別注意：** 若智慧財產權在註冊後 **一年內被出售或轉讓**，稅務局有權進行追溯調整。

**清楚「哪些不能扣」，和知道「哪些可以扣」同樣重要。**

全面了解不可抵扣開支及最新稅務政策，不僅能幫助企業**合規報稅、避免風險**，更能確保每一分錢都真正用在業務發展上，從而提升公司的運營效率與競爭力。

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