# 新加坡個人所得稅 丨您不得不知的減免項目 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/Bnxap Published: 2019-11-15 Source: 獅城新聞 就像世界上許多其他的法治之區一樣，新加坡有本身的稅制，包括**個人所得稅**和**企業所得稅**。新加坡的其中一個吸引人之處就是其個人所得稅稅率是全世界最低之一。 個人所得稅義務由稅務居民身份和應納稅所得額確定。 新加坡個人所得稅的一些要點包括： 新加坡的累進稅率從0%開始，S$320,000以上最高是**22%**。 新加坡**不徵收**資本利得稅或繼承稅。 在新加坡所產生的所有收入都屬於應納稅收入，在國外工作的人可以**免賦稅**。 根據稅收居民身份不同，對每個人會有不同的稅收規定。 個人報稅截止日期為每年的4月15日，所得稅按前一年基準計算。 **注意** ![新加坡個人所得稅 丨您不得不知的減免項目 ](https://www.shicheng.news/images/image/1606/16065046.avif?1589859083) 新加坡的個人所得稅減免和回扣是賦予個人，作為認同他們的努力的一種形式。這是補償納稅人的一種替代方式，讓他們獲得減免和回扣。 新加坡的稅收減免和回扣是用以鼓勵納稅人盡孝、組織家庭，並通過這些減免來提高納稅人的特定技能，以支持個人的退休儲蓄或服役者。 下面，小編將根據新加坡稅務局IRAS網站的規定為您逐一列舉稅務的**個稅扣減項目和稅務回扣。** **無需申報項目** **估稅時自動納入的捐款/扣除項目: 您不需申請下列估稅時會自動納入的捐款/扣除項目。** 稅務局將根據您的資格條件和有關當局的記錄，自動納入扣除： (a) 直接捐給獲批准公益機構（IPC）的款項 (b) 通過僱主參與僱傭收入自動納入計劃而從薪金中扣除捐贈給獲批准公益機構（IPC）的款項 (c) 勞力所得扣除（EIR） (d) 現金填補公積金退休或特別戶頭 (e) 退休輔助計劃 (SRS) (f) 戰備軍人扣除（戰備軍人、戰備軍人的妻子或父母享有的扣除） ![新加坡個人所得稅 丨您不得不知的減免項目 ](https://www.shicheng.news/images/image/1606/16065047.avif?1589859083) **需自行申報項目** **1. 進修課程費用扣減** **Course Fees Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：是 需同時滿足以下條件： (a) 在 2018年，修讀與目前從事的貿易、商業、專業、行業或受僱有關的課程或參與研討會/會議；或者通過修讀 任何課程、參與研討會/會議取得受認可的學術、專業或職業資格； (b) 在2016年1月1 日至2017年12月31日期間完成的課程或參與的研討會/會議與您在2018年開始從事新的貿易、 商業、專業、行業或受僱職務有關聯。  可扣除的課程費包括註冊或報名費、考試費、學費和智力測試費（電腦課程）。您不能以生活費、教材費或車馬 費，以及任何由僱主或任何其他組織支付或補還的費用來作為扣除。  之前從未受僱或從事過任何貿易、商業、專業或職業的理工學院/大學畢業生不能據此申請理工學院/大學課程學 費的扣除。假期工作或實習工作不被視為受僱，也不能據此申請課程費扣除。 扣減額度：上限5500新元 **2. 配偶個稅扣減** **Spouse/ Handicapped Spouse Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：是 這項扣減分為兩種，需分別滿足以下條件： 1) 配偶扣減： (a) 如果您的配偶在 2018 年與您同住或由您贍養，您可扣除 $2,000； (b) 如果您已經與妻子在庭令/分居契約下正式分居，並在上一年度支付生活費給您的妻子，扣除額以 $2,000 為頂限。  配偶扣除總額的頂限為 $2,000。  若您的配偶於 2018 年收入超過 $4,000，您就不能申請此項扣除。  配偶的收入包括應繳稅收入（如：貿易、僱傭和租金收入），免稅收入（如：銀行利息、股息和養老金）和 國外收入（不論是否已匯入新加坡）。 扣減額度：2000新元 2) 殘障配偶扣減： (a) 如果您在 2018 年贍養您的體障或智障配偶，您可以申請 $5,500 的扣除； (b) 如果您已經與殘障的妻子在庭令/分居契約下正式分居，並於上一年度支付生活費給您的妻子，扣除額以 $5,500 為頂限。 扣減額度：5500新元 備註：雖然納稅居民與配偶已經分居或離婚，但是正在根據法院的指令支付贍養費也可申請該項個稅扣減。 **3. 子女個稅扣減** **Qualifying/ Handicapped Child Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：是 合格子女扣除（QCR）  如果您撫養的子女未婚並符合下列條件，每位子女可獲得$4,000 的扣除： （a）在 2018 年裡，子女年齡在 16 歲以下； （b）在 2018 年，子女年齡在 16 歲或以上，並在學校、學院、大學或其他教育機構接受全日制教育； （c）子女在 2018 年的年收入不超過 $4,000。  子女的收入包括應繳稅收入（例如貿易、僱傭、國民服役薪金/津貼以及實習的收入）、國外收入（不論是 否已匯入新加坡）和免稅收入（例如銀行利息），但不包括獎學金和助學金。殘障子女扣除（HCR）  如果您在 2018 年撫養一名體障或智障的未婚子女，您可以申請 $7,500 的扣除。在職母親的子女扣除（WMCR）  如果您是已婚、離婚或喪偶的在職母親，您可以為所有未婚子女申請此項扣除。您的子女在 2018 年 12 月 31 日必須是新加坡公民，並且符合申請 QCR 或 HCR 的所有條件。總扣除額 QCR/HCR + WMCR = 每名子女$50,000 \* WMCR總額以在職母親的 100% 勞力所得收入為限。 \*無論父母哪一方申請 QCR/HCR扣除，都將優先給予扣除。WMCR 僅限定於申請 QCR/HCR 扣除之後的剩 餘部分。 **4. 公積金個稅扣減** **CPF Relief** 適用人群：公民/PR 是否需要自行申報：若僱主已經為您的工資報稅則無需自行申報 需滿足以下條件 雇員公積金強制繳交部分，或繳交給受批准的退休基金或福利基金的金額 扣減額度：公積金強制繳交數額每月上限（6000新元）， 每年額外花紅強制繳交上限為（$102,000 – 月薪×12） 超出的部分被視為自願繳交而不能申請個稅扣減。 自僱人士公積金可扣減限額：每年37,740新元 備註：如果納稅人的僱主參與了「雇用入息自動納入計劃」，這項回扣會自動扣除，不需申請。 **5. 公積金填補個稅扣減** **CPF Cash Top Up Relief** 適用人群：公民/PR 是否需要自行申報：否 這項扣減分為兩種，需分別滿足以下條件： 1) 個人公積金填補 納稅人本人或僱主在公積金最低存款額填補計劃下為退休帳戶進行了現金填補 扣減額度：上限7000新元 2) 家庭公積金填補 納稅人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足2000新元，納稅人為他們填補了公積金最低存款額 扣減額度：上限7000新元 備註：回扣數額以對公積金的現金填補數額為依據，但個人和家庭的回扣每年分別不超過7000新元。此項個稅扣減是根據公積金局的記錄自動進行的，納稅人不需申請。 **6. 外籍女傭稅個稅扣減** **Foreign Maid Levy Relief** 適用人群：公民/PR 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 您可以從為您的勞力所得中申請外國女傭稅的扣除。扣除額為 2018 年您為一名女傭所支付女傭稅的雙倍。 您必須 是： (a) 已婚婦女，並在2018年與丈夫同住； (b) 已婚婦女，但您丈夫在2018年不在新加坡居住； (c) 與丈夫分居、離婚或喪偶，並且在2018年與可申請子女扣除的子女同住。 無論女傭稅是由您還是您的丈夫支付，您都可以申請以下兩者中數額較低的一項： (a) 所支付的外國女傭稅的兩倍，頂限為$1,440（如果您享有每月 $60 的特惠稅）或 $6,360； (b) 您的勞力所得。 扣減額度：等於兩倍女傭稅,頂限為$1,440 備註：單身或男性的納稅人不能申請該回扣。 **7. 人壽保險個稅扣減** **Life Insurance Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 您可以為個人的保健儲蓄戶頭或妻子投保的人壽保險所支付的保費申請扣除。  您為子女投保人壽保險的保費不能獲得扣除。  如果您要申請此項扣除，您在 2018 年所繳納的雇員強制性公積金，自僱人士保健 儲蓄/自願公積金繳交額和自願填補個人的保健儲蓄戶頭的總額必須少於 $5,000， 並且在 2018 年裡支付保費。  在1973 年8 月10 日或之後所投保的人壽保險，該保險公司必須在新加坡設有辦 事處或分行。  扣除額以如下兩者中較低者為準： （a） 您的公積金繳交額與 $5,000 之間的差額； （b） 您/您妻子人壽保險的投保額的 7%或所支付的保費。 扣減額度：上限為5000新元與公積金繳交款的差額，或不超過投保額的7 %，或已償還的保險費，以更低者為準。 備註：並非購買保險就可以享有人壽保險的個稅扣減，如果在一個估稅年中，您所繳的公積金總額超過了5000新元則不能享有人壽保險扣稅額。 **8. 家長/ 殘疾家長個稅扣減** **Parent/ Handicapped Parent Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 受養人為自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母 受養人上一年度在新加坡居住超過8個月 上年度為每位受養人花費至少2000新元 非身體或精神殘疾的受養人，在上一年度須年滿55周歲 受養人在上一年度的收入不超過4000新元，收入包括：應納稅所得（如貿易、就業、租金、SRS提款）；免稅收入（如銀行利息、股息和退休金）；國外收入（無論是否匯往新加坡）。此項不適用於殘疾受養人。 **扣減額度：** **扣減類別** **與受養人同住** **不與受養人同住** **家長個稅扣減** **9,000 新元** **5,500 新元** **殘疾家長扣稅** **14,000 新元** **10,000 新元** 備註：納稅人最多可針對兩位受養人申請下列數額的個稅扣減。 **9. 殘障兄妹個稅扣減** **Handicapped Brother/ Sister Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 如果您在 2018 年贍養您或您配偶的體障或智障兄弟或姐妹，您可為每名受奉養 者申請$5,500 的扣除額。受奉養的殘障兄弟姐妹必須在 2018 年裡於新加坡且與 您同住。否則，您在 2018 年必須為該殘障兄弟或姐妹支付至少$2,000 的生活 費。  有意以同一受奉養者申請殘障兄弟姐妹扣除的所有合格申請人，均可分享這項扣除 額。 如果您申請第 3 名及更多的殘 障兄弟/姐妹扣除，需提交第 3 個及其餘受 奉養殘障兄弟/姐妹的總扣除額。 扣減額度：上限為每位殘障受養人5500 新元 注意：若已經有其他人針對該殘障受養人提出了此項回扣申請，納稅人將不能再申請。 **10. 在職母親子女個稅扣減** **Working Mother's Child Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 已婚、分居、離婚或喪偶的在職母親 孩子是新加坡公民 孩子符合合格子女個稅扣減(QCR)或殘障子女個稅扣減(HCR) 扣減額度： 第一個孩子為母親總收入的15％ 第二個孩子為20％ 第三個及以後的孩子則為25％ 所有子女的WMCR總和不能超過母親收入的100％ 針對每個孩子申請的QCR/HCR 及WMCR的總和最高為50000新元 **11. 戰備軍人個稅扣減** **NSman (Parent) Relief** 適用人群：公民 是否需要自行申報：否 需滿足以下條件： 已完成全職國民服役的戰備軍人，可享有戰備軍人個稅扣減。 扣減額度： 是否每年回營受訓或參加其他活動 普通戰備軍人 關鍵指揮人員或擁有關鍵職務 否 1500 新元 3500 新元 是 3000 新元 5000 新元 戰備軍人的妻子和父母分別享有750新元的個稅扣減 無論子女中有幾名戰備軍人，每名家長享有最高750新元的扣減。 備註：這項回扣將根據國防部的記錄自動減免，不需申請！ **12. 祖父母看護個稅扣減** **Grandparent Caregiver Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：僅第一年需自行申報 需同時滿足以下條件： 如果您是已婚、離婚或喪偶的在職母親，您可以為您或您配偶/前配偶的其中一位 父母或祖父母申請 $3,000 的扣除，用於抵消您的勞力所得收入。 您或您配偶/前 配偶的父母或祖父母必須： (a)在 2018 年裡在新加坡居住； (b)在 2018 年照顧您的任何一個孩子\*，而這個孩子必須是 12 歲或以下的新加 坡公民； (c)在 2018 年期間沒有從事任何貿易、商業、專業、行業或受僱。 \*指您和您配偶/前配偶所生的孩子、繼孩子或合法領養的孩子。 扣減額度：3000新元 備註：但如果已有其他人針對該父母或祖父母提出了此項回扣申請，在職母親將不能再申請。 **13. 退休輔助計劃(SRS)個稅扣減** **Supplementary Retirement Scheme (SRS) Relief** 適用人群：公民/PR/工作準證 是否需要自行申報：否 需滿足以下條件： 納稅居民開設退休輔助計劃帳戶(Supplementary Retirement Scheme Account，簡稱SRS)，可享有個稅扣減。 扣減額度： 新加坡公民或永久居民每年上限15,300新元 外籍人士每年上限35,700新元。 備註：目前新加坡只有不到10%的人開設了該帳戶，許多人都錯過了該項優惠。年底了，**趕緊開設SRS帳戶，為明年的稅單瘦身！** **如何申報個人所得稅** 您可以選擇在線或通過郵件提交報稅表 新加坡稅務局（IRAS）將根據要求向您發出適合您的報稅表格。線上表格將在每年的3月1日提供。 報稅表格一覽： 稅務居民個人 – 表格B1自僱人士 – 表格B非居民個人 – 表格M 提交報稅表格後，您將於五月至九月收到評估通知或稅單。 稅單將註明您必須支付的稅額。如果有異議，您需要在30天內（從稅單標識的日期算起）通知稅務部門，並說明理由。 無論您是否已通知稅務局有關您的異議，您都必需在收到評估通知後30天內支付全額稅款。 延遲報稅（或沒有報稅），將被罰款。請注意，IRAS可能會對不報稅或不繳納稅款的人採取法律行動。 **海外收入的稅務處理** 在新加坡，2004年1月1日或之後在新國收到的海外收入不應課稅。該規定適用於所有支付進入新加坡銀行戶頭的海外收入。因此您不需要為海外收入報稅，除了以下的例外情況： 若有以下情況，則海外收入應納稅： 通過在新加坡的合夥生意獲取的收入。 您的海外工作也是您新加坡的工作的一部分。 您代表新加坡政府在海外工作。 如何申報應納稅的海外收入： 對於應納稅的海外收入，您必須在「就業收入」、「貿易收入」或「其他收入」（以適用者為準）項目申報。 **僱主福利的稅務處理** 以下是應稅福利的例子： 住宿和房屋津貼 汽車和汽車相關福利（例如：由僱主提供的汽車） 每月交通津貼（如果是私家車，行駛里程可報銷）和膳食 為自己和家屬報銷醫療和牙科治療 加班費 每日津貼（海外出差每日津貼） **資本收益稅、繼承稅、遺產稅** 資本收益是指來自實物資產的「投資收益」，如房地產、金融資產等。不過，新加坡不徵收任何資本利得稅。 在新加坡，繼承稅通常也被稱為「遺產稅」（Estate Duty），這是某人離世而必須為其留下的財產支付的稅款。不過，新加坡已經在2008年取消了遺產稅。 ![新加坡個人所得稅 丨您不得不知的減免項目 ](https://www.shicheng.news/images/image/1606/16065048.avif?1589859083)