# 新加坡稅務簡介 URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/EAZZg Published: 2019-09-25 Source: 獅城新聞 新加坡是世界上為數不多的非全球徵稅國家，同時新加坡與世界上多數國家簽有避免雙重課稅協議和投資保護協議。新加坡稅種少，主要的稅種包括個人所得稅、企業所得稅（0-17%）、消費稅(GST) 、印花稅 、關稅等，企業需要交納的稅種是企業所得稅和消費稅。在新加坡，企業所得稅採用單級地區統一稅率的企業所得稅制度。對於單級企業所得稅制度下的利益相關者對公司向其股東支付的股息不再徵收新稅。 2019年稅收總額及各稅種比例 新加坡稅收制度較為簡單，稅收非常優惠，稅務署則負責國內稅務，機構設置精簡、健全。稅務局的官方網站地址為：https://www.iras.gov.sg。為提高征管效率，稅務署專門建立了稅收計算機中心，負責各種稅收的徵收、稅務資料的儲存及查詢，通過計算機把稅務署內部的工作運轉連成一個完整的征管系統。新加坡稅收來源及比例：31% 公司所得稅；22%個人所得稅；21%消費稅；9%印花稅；9%產業稅；5%博彩稅；3%預扣稅。 ![新加坡稅務簡介 ](https://www.shicheng.news/images/image/1591/15917434.avif?1589860023) 公司稅 新加坡公司稅稅種主要就兩種：消費稅與公司所得稅。 ![新加坡稅務簡介 ](https://www.shicheng.news/images/image/1591/15917435.avif?1589860023) 1. 消費稅GST目前稅率為7%，預計在2010年之後有可能增加到10%。 消費稅類似國內增值稅。任何新加坡本地企業，如果年營業額超過1百萬新幣，必須向稅務局申請註冊消費稅並向消費者徵收7%消費稅。如果年營業額少於1百萬新幣，可以選擇不註冊消費稅。任何註冊消費稅的企業，在向消費者或者客戶開發票時，需要在發票註明TAX INVOICE字樣並單獨註明消費稅金額。 2. 公司所得稅稅率為17%，無論是本地公司還是外國公司一視同仁。但是，新加坡為了吸引外國企業來投資，很多企業享受0稅率，或者5%稅率，或者10%稅率，這個並不能在稅務局的網站查到，但是翻看新加坡一些上市公司的財報就可以發現這個稅率高低各有不同。 公司所得稅每年申報一次，申報截止日期為11月30日。例如，公司財務年是2018年1月1日至2018年12月31日，公司稅呈報的截止日期在2019年11月30日。公司所得稅可以分期付款，最多分期12個月支付，無利息。 為吸引外國高凈值人士及外國企業並發展新加坡的銀行業，外國人/外國公司的海外收入匯入新加坡的銀行，免稅。外國企業/外國人在新加坡本地投資股票或房產等也都享受0%的資本利得稅。 個人稅 首先，分清楚是否屬於新加坡稅務居民還是非稅務居民。滿足下列條件之一的就是新加坡稅務居民： 1）在新加坡的新加坡人和新加坡永久居民(PR)是稅務居民； 2） 一年裡在新加坡生活工作超過183天的外國人。 **新加坡稅務居民個人稅稅率:** 新加坡對稅務居民實行累進位稅率，收入越高需要繳納的稅款越高。個人稅繳納並不是按月扣除，而是每年的3月份申報上一年全年的總收入，並在收到稅務局納稅通知後繳納稅款，還可以0利率分期付款（最多12個月）。 ![新加坡稅務簡介 ](https://www.shicheng.news/images/image/1591/15917436.avif?1585052115) 新加坡的稅務減免項目非常多，可以說是五花八門。這裡只列出比較常見的一些： 1. 向慈善機構的捐款 2. 向初創企業的天使投資 3. 進修學習的學費 4. 公積金個人部分 5. 個人商業保險 6. 現役/預備役人員減免 7. 退休金繳納部分 8. 孩子養育減免 9. 父母/岳父母/爺爺奶奶贍養減免 10. 女傭稅抵扣 在這些減免或者抵扣之外，還有很多收入是不計入納稅收入的，也就是完全免稅的： 1. 持有股票的股息/分紅； 2. 私人有限公司股東的股票分紅； 3. 銀行存款利息； 4. 離婚後的贍養費； 5. 海外收入； 6. 被辭退的補償金； 7. 長期持有的房屋買賣的差價； 8. 股票買賣的差價； 例如： 托尼2018年的收入有，薪水14萬新幣，獎金6萬新幣，持有股票分紅為2萬新幣，賣掉2013年購買的房屋賺取了60萬新幣差價。他有兩個上小學的孩子，妻子為全職太太。他2016年投資了10萬新幣到一個初創企業。 需納稅收入為：薪水14萬 + 獎金6萬 = 20萬。 免稅收入為： 股票分紅2萬+ 賣房利潤 60萬 = 62萬。 ![新加坡稅務簡介 ](https://www.shicheng.news/images/image/1591/15917437.avif?1585052115) **非稅務居民個人稅稅率** 非稅務居民個人所得稅不按照收入區間徵稅，而是按照收入類別來徵收。 ![新加坡稅務簡介 ](https://www.shicheng.news/images/image/1591/15917438.avif?1580397095) 例1：小明於2018年2月1日來新加坡工作，2018年7月16日離職並離開新加坡。小明在新加坡工作時間少於183天，在他離職前，公司需要從他的薪資扣除其在2018.02.01 – 2018.07.16 期間獲取總收入的15%作為預扣稅，繳納給稅務局。 例2：日本三菱的董事長小林健在新加坡某合資公司擔任董事，其季度董事金為10萬新幣，每個季度會來新加坡參加董事會1天。合資公司在發放董事金時，需要預扣22%也就是2萬2千新幣的個人稅，繳納給稅務局，實際發放給小林健的金額為7萬8千新幣。 例3：2019年9月下旬劉德華來新加坡開演唱會，其4天薪酬為200萬新幣，按照非稅務居民明星收入類別，演唱會主辦公司需要預扣10%也就是20萬新幣個人稅，支付給劉德華的實際薪酬為180萬新幣。 ![新加坡稅務簡介 ](https://www.shicheng.news/images/image/1591/15917439.avif?1589860023) 關稅 新加坡只對飲用酒， 菸草，車，汽油這4種商品徵收關稅 1. 飲用酒以白酒為例，1瓶子1斤裝的北京紅星二鍋頭，酒精度為56度。 關稅：500ML X 56% X $88 = $24.64 2. 菸草以成品香菸為例，1包20支裝的黃鶴樓香菸，每支重量為0.92克。香菸關稅按支計算，一支1克以下香菸關稅為$0.427，不足1克按1克收取。 這包黃鶴樓香菸的關稅：20 X 1 X $0.427 = $8.54 3. 新加坡所有車都是進口車，本地沒有生產。進口車關稅稅率為20%。但是根據新加坡海關核定的公開市場價，新加坡陸路交通管理局會額外按車價比例收取額外車輛註冊費。 以一輛市場公開價$75,000新幣的奔馳E200為例，額外車輛註冊費為$107,000新幣，關稅按20%計算為 $15,000。 ![新加坡稅務簡介 ](https://www.shicheng.news/images/image/1591/15917440.avif?1580397095) 加上車牌約4萬新幣，還有4S店的利潤，一輛市場公開價僅為35萬人民幣的奔馳E200到了新加坡就需要約130萬人民幣，其中政府收取了80萬的各種費用。 4. 汽油，97號汽油的關稅為$0.64/升，生物柴油的關稅為$0.2/升。 如何合法避稅 合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人充分利用稅務規則，進行稅務籌劃，合法降低稅負成本。 比如：John是一個小企業的老闆，2017年從公司領取薪水共計5萬新元。 公司2017年稅前凈利潤為20萬新元，所得稅17%，少許抵扣後預計所需要繳納的公司所得稅為3萬新元。 在2018年，John在麒麟諮詢的建議下，在同等稅前凈利潤的條件下，把公司所得稅下降了一半以上。 例如，John提升了自己的薪水到8萬元，把公司稅前凈利潤減少3萬元；給原來只上班不領取工資的太太每年發放8萬元薪水，又把公司稅前凈利潤減少8萬元。總計公司稅前凈利潤從20萬下降到9萬元。John和他的太太所需繳納的個人所得稅總計3千元，公司所得稅只有1萬2千新元，總稅務成本為1萬5千元。 關於麒麟諮詢 【麒麟諮詢】 是在新加坡註冊成立的綜合性諮詢與科技服務公司，為新加坡本地客戶與投資新加坡的外國公司提供一站式專業服務！公司的業務範圍包含了： ![新加坡稅務簡介 ](https://www.shicheng.news/images/image/1591/15917441.avif?1589860023) 我們的合作夥伴包括大華銀行UOB和華僑銀行OCBC，為客戶提供無縫對接的開戶匯款和融資等全面銀行服務。我們秉承著客戶至上的理念，給每一位客戶提供量身定製的最佳服務方案，願與客戶實現共同成長。 ![新加坡稅務簡介 ](https://www.shicheng.news/images/image/1591/15917442.avif?1589860023) ![新加坡稅務簡介 ](https://www.shicheng.news/images/image/1591/15917443.avif?1569392409)