# 【出海新加坡】初創企業所需注意的稅收政策 （一）

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Published: 2023-11-18
Source: 獅城新聞

作為國際重要的金融、服務、貿易、現代化物流、智慧財產權中心，新加坡是中資企業拓展東南亞市場和擴大國際商業版圖的戰略基點。

清晰新加坡的經商環境，才能更好的開啟企業國際化發展之旅。我們理解企業在新的環境下落戶會遇到的挑戰，需要了解新加坡的稅收、人事以及公司註冊相關法律法規等多方面的信息，更好的了解。

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圖源：雅虎

在新加坡註冊公司後，一般會面臨幾種稅收，即：企業所得稅、消費稅、預提稅、個人所得稅、避免雙重課稅協議、自由貿易協定、國際投資協定。

新加坡也有一些稅收返還和優惠政策以及新加坡與其他國家簽署的雙邊和多邊協定，這些協定可以幫助您優化稅收成本，小編會在之後的文章中一一講解。

**新加坡公司報稅時間和會計年度** 

在正式了解稅收種類之前，我們要先了解以下概念：

**新加坡國內稅務局** 

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新加坡國內稅務局（Inland Revenue Authority of Singapore，簡稱IRAS）是新加坡政府的**主要稅務管理機構**。

IRAS徵收的稅款約**占新加坡政府收入的70％**，以支持政府的經濟和社會計劃，以實現高質量增長和包容性社會。 IRAS還在**稅收協定談判中代表政府**，起草了稅收法律，並向政府提供了有關財產評估的建議。

**課稅年** 

課稅年（Year of Assessment ，簡稱YA）是指**計算和收取所得稅的年份，**評估計算上一個自然年內結束的財務年度的收入，也就是會計年度。

例如：對於YA2023，評估計算在2022年1月1日至2022年12月31日結束財務年度的收入。

YA的基礎期與YA相關的收入期，例如：

2022年1月1日至2022年12月31日（YA 2023）

2021年4月1日至2022年3月31日 （YA 2023）

2022年7月1日至2023年6月30日 （YA 2024）

在稅收方面，使用與上述相同的示例，2020年為YA。換句話說，YA是您的公司收入被評估並需要納稅的年份。

為了評估稅額，IRAS 會查看該財務年度的收入，支出等。這個財政年度被稱為「基礎期」，基礎期通常是在YA之前的一個財務年度（12個月）。

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**預估應稅收入** 

預估應稅收入（Estimated Chargeable Income，簡稱ECI）是對**YA基礎期內的公司應納稅所得額的估計**（扣除應稅開支後）。

為了降低企業的合規成本，IRAS對ECI豁免標準進行了如下修訂：

2017年7月或之後，如果公司的年收入在500萬新幣以下且ECI為零，公司有資格豁免申報ECI。符合這兩個條件的公司無需為該特定YA提交其ECI，即使該公司在IRAS網站系統里的YA的ECI備案狀態顯示為「可以申報」，您無需徵求IRAS的確認或者通知。

**新加坡企業報稅模式** 

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**新加坡以屬地原則徵稅，意味著無論你是本地企業還是外國企業，只要在新加坡有業務往來，就必須遵守新加坡的公司報稅要求**。

每種新加坡報稅表都有不同的申報期限，新加坡企業報稅截止日期會根據所選擇的財政年度末和評估年度而有所不同。

在新加坡，企業報稅的模式可以分為三種，具體如下：

**零報稅**：適用於沒有業務經營的公司，這類公司可以直接選擇零報稅，簡化了稅務申報流程。

**做帳後直接報稅**：適用於有經營的新加坡小型公司，這類公司需要進行會計記錄，但不需要經過核數，可以直接報稅。

**做帳、核數後才能報稅**：適用於有業務經營的新加坡非小型公司，這類公司需要進行會計記錄和經過核數後，才能進行稅務申報。

**如何判斷是否可以零報稅——有經營和無經營的標準**

在新加坡，沒有業務經營的公司可以直接零報稅，有經營的新加坡公司就必須做帳、核數才能進行公司報稅。

當然，從某種意義上來講，只要以新加坡公司名義進行商業上的交易或活動，已經開始經營業務了。 可以從以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經營：

◎ 有經營記錄，如：銀行記錄、海關記錄、物流公司記錄、公司進出口記錄;

◎ 與新加坡客商發生購銷關係;

◎ 在新加坡已經聘請雇員；

◎ 容許或授權在新加坡使用專利，商標設計等資料；

◎ 容許或授權在新加坡使用不動產收取租金，租賃費等款項；委託在新加坡代銷；

◎ 其它自得或產生於新加坡的利潤。

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**小型公司的判斷標準：**

要判斷一個公司是否屬於新加坡的小型企業，需要滿足一系列特定標準，具體如下：

◎ 不需要對公眾負責：小型企業通常不需要向公眾發布財務報表，這意味著它們的財務信息不必對外公開。

◎ 發布通用財務報表：小型企業需要發布通用的財務報表，這意味著它們的財務信息需要以一種標準格式向外部用戶提供。

**此外，必須符合以下三個標準中的至少兩個，才能被認為是小型企業** 

公司的年總收入需要保持在1,000萬新元以下。

公司的總資產需要保持在1,000萬新元以下。

公司的員工總數需要保持在50人以下。

要注意的是，為了滿足小型企業的簡化申請資格，公司必須在過去連續兩年中的每一年都符合上述標準。

如果公司在兩個報告期內超過了這些標準，則不再享受小型企業的簡化要求，必須遵循完整的新加坡財務報告準則SFRS。





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