在新加坡開展業務，尤其是僱傭非新加坡公民雇員時，了解和遵守稅務清算規定是至關重要的，本篇文章將對新加坡非新加坡公民雇員稅務清算（IR21）流程的做詳細介紹。
新加坡非新加坡公民雇員稅務清算指南
作為在新加坡運營的公司，當您的非新加坡公民雇員（包括外籍員工和新加坡永久居民）結束在新加坡的工作、被派駐海外或計劃離開新加坡超過三個月時，您有責任進行稅務清算。
什麼是稅務清算？
稅務清算是指當非新加坡公民雇員停止在新加坡的工作或計劃離開新加坡超過三個月時，僱主必須至少提前一個月通知新加坡國內稅務局（IRAS），並預扣該雇員的所有款項。這個過程確保了雇員在離開新加坡前履行了其稅務義務。
何時不需要進行稅務清算？
有些情況下，非新加坡公民雇員離職時不需要進行稅務清算，例如：
-雇員在同一日曆年內開始和結束工作，且工作期限不超過60天或超過183天但年收入低於21000新幣。
-雇員的工作跨越兩個日曆年，且每年收入低於21000新幣，此行政優惠僅適用於2007年1月1日以後進入新加坡的外國雇員。
-雇員的工作跨越三個日曆年，且連續工作三年以上，每年收入少於21000新幣。
稅務清算（IR21）流程
1.確定是否需要稅務清算
使用IRAS提供的清稅計算器來確定是否需要為您的非新加坡公民雇員辦理稅務清算。
2.通知新加坡國內稅務局（IRAS）
您可以通過以下方式提交IR21表格：
- 在myTaxPortal上電子提交IR21表格。
- 下載IR21表格並郵寄至新加坡稅務局。
提交時請注意：
- 在myTaxPortal上電子提交可以加快處理速度。
- 填寫IR21表格時，需包括雇員在離職年度及前一年的收入信息。
- 遣散費可能不徵稅，但需向IRAS提供評估所需信息。
- 支付給員工的代通知金和小費均屬應納稅收入。
- 未行使的股票期權或未歸屬的股票獎勵也需報告。
3.預扣應付給雇員的款項
從得知雇員即將離職或離開新加坡之日起，您必須預扣所有應付給雇員的款項，包括加班費、休假工資、津貼等。若無法預扣，請在IR21表格中說明原因，否則可能需為雇員欠稅負責。
4.IRAS處理稅務清算
電子提交的IR21表格通常在7個工作日內處理完畢，紙質表格則需21天。信息不完整或需要澄清時，處理時間可能延長。
5.接收IRAS的清關指令
清稅完成後，您將收到納稅指令或發放款項通知。清關指令會郵寄給您，並在myTaxPortal上提供電子副本。納稅指令指出需匯給IRAS的金額，通常在發布之日起10天內支付。
6.員工收到稅單
雇員將收到稅單，也可在myTaxPortal上查看電子副本。若預扣金額不足以支付稅款，雇員將需支付剩餘部分。
更改申報資料/撤回IR21表格
若需更改已提交的IR21表格，需提交修訂後的IR21表格。電子提交時，選擇「修訂表格」並報告完整收入詳情和修改後的預扣款金額。紙質提交時，註明「已修改」並提交完整信息。若僅更改「清稅預扣金額」，可通過電子郵件通知IRAS。
若要報告額外的就業收入，選擇「附加表格（停止後提供的福利）」並僅報告額外應付收入和預扣款項。在IRAS處理附加表格IR21之前，需預扣額外收入。
若需撤回IR21表格，通過電子郵件向IRAS提供雇員稅務參考號、撤回原因，並確認自報告的離職日期起，僱傭關係未中斷。
總之，作為僱主，確保正確處理非新加坡公民雇員的稅務清算是一項重要責任。遵守規定不僅有助於避免法律問題，也有助於維護公司的良好聲譽。
