# 新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！ URL: https://www.shicheng.news/zh-hant/v/GJ39O Published: 2025-11-13 Source: 獅城新聞 [](https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=Mzg2NzUzMjc1OA==&mid=2247497211&idx=1&sn=17e73a4c0102741e2682b450e7f80399&scene=21&token=420587181&lang=zh_CN&poc_token=HLR6CWmjwPBWi-cpp8k1wWCzLLnkmXV0CYUHjgf9#wechat_redirect) 新加坡自2025財年起，將對在新加坡運營的跨國企業徵收**至少15%的企業所得稅率**。 ⚠️ Tassure **提醒大家：** **2025 年企業稅申報截止日——11 月 30 日，記得及時完成報稅！** 本文將帶您了解政策細節、合規挑戰，以及中國企業出海新加坡所面臨的**機遇與應對策略**。 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741768.avif?0) ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741769.avif?0) —— 新加坡正式落地「15%最低稅制」 根據新加坡財政部與《聯合早報》報道，2025財年起，新加坡將對跨國企業徵收**最低15%的有效企業所得稅率**。 這意味著，新加坡正式接軌經合組織（OECD）主導的「全球最低稅制」（Global Minimum Tax, GMT）。 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741770.avif?0) 圖/新加坡交通部代部長兼財政部高級政務部長蕭振祥，來源：聯合早報 財政部高級政務部長 **蕭振祥** 在國會指出： 「若新加坡不徵收15%的最低稅率，其他已採用該框架的國家可對跨國企業補稅，最終導致稅收流失。」 該政策屬於 **OECD BEPS 2.0 第二支柱（Pillar Two）** 的組成部分。 適用對象為**全球收入超過7.5億歐元**的跨國企業集團，確保其在任何國家的實際稅率（ETR）不低於15%。 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741771.avif?0) ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741772.avif?0) —— 新加坡的戰略考量 表面看似「加稅」，其實是**防禦性措施**。 若不調整，新加坡企業利潤可能被他國「補稅」，等於「辛苦招商，卻替別人收稅」。 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741773.avif?0) **舉例說明：** 若一家總部在美國的跨國集團在新加坡僅繳10%稅，美國稅局即可補征額外5%，補足至15%。 因此，新加坡選擇本地徵收15%，是為了： 留住稅收，防止外流 維護國際信譽，順應透明化趨勢 穩定投資信心，讓企業稅務更可預測 財政部強調： 「企業選擇新加坡，不只是為了稅率，而是為了法治、人才與國際連接。」 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741774.avif?0) ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741775.avif?0) ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741776.avif?0) —— 跨國集團成重點監管對象 根據IRAS（國內稅務局）最新說明（更新於2025年10月31日），最低15%稅率適用對象包括： 全球年營收超過 **7.5億歐元** 的跨國企業集團 在新加坡設有 **子公司、分支機構或區域總部** 屬於 **OECD 第二支柱** 覆蓋範圍。 這類企業須提交 **補足稅 Domestic Top-up Tax (DTT)申報**，以確保實際稅率不低於15%。 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741777.avif?0) **徵收對象**： 在新加坡的本地納稅實體（local filing entity）。 **徵稅依據**：如果該本地實體所在集團（group）的其他新加坡實體的**有效稅率（ETR）低於 15%**，則需按差額補稅。 **核心目的**：確保集團內在新加坡運營的實體至少繳納 15% 的企業稅。 如果集團在新加坡的某些實體因為享受稅收優惠或減免，實際繳稅低於 15%，那麼本地納稅實體就需要補繳差額，以達到全球最低 15% 的稅率要求。 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741778.avif?0) **徵收對象**： 位於新加坡的母公司（parent entity）。 **徵稅依據**： 母公司在海外擁有的集團實體（group entities）如果所在司法轄區的**有效稅率（ETR, Effective Tax Rate）低於 15%**，則需按差額補稅。 **核心目的**： 確保跨國企業在每個運營地區至少繳納 15% 的稅，落實 OECD Pillar 2 全球最低稅率政策。 換句話說，假設你的集團在某個國家的利潤只被征 10% 企業稅，那麼母公司在新加坡就要補繳額外 5% 以達到全球最低 15% 的稅率。 **—— 本地中小企業、獨資及合夥企業不受影響**，仍按現行17%企業稅率及減免政策執行。 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741779.avif?0) —— 2025年11月30日前 必須完成 企業所得稅申報（Form C-S / C-S Lite / Form C） ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741780.avif?0) ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741781.avif?0) **ECI，即預估應稅收入**，是公司在財政年度結束後的三個月內需向新加坡稅務局（IRAS）提交的申報表。 **豁免情況**： 部分符合條件的公司可申請豁免提交 ECI，例如：無營業活動或收入為零的公司。 **作用**： 可享受 **分期繳稅** 的便利 避免稅務機關 **自行估算稅額** ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741782.avif?0) ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741783.avif?0) ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741784.avif?0) 每家新加坡公司都必須每年提交正式的所得稅申報表，說明上一財年的實際收入及扣除項目。 提交時間：每年11月30日前（電子申報） 注意：而今年 11 月底前的申報，為（**上一財政年度的企業所得稅最終報稅）**，也就是實際應繳稅額。 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741785.avif?0) IRAS提醒企業： 「在提交（Form C-S / C-S Lite / Form C）正式報稅前，須完成ECI申報（部分企業可豁免）與內部稅務調整。」 許多企業主以為，完成了ECI（Estimated Chargeable Income 預估應稅收入）申報，就等於完成了全年報稅——其實不然。 新加坡稅務局（IRAS）近期再次提醒： **ECI與正式報稅表（Form C-S / C-S Lite / Form C）是兩個獨立的申報階段。** ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741786.avif?0) ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741787.avif?0) ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741788.avif?0) ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741789.avif?0) —— 機遇與挑戰並存 隨著新政落地，越來越多中國企業需重新審視在新加坡的稅務與結構布局。 **稅務結構影響** 以往通過架構分配利潤、享受稅惠的做法將受更嚴格審查。 企業須重新評估有效稅率、轉移定價（TP）與經濟實質（Substance）。 **選址與運營影響** 儘管稅率提高，新加坡仍憑藉**法治、融資便利 與 RCEP、DEPA 等協議**保持區域總部吸引力。 **合規與申報要求** 境外控股的新加坡公司應特別關注 ECI 及 Form C 的及時申報，否則可能失去稅務豁免或影響銀行信貸。 從長遠看，這項政策雖提高了合規成本，但將進一步鞏固新加坡作為「透明、穩健、可持續」國際商務樞紐的地位。 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741790.avif?0) —— 五大實務建議 重新測算集團有效稅率（ETR） 在提交ECI前，計算各子公司稅負，確保整體不低於15%。 修訂轉移定價政策（TP） 保證集團內部交易具備商業合理性，避免被視為利潤轉移。 強化經濟實質（Substance） 提升在新加坡的管理職能、僱傭人數及資產投入。 利用本地稅收激勵 善用產業升級計劃（PC）、區域總部獎勵（IHQ）等政策抵消影響。 尋求專業顧問支持 建議與註冊會計師或稅務顧問合作，進行模擬申報與風險評估。 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741791.avif?0) ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741792.avif?0) —— 透明時代的新平衡 全球稅收競爭已從「比低稅」轉向「比治理」。 對新加坡而言，**15%不是「加稅」，而是「保稅」**： 讓稅留在本地，讓企業信心不減。 對中國企業而言，這場變革釋放的信號是： 「合規與透明，正在成為新的國際通行證。」 能率先完成合規轉型的企業，將在未來全球市場中贏得更多信任與先機。 ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741793.avif?0) **聯合早報** Singapore to implement 15% minimum corporate tax for multinationals from FY2025 新加坡，2025 年11 月6 日 — 新加坡國會通過修訂《財政（所得稅）法案》，自2025 財年起，對跨國企業徵收最低15%企業所得稅率，以確保稅收公平和國際競爭力。 新加坡國內稅務局（IRAS） IRAS outlines reporting requirements under Pillar Two Global Minimum Tax Singapore, 31 October 2025 — IRAS updated guidance for multinational enterprises to comply with the 15% minimum effective tax rate, including the submission of Estimated Chargeable Income (ECI) and Top-up Tax calculations. https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-tax/guides/pillar-two-minimum-tax 新加坡財政部（Ministry of Finance, Singapore） Ministerial statement on implementation of OECD Pillar Two in Singapore Singapore, 6 November 2025 — The Ministry of Finance announced that Singapore will implement the OECD Pillar Two rules for multinational enterprises, ensuring that their effective tax rate is no less than 15% in Singapore. Shicheng News Singapore to impose 15% minimum corporate tax on multinationals from FY2025 Singapore, 10 November 2025 — Reports highlight the impact on multinational enterprises operating in Singapore and guidance for Chinese companies expanding to Singapore. ![新加坡（企業稅新政）：2025財年起 15% 最低稅率！](https://www.shicheng.news/images/image/1774/17741795.avif?0)