# 【出海新加坡】初創企業所需注意的稅收政策 （二）

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Published: 2023-11-19
Source: 獅城新聞

新加坡以屬地原則徵稅，意味著無論你是本地企業還是外國企業，只要在新加坡有業務往來，就必須遵守新加坡的公司報稅要求。

2023年報稅季時間即將結束，如果你是公司的董事，務必要在**11月30日**之前申報企業稅，否則，將可能面臨高達**5000新**的罰款。

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**新加坡公司報稅的時間基準** 

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公司在**一個財政年度 (FY)賺取的收入將在下一年進行評估和納稅**，接下來的一年稱為課稅年（Year of Assessment ，簡稱YA，是指計算和收取所得稅的年份，評估計算上一個自然年內結束的財務年度的收入）。

可以選擇財務年末 (FYE) 來確定公司的財務年度，在新加坡，**FYE 可以是一個自然年的任何特定日期**。

大多數公司選擇 12 月 31 日作為他們的財政年度，其他常見選項是每個季度的最後一天，如果選擇的 FYE 與 12 月 31 日不同，請通知新加坡國內稅務局 (IRAS)，這是新加坡政府的主要稅務管理機構。

舉個例子：如果財政年度為2023年3月31日，則財政年度將從2023年4月1日到2024年3月31日，納稅年度將為2025年；

如果財政年度為2023年6月30日，財政年度將從2023年7月1日到2024年6月30日，納稅年度為2025年。

如果財政年度為2023年12月1日，財政年度將從2024年1月1日到2024年12月31日，納稅年度將在2025年。

**\* 如果公司的 FYE 超過 12 個月，也必須通知 IRAS，在提交新加坡報稅表時，必須報告公司在兩個納稅年度內的收入情況。**

例如：公司於 2020年 7 月 30日註冊成立，選擇的財政年度是 12 月 31 日。告知 IRAS，第一個財務年度將持續 12 個月以上，為 2020 年 7 月 30 日至 2021年 12 月 31 日。

在提交新加坡報稅表時，必須根據接下來的 2 個評估年歸屬和報告公司的收入，也就是2021年納稅年度涵蓋2020年7月30日至2020年12月31日的財政年度，以及2022財年涵蓋2021年1月1日至2021年12月31日的財政年度。

**新加坡納稅申報表的類型** 

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新加坡報稅有兩種類型的申報表：預計應課稅收入 (ECI)和From C/C-S/C-S Lite表格，後者能更精確地反映出公司的財務狀況。

**預計應課稅收入（ECI）** 

預估應稅收入（Estimated Chargeable Income，簡稱ECI）是對YA基礎期內的公司應納稅所得額的估計，扣除所有允許的費用後將徵稅。

公司在ECI表格中估算其稅前利潤，並將其提交給新加坡稅務局（IRAS），這有助於稅務局了解公司的納稅情況以及預估應繳稅款。**ECI通常需要在公司財務年結日後的3個月內提交**。

**公司的年收入在500萬新幣以下且ECI為零，公司有資格豁免申報ECI，**即使該公司在IRAS網站系統里的YA的ECI備案狀態顯示為「可以申報」，也無需徵求IRAS的確認或者通知。

**From C/C-S/C-S Lite表格** 

From C/C-S/C-S Lite 表格是公司實際收入的報告，它提供了比 ECI 報告更詳細的公司財務狀況。財政年度結束後，將有至少 11 個月的時間準備並向 IRAS 提交此表格。

**Form C-S Lite：**這是最簡單的新加坡報稅表，只有 6 個主要欄目，適合小型公司，年收入不超過20萬新元就有資格提交Form C-S Lite 表格，這一表格的使用允許公司避免對公司財務報表進行審計。

**Form C-S表格：**公司符合以下條件，就有資格使用 C-S 表格：◎ 在新加坡註冊成立且年收入不超過500萬新元；

◎ 公司股東不超過20名自然人；

◎ 公司在評稅年度內沒有提出以下要求：當年虧損結轉或資本津貼、集團減免、投資補貼、外國稅收抵免和源頭稅收減免。

與Form C-S Lite相比，Form C-S表格可能會涉及更多的財務細節，但仍然免除了對公司財務報表的審計要求。

**Form C表格：**適用於年收入超過500萬新元或不符合表格 Form C-S 條件的公司，如果公司申請了外國稅收抵免（Foreign Tax Credit），那麼稅務申報表必須以Form C形式提交, 同時附上稅收計算、已審計的財務報表、詳細的損益表和其他證明文件。

**兩份新加坡納稅申報表的截止日期為：**

◎ ECI：財政年度結束後 3 個月內

◎ Form C/C-S/C-S lite 表格：評估年度的 11 月 30 日

例如：若公司的財政年度結束日期為 12 月 31 日：產生收入的財政年度：2020年1月1日至2020年12月31日；收入評估和納稅的評估年度：2021 年；提交 ECI 的截止日期：2021 年 3 月 31 日；提交Form C/C-S/C-S Lite 的截止日期：2021 年 11 月 30 日。

若公司的財政年度為6 月 30 日：產生收入的財政年度：2020年7月1日至2021年6月30日，收入評估和納稅的評估年度：2022年；提交 ECI 的截止日期：2021 年 9 月 30 日；提交Form C/C-S/C-S Lite 的截止日期：2022 年 11 月 30 日。

**新加坡公司做帳報稅需要準備的資料** 

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**◎ 銀行帳單**：包括自公司成立後的前12個月內的銀行帳單，這些帳單用於跟蹤公司的財務交易

**◎ 銷售票據**與業務相關的發票、合同等，用於證明公司的交易和支出；

**◎ 費用及成本票據：**員工工資表、租金（須提供租賃合同或協議）、運費、員工的費用報告單據等；

**◎ 其它相關文件：**章程正本兩份、周年申報表、商證、首任秘書及董事通知書D1表複印件各一份、所有公司變更資料（若有）複印件、固定資產票據、投資相關文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。

**公司應保留所有與稅務相關的文件**，以便隨時提供。

**新加坡公司稅務申報流程** 

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如何在新加坡報稅對於新加坡的公司稅務申報，使用您公司的 CorpPass 登錄 MyTax Portal ， 可以自己進行申報或委託給稅務代理人。通過這些帳戶，他們可以登錄門戶網站並以電子方式提交公司的新加坡納稅申報表。

以下是提交新加坡納稅申報表的一般流程：

– 第一步：閱讀 稅務局IRAS 發布的關於提交 ECI 或提交表格 C-S/C 的說明。

– 第二步：使用公司的 CorpPass 帳戶登錄 MyTax Portal，然後通過簡訊進行驗證。

– 第三步：在菜單欄上，點擊「公司稅」，然後根據需要選擇「文件ECI」或「文件 Form C-S/C」。

– 第四步：根據稅務局 IRAS 發布的指引開始申請。

注意查收評估通知書納稅申報表提交後，稅務局IRAS 將在次年 5 月 31 日之前向您發送評估通知。屆時公司將有 1一個月的時間繳納。

**如果FormC-S/C 表格中報告的應稅收入與和ECI 中報告的應稅收入有很大差異，稅務局可能會要求做出解釋**。

**\*請注意哦，在新加坡延遲提交可能會導致董事因稅務責任被罰款或傳票。**





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