# 作為「全球合法避稅天堂」的新加坡有哪些稅種呢？

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Published: 2023-10-17
Source: 獅城新聞

最近幾年，受疫情影響，世界經濟都處於緩慢發展階段，而新加坡卻受到眾多富豪們的青睞，紛紛湧入新加坡移民定居。除了因為新加坡疫情防控政策比較成功，經濟恢復相對順利，主要也是因為新加坡被稱為「全球合法避稅天堂」，稅率非常低，企業所得稅和個人所得稅對富豪來說都非常有吸引力，也沒有遺產稅，而且對公民及綠卡持有者在新加坡以外的收入均免稅。

所以，今天我們就來了解一下新加坡常見的幾個稅種：

**1** **個人所得稅**

新加坡公民、在新加坡定居並成為新加坡永久居民(PR)、在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士(公司董事除外)，均為個人所得稅繳納對象。 （注: 183天指在新加坡就業期間逗留在新加坡的天數，包括周末和公共節假日，就職期間因合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差等，也會計算在逗留時間之內。）

**稅率方面**

新加坡的納稅居民按照階梯稅率計算個人所得稅。其中年收入不超過20,000新加坡元的部分免交個人所得稅。超過的部分稅率從2%開始逐級遞增，最高稅率是22%。具體的稅率表如下圖所示：

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納稅居民可以通過子女撫養費，職業培訓費，保險費以及公積金繳款、慈善捐款等事項獲得個人所得稅減免。

**2** **企業所得稅**

新加坡是世界上少有的稅率低且稅制單一的國家，新加坡以屬地原則徵稅，根據新加坡所得稅法的規定，若一家企業的管理和實際控制機構在新加坡境內，則認定其為新加坡的居民企業。

企業需要繳稅的收入： 

來源於新加坡或在新加坡計提的收入 

在新加坡境內取得的境外收入 

新加坡對內外資企業實行統一的企業所得稅政策。新加坡企業所得稅普通稅率為17%。

同時，新加坡政府施行了一系列稅收優惠及減免政策，包括：先鋒企業和先鋒服務公司稅收優惠、發展和擴張優惠（DEI）、投資免稅、研發優惠等以鼓勵企業積極從事促進新加坡經濟和科技發展的經營活動。

值得一提的是，由於新加坡國家政策對經濟發展的大力支持，新成立的居民公司可享受最長三年的稅收減免；而家族辦公室這一項目則是實行免稅優惠，同時擁有可以傳承的免稅牌照。 

**3** **財產稅**

新加坡財產稅是指不動產的所有人。新加坡對所有不動產徵收財產稅，包括房屋、建築物、酒店、土地和經濟公寓等。

對住宅房地產及住宅房地產實施累進財產稅稅率（住宅型0-16%，非住宅型10%-20%），對其他房地產，如商業及工業房地產，採用10%稅率。應納稅額=房地產的年價值×稅率。其中，房地產的年價值等於若將其出租預計可獲得的年租金，並扣除家具、設備的租金和維修費後的餘額。

**4** **消費稅**

消費稅（GST），即「商品及服務稅」 (Goods and Services Tax）。目前稅率為7%，（從2004年1月1日起）。根據政府計劃2023年起，新加坡的消費稅GST將分2次上調：2023年1月1日將消費稅調高到8%；2024年1月1日再將消費稅上調到9%。

納稅收入超過100萬新元的公司，或預計應納稅收入將超過100萬新元的公司，該企業必須在要在履行責任的30天內註冊消費稅。

消費稅按商品和服務類型一般分四種情況進行徵收：

1、標準稅率(7%)：大部分本地商品和服務銷售屬於這一類別；

2、零稅率：出口商品和服務被歸為國際服務，如機票、跨國銷售貨物等；

3、免除消費稅：銷售和租賃無家具的住宅物業、進口和本地供應貴重金屬的投資、金融服務等；

4、徵稅範圍外：從海外到海外的商品銷售、私人交易等。

5 **印花稅**

印花稅是一種間接稅。在新加坡，它主要針對的是不動產轉讓和未上市股份轉讓的相關文件。這種稅務負擔通常由買方承擔，並根據相關資產的對價或市場價值所對應的規定稅率來計算金額，以兩者之間較高者為準。

就股份轉讓而言，通常須繳付的印花稅是以股票購價或者股份凈資產值中較高者的0.2%來計算。發行新股以及購買新加坡證券交易所上市的股票則無需繳納印花稅。 就不動產轉讓而言，分為以下三種： 

1、買方印花稅：按照買入價或市場價格孰高者進行繳付，稅率最高為4%；

2、賣方印花稅：根據標準從價稅稅率對轉讓、分配或轉移的財產徵收；

3、額外買方印花稅：適用於自2011年12月8日起購買的住宅用房地產，根據買主居民身份、是否首套等條件，實行0-15%差異稅率。

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