# 新加坡稅務大匯總，你關心的全都在這啦

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Published: 2019-12-12
Source: 獅城新聞

新加坡以低稅聞名，被譽為「**東方瑞士**」，海外資產不徵稅，是公認的世界上稅率最低的國家之一。

新加坡以屬地原則徵稅，即任何人(包括公司和個人)在新加坡發生或來源於新加坡的收入或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬於新加坡的應稅收入，則都需要在新加坡納稅。

也就說即使是發生於或來源於新加坡之外的收入，只要是在新加坡收到，就需要在新加坡納稅款；**如果收入來源於新加坡境外，並且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。**

新加坡目前主要稅種有：企業所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產稅、印花稅等。

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**個人所得稅**

符合以下條件之一的新加坡居民，則被視為繳納所得稅的個人。

**常住新加坡的新加坡公民(除暫時缺席外)；**

**定居新加坡的新加坡永久居民(SPR)；**

**前一年(即課稅年之前)在新加坡停留/工作(公司董事除外)達183天以上的外國人。**

新加坡實行累進稅率制，稅收居民的收入在扣除可允許的支出，捐贈和個人減免之後，應按**0%至22%**的累進稅率繳納所得稅 。

如在新加坡沒有獲得任何收入或一年的總收入為$ 22,000及以下，則無需繳納個人所得稅。

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**企業所得稅**

新加坡稅務法規定，從2010年課稅年開始，無論是本地公司還是外國公司，公司均應按其應稅收入的17%統一稅率徵稅。

但新加坡對於企業所得稅有很多的減免政策，比如有新成立公司免稅計劃、對所有公司的部分免稅計劃、企業所得稅退稅等。

**01 新成立公司的免稅計劃**

根據該計劃，對於符合條件的新公司，前3年屬於免稅年。

**2020年起**

**應課稅收入免稅百分比免稅額**首$100,00075%$75,000

接下來的$100,000

50%$50,000

**每個課稅年的最高免稅額為：75,000+50,000= 125,000(美元)**

**2010年-2019年**

**應課稅收入免稅百分比免稅額**首$100,000100%$100,000

接下來的$200,000

50%$100,000

**每個課稅年的最高免稅額為：100,000+100,000= 200,000(美元)**

**02 對所有公司部分免稅**

所有公司，包括擔保有限責任公司，均可享受以下免稅待遇。

**2020年起**

**應課稅收入免稅百分比免稅額**首$10,00075%$75,000

接下來的$190,000

50%$95,000

**每個課稅年的最高免稅額為：7,500+95,000=102,500(美元)**

**2010年至2019年**

**應課稅收入免稅百分比免稅額**首$10,00075%$75,000

接下來的$290,000

50%$145,000

**每個課稅年的最高免稅額為：7,500+145,000=152,500(美元)**

**03 企業所得稅退稅**

公司所得稅退稅適用於所有公司，以降低業務成本並支持公司重組，適用於2013課稅年至2019課稅年。

20%企業所得稅退稅，2019課稅年度最高限額為10,000美元。

**其他稅項**

**遺產稅**：新加坡已於2008年2月15日正式取消遺產稅。

**房產稅**：保持房地產稅較高稅率，維持房地產市場穩定，防止過熱。

**財產稅**：除物業的物業稅率是按累進比例計算的，其他財產應按年度價值的10%徵稅。

**機動車稅**：這些是對汽車徵收的稅，但不包括進口稅。徵收這些稅是為了抑制汽車擁有量和道路擁堵。

**消費稅：**2006年新加坡消費稅從5%上調至7%，在2021至2025年某個時間點將進一步上調至9%。

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**新加坡基金免稅計劃**

新加坡是全球公認的稅率最低的資本主義國家之一，因為擁有**良好的商業稅收環境、完善的銀行體系、以及廣泛的貿易協定，新加坡還是受歡迎的亞洲金融中心和財富管理中心之一。**越來越多的中國家族正將財富轉移到新加坡，通過建立專業的家族辦公室，來管理他們的流動性和非流動性投資，並幫助他們解決家族治理和財富繼承的問題。

為吸引更多全球富豪在獅城設立家族辦公室，新加坡政府給予由家族辦公室離岸或在岸管理的基金提供免稅優惠。在此優惠政策下，家族辦公室管理的基金幾乎所有的投資收益都無需繳納所得稅。

在今年公布的新加坡政府財政預算案中，針對基金的三個免稅條款，也眾望所歸地被延續到2024年：

13CA(離岸基金稅收豁免計劃)；

13R(在岸基金稅收豁免計劃)；

13X(進階級基金稅收豁免計劃)。

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值得一提的是，通過設立單一家族辦公室還可以移民新加坡。根據資管規模，可以通過全球投資者計劃的家族辦公室選項直接獲取綠卡。或者通過控股公司申請EP，逐步實現新加坡移民。