# 【新加坡稅制】企業所得稅：各類公司應盡的納稅義務（二）

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Published: 2025-02-24
Source: 獅城新聞

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新加坡作為一個國際性貿易和金融中心，擁有一套靈活和創新的稅收制度，以吸引外國投資和促進本土企業的發展。在經商環境評估中，新加坡多次榮登榜首，穩坐全球經商環境最佳國家的寶座，預計在未來五年仍將保持這一佳績。同時，新加坡還以其超低的稅收制度吸引著眾多投資者的目光。

*01*** **新加坡企業所得稅免稅政策**



無論是新加坡本地公司還是外國公司，公司均應按其應稅收入的17%統一稅率納稅。企業如何降低應納稅額的稅收？IRAS已推出能夠協助外資和本地公司的所得稅稅收減免政策。

新成立公司的部分免稅計劃和符合條件要獲得新成立公司部分免稅的資格，**符合條件的公司必須滿足以下三個條件：**

1、對新成立公司的部分免稅計劃和符合條件； 

2、對所有公司的部分免稅計劃和符合條件；

公司的總股本在整個YA基期內由不超過20名股東直接實益持有，其中所有股東均為個人，而且在該YA的整個基準期內股東都是個人。或者至少有一位個人股東持有至少10%的已發行的普通股。

**除以下兩種公司以外，所有新公司均可享受部分免稅：**



主要業務為投資控股的公司；從事房地產開發以進行銷售，投資或投資和出售的公司

注意：投資控股公司僅獲得被動收入，例如股息和利息收入，而房地產行業通常會為每個新的房地產項目開發而設立一間新公司。

新加坡為了鼓勵創業而給予新成立公司特別的稅務減免，以上兩類公司不適用，但這些公司還是將享受另外一種部分免稅的優惠政策。

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該部分稅收豁免適用於合格公司的前三個連續YA。

第一個YA是與公司成立的基準期有關的YA。公司的第一個YA取決於所選的財政年度結束日和第一個財務報告的截止日期。因此，公司的第一個YA可能與同一天成立的另一家公司不同。

根據該計劃，符合條件的新成立公司可以在YA2020後頭三個連續的YA里， 享受首20萬新幣的正常應稅收入部分免稅。

從2020年起，正常應稅收入的前10萬新幣可免稅75%；和接下來的10萬新幣正常應稅收入可獲得50%的免稅額度：

對所有公司部分免稅計劃和符合條件；所有公司2020年起均可享受以下部分免稅待遇：正常應納稅收入的首1萬新幣可獲得75%的免稅額；和接下來的19萬新幣正常應課稅收入可獲得50%的免稅額。

***02*** **新加坡企業所得稅退稅的實施**



公司所得稅退稅適用於所有公司，以降低業務成本 並支持公司重組。退稅不適用於非居民公司的收入，該收入須繳納最終預提稅。企業所得稅退稅將根據扣除抵銷稅款（例如外國稅收抵免）後的應納稅額計算。

**2024年企業所得稅退稅及現金補助**



退稅政策：在2024課稅年度，所有納稅企業（無論是否為納稅居民）都可獲得相當於應繳企業稅50%的退稅。

現金補助：企業在2023年至少僱傭了一名本地員工（新加坡公民或永久居民）並為其繳納公積金，且該員工不是兼任公司董事的股東，可獲得至少2000新元的「CIT 退稅現金補助」。企業所得稅退稅及現金補助的總額不得超過40000新元。符合條件的企業會在2024年第三季度自動收到補助。

**2025年可退還投資稅收抵免**

從2025年起，新加坡政府將引入可退還投資稅收抵免（RIC），支持高達50%的合格支出。未使用的稅收抵免將在四年內以現金形式退還給公司，從而為企業提供更多靈活性。

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對於公司所得稅，新加坡實行屬地徵收原則，即只對從新加坡或新加坡取得的所得徵稅，而對海外所得則不徵稅，在新加坡，公司所得稅為17%，資本收益（例如固定資產的銷售收入，資本交易的外匯收益等）不徵稅。相對於中國和澳大利亞等國家，新加坡的公司稅具有明顯優勢。

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