# 新加坡企業所得稅最高17%，還有各項免減措施

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Published: 2025-03-14
Source: 獅城新聞

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新加坡實行嚴格的屬地徵稅原則，僅對來源於新加坡境內的收入徵稅，境外所得無需申報納稅。這一制度設計為投資者提供了雙重保障：既避免了全球徵稅帶來的繁瑣合規負擔，又通過與70多個國家（包括中國）簽署的徵稅協定，有效消除了跨境投資的重複徵稅問題。例如，中國企業在新加坡設立分支機構後，其源自中國的利潤無需在新加坡繳稅，而新加坡本地利潤僅需按17%的企業所得稅率繳納，顯著降低了跨國經營的稅務成本。

新加坡企業所得稅最高稅率為17%，新成立的企業可享受最長三年的稅務減免。

這些政策不僅降低了企業運營成本，更推動了科技創新與金融服務業的集聚發展。例如，某科技初創公司在新加坡成立三年內，通過研發費用加計扣除政策，實際稅負率降至5%以下，加速了技術成果轉化。

新加坡個人所得稅採用累進稅率制，年應納稅所得額超過2萬新幣部分才需繳稅，最高邊際稅率為24%。其獨特優勢體現在：

免稅額度設置：年薪2萬新幣以下完全免稅，2-4萬新幣部分僅按2%徵稅；

扣除項目豐富：包括公積金強制儲蓄、贍養父母、子女教育等14項稅前扣除；

特定收入免稅：股息、資本利得、遺產繼承等均不徵稅。

以月薪9000新幣（年收入108000新幣）為例，8萬以下部分按固定稅率繳稅3350新幣，其餘部分按11.5%的稅率繳稅3220新幣，總計為6570新幣/年。這種輕稅負模式極大提升了新加坡對國際人才的吸引力。

針對短期停留者，新加坡制定了彈性稅收政策：

61-183天停留：非居民個人需按15%稅率繳稅（公司董事適用24%）；

60天以下停留：工資收入免稅（公司董事仍需繳稅）；

這種分層設計既保障了稅收公平，又為跨境商務活動提供了便利，例如某跨國企業高管每年在新加坡工作60天，其薪資收入可完全免稅。

在當前國際稅收環境日益複雜的背景下，新加坡的稅收制度展現出卓越的適應性與競爭力。無論是企業拓展東南亞市場，還是個人進行跨境資產配置，新加坡都能提供兼具安全性與收益性的稅務解決方案。

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