截至2025年，新加坡在企業稅務制度方面進行了若干重要調整，特別是針對跨國企業的稅收政策。以下是基於新加坡稅務局（IRAS）和相關官方機構發布的最新信息，整理的2025年新加坡稅務政策概覽：
一、企業所得稅（Corporate Income Tax）
標準稅率：新加坡對企業的應稅收入徵收統一的17%企業所得稅率。
全球最低稅率（GloBE）：自2025年起，年營業額達到7.5億歐元的大型跨國企業，若在新加坡的實際稅負低於15%，需通過補足稅機制將稅負提升至15%，以符合經濟合作與發展組織（OECD）提出的全球稅收改革框架。
初創企業稅收優惠：符合條件的新成立公司可享受稅收減免政策。具體而言，前10萬新幣的應稅收入可享受75%的稅收減免，接下來的10萬新幣享受50%的稅收減免。
二、個人所得稅（Individual Income Tax）
代扣代繳：在新加坡，僱主需承擔為員工代扣代繳個人所得稅的責任，並按月向新加坡稅務局（IRAS）申報和支付。
免稅收入：股息分紅、投資收入及私人海外匯款通常屬於免稅收入。
累進稅率：新加坡居民個人所得稅實行累進稅率制度，稅率介於0%至24%之間。個人年收入達到或超過20,000新元需繳納所得稅，而低於此標準則免稅。
三、消費稅（GST）
稅率：自2024年1月1日起，新加坡的消費稅稅率已上調至9%，適用於本地供應的商品和服務以及進口貨物。
註冊要求：年應稅營業額超過100萬新幣的企業須強制註冊為消費稅納稅人，而未達此標準的企業可選擇自願註冊。
四、印花稅（Stamp Duty）
稅率：印花稅率取決於資產類型和價值，房地產交易的印花稅採用累進稅率。
適用範圍：在新加坡，購置房地產或股票等特定資產時需繳納印花稅。此外，根據購房者的身份和購房條件，可能需額外支付相應比例的印花稅。
五、預扣稅（Withholding Tax）
新加坡的預扣稅適用於向非居民公司或個人支付的特定類型收入，支付方需從款項中扣除相應稅款並向新加坡稅務局（IRAS）繳納。
常見的預扣稅適用情況包括：
利息、佣金、費用（適用於支付給非居民實體）
特許權使用費（如專利、商標等）
技術服務費（適用於非居民提供的技術或諮詢服務）
董事費（支付給非居民董事）
請注意，非居民公司的預扣稅稅率可能因收入類型和與新加坡的稅收協定（例如雙重稅收協定）而有所不同。
六、納稅申報與截止日期
個人所得稅申報（IRAS）：電子申報截止：4月18日（紙質4月15日）。
企業年審（ACRA）：截止日：財政年度結束後的3個月內提交，例如2024年12月31日財年結束的企業，截止時間則為2025年3月31日。
GST申報（如適用）：季度申報企業：每個季度後的一個月內提交，例如1-3月第一季度期間，則4月31日前需要提交並繳稅。
2025年2月，新加坡政府推出了一系列措施以振興股票市場，包括對新上市公司提供20%的企業所得稅回扣，以及設立50億新幣的股權市場發展計劃，以吸引更多企業在新加坡上市。
總體來看，2025年的新加坡稅務制度在保持低稅率和優惠政策的優勢基礎上，也積極響應全球稅改趨勢，對跨國企業實施最低有效稅率等新規。這既為企業提供了穩定的稅務環境，也強調了合規的重要性。
無論是計劃在新加坡投資設立公司，還是個人稅務規劃，了解最新政策併合理安排，都將有助於實現財務優化和長期發展目標。
