在上一篇文章中，我們梳理了新加坡的稅務體系框架，包括個人與企業的稅務居民認定、稅率結構以及合規要求。
然而，對於希望在新加坡落地發展的企業與高凈值人士而言，僅僅理解稅制還不夠，更關鍵的是如何有效利用新加坡多樣化的稅務優惠與激勵政策。
新加坡政府長期致力於通過稅務措施吸引跨國企業總部、鼓勵產業升級和推動國際投資，因此形成了一套涵蓋貿易、投資、研發和總部設立等方面的激勵體系。例如：
接下來，我們將對這些主要的稅務優惠項目進行系統梳理，幫助企業與投資者更清晰地理解如何在新加坡合理利用政策優勢，實現更高效的全球布局。
全球貿易商計劃
Global Trader Programme
為進一步鞏固新加坡作為全球貿易樞紐的地位，政府推出了 全球貿易商計劃（GTP）。該計劃為符合條件的企業在其合格交易收入上，提供一般為期五年的優惠稅率（5%、10% 或 15%）。
合格交易收入涵蓋：
實物商品交易收入
實物商品交易經紀收入
衍生品交易收入
來自結構化商品融資活動的收入
國際化雙倍稅務抵扣
Double Tax Deduction for Internationalization
為了支持企業「走出去」，新加坡政府提供國際化雙倍稅務抵扣（DTDi）。該政策對企業在國際市場擴張及投資發展活動中的合格費用給予 200% 的稅收減免。
企業可自動申請每年 9 項指定活動的首 15 萬新幣合格費用的 200% 稅收減免，無需事先獲得批准。
超過 15 萬新幣的費用，或不在這 9 項範圍內的活動，則需向新加坡企業發展局（ESG）申請審批。
九類自動合格的活動包括：
海外業務拓展考察
海外投資考察
海外展覽會
經 ESG 或新加坡旅遊局（STB）批准的本地貿易展覽會
ESG 批准的虛擬貿易展覽會
ESG 批准的產品/服務認證
海外廣告及促銷活動
海外市場包裝設計
在經批准的本地貿易出版物上刊登廣告
全球投資者計劃
Global Investor Programme
由新加坡經濟發展局（EDB）下屬的 聯繫新加坡（Contact Singapore） 管理，全球商業投資者計劃（GIP） 為企業家和高凈值人士提供了通過投資獲得新加坡永久居民身份的途徑。
申請人可選擇以下三種方式參與：
方案 A：投資企業
在新加坡設立新企業實體，或擴展現有業務，投資金額不少於 1,000 萬新幣。
方案 B：投資 GIP 精選基金
向 GIP 精選基金投資 2,500 萬新幣，該基金將進一步投資於新加坡本地企業。
方案 C：設立單一家族辦公室
在新加坡設立單一家族辦公室，管理資產規模至少 2 億新幣，其中至少 5,000 萬新幣需投向以下四類合格投資：
在新加坡批准交易所上市的股票、房地產投資信託（REITs）或商業信託
新加坡金融管理局（MAS）認可的合格債務證券
由新加坡持牌/註冊基金經理或金融機構分銷的基金
對位於新加坡的非上市運營企業的私募股權投資
投資津貼
Investment Allowance
為鼓勵企業加大在廠房、機械及研發方面的投入，投資津貼（IA） 為符合條件的資本性支出提供額外的稅務優惠，以提升新加坡的生產力和技術創新水平。
投資津貼主要針對購買新資產所產生的合格支出，常見的合格資產包括：
用於製造、加工或研究的機械與設備
提升效率的自動化設備和技術系統
用於研發或生產的計算機系統
與合格活動相關的其他工業設備
符合條件的項目或活動產生的資本支出，可按照一定比例（最高可達 100%）享受 最長五年的稅務優惠；若通過分期付款購置資產，優惠期可延長至 八年。
發展及擴展激勵
Development and Expansion Incentive
為吸引更多高附加值業務落地並推動產業升級，新加坡推出了 發展及擴展激勵（DEI）。該計劃鼓勵企業持續投資高科技項目、設備及重大運營升級。
自 2016 年《經濟擴展激勵法（EEIA）》修訂後，DEI 的固定優惠稅率為 5% 或 10%
優惠期最長可達 40 年
優惠稅率僅適用於企業擴展業務所產生的增量收入，基礎收入仍按正常企業所得稅率徵收
先鋒行業
Pioneer Industries
任何尚不足以滿足新加坡當前經濟需求、但具有良好發展潛力的行業，均可被認定為先鋒行業。一旦企業獲批成為先鋒產業，將根據《經濟擴展激勵法》（EEIA）第 5 條獲得先鋒證書或批准函。
自 2029 年 1 月 1 日起，新加坡經濟發展局（EDB）將不再頒發新的先鋒證書/批准函
稅收優惠期最長 15 年
在減稅期間，企業從事先鋒行業活動所產生的收入可享受免稅待遇
先鋒服務公司
Pioneer Service Companies
除了工業領域，新加坡也為服務型企業提供「先鋒」認定。任何從事或計劃從事合格活動的公司均有機會申請成為先鋒服務公司。
合格活動包括：
工程或技術服務（如實驗室服務、諮詢、研發活動）
計算機信息及相關服務
工業設計的開發或生產
其他規定的合格服務或活動
一旦獲批，企業可享受最長 15 年的稅務優惠期
國際總部稅務優惠
International Headquarters Award
為鼓勵跨國企業在新加坡設立或擴大其全球/區域總部，政府推出了 國際總部稅務優惠（IHQ）。獲批企業在新加坡開展集團管理、協調及控制業務活動所取得的合格收入，可享受 5%、10% 或 15% 的優惠稅率（適用於超出基本收入的部分）。
優惠期為 5 年
合格收入須來源於總部相關活動
金管局稅收豁免計劃
Section 13O / 13U Tax Incentive Schemes
由新加坡金融管理局（MAS）推出的 13O 與 13U 稅收激勵政策，專門面向在新加坡設立的家族辦公室及相關投資基金。符合條件的投資基金，其在新加坡進行的合格投資活動所產生的投資收益可享受稅收豁免。
該計劃不僅提升了新加坡作為亞洲財富管理中心的吸引力，也進一步吸引高凈值家族在此設立投資管理實體。
在全球競爭日益激烈的背景下，新加坡通過完善的投資激勵和稅務優惠體系，為企業與高凈值人士提供了兼顧 商業發展機會與財稅優惠的理想平台。從全球貿易商計劃到家族辦公室豁免政策，每一項舉措都展現出新加坡作為國際金融與商業樞紐的戰略眼光。
無論是計劃拓展國際市場的企業，還是考慮進行財富傳承與資產管理的投資者，在這裡，都已為您預留了廣闊的舞台。把握政策紅利，未雨綢繆布局，才能在新一輪全球經濟浪潮中占得先機。
